Рубрика:
Рубрики розділу:
Коли покупець зможе відобразити податковий кредит від постачальника, який повернувся з ЄП за ставкою 2 %
Наш постачальник з 25.04.2022 перейшов на єдиний податок (далі – ЄП) за ставкою 2 %, а з 1 липня 2023 року повернувся на загальну систему оподаткування. Податкові накладні (далі – ПН) за лютий, березень та частину квітня 2022 року цим постачальником не зареєстровано, податковий кредит за...
Зінаїда Омельницька
01.07.2023 266 0 0
У декларації за який період відображається розблокований від’ємний РК?
Покупець повернув товар 17.01.2022, на цю дату був оформлений розрахунок коригування (далі – РК) і відправлений на реєстрацію в ЄРПН. Проте реєстрація РК була заблокована. Розблокування відбулося 12.06.2023. У декларації за який період покупець і постачальник повинні відобразити це коригування...
30.06.2023 843 0 0
Перехід зі ставки ЄП 2 % на ставку 3 % та 5 %
Підприємці, які після 01.04.2022 перейшли зі ставки єдиного податку (далі – ЄП) 3 % + ПДВ або 5 % на «воєнну» ставку 2 %, можуть повернутися на колишню ставку (самостійно або автоматично). Крім того, відповідно до проєкту Закону від 31.01.2023 № 8401 «Про внесення змін до Под...
30.06.2023 109 0 0
Сумнівний борг погашено: як відкоригувати резерв
Ситуація: минулого року до резерву сумнівних боргів віднесли борг за неоплаченими товарами контрагента (формуємо резерв за методом абсолютної суми: Дт 944 – Кт 38). А зараз отримали від контрагента оплату – він погасив борг, який у нас в обліку значиться як сумнівний. Запитання: чи тре...
30.06.2023 125 0 0
Як добровільно відмовитись від сплати єдиного податку за ставкою 2 %
Для добровільної відмови від сплати єдиного податку (далі – ЄП) за ставкою 2 % у єдинників залишилося не так багато часу. Адже згідно із законопроєктом від 31.01.2023 № 8401 (далі – законопроєкт № 8401), який 29.05.2023 був підготовлений законодавцями до другого читання, така ставка ЄП м...
29.06.2023 86 0 0
Єдинник перейшов на загальну систему оподаткування: коли виникає обов’язок ПДВ-реєстрації
У консультації розглянемо, як розраховується обсяг постачання в 1 млн грн для обов’язкової ПДВ-реєстрації та що загрожує суб’єкту господарювання (далі – СГ) у разі несвоєчасного подання заяви для реєстрації платником ПДВ. Відмова від єдиного податку із ставкою 2 % Відмова від заст...
29.06.2023 98 0 0
Повернення з єдиного податку за ставкою 2 % на податок на прибуток: як подавати декларацію у 2023 році
У консультації розглянемо, як подавати декларацію з податку на прибуток (далі – декларація) платникам, які у 2023 році повернулися зі спрощеної системи, на якій сплачували єдиний податок (далі – ЄП) за особливою ставкою 2 %. Відмова від єдиного податку із ставкою 2 % Відмова від застосу...
29.06.2023 190 0 0
Повернення зі ставки ЄП 2 % до першої та другої групи єдинників
Підприємці – платники єдиного податку (далі – ЄП), які перебували у третій групі та сплачували ЄП за «воєнною» ставкою 2 %, можуть повернутися до своєї колишньої групи – першої чи другої. Зазначимо, що зараз у Верховній Раді перебуває на розгляді законопроєкт від 31.01....
29.06.2023 63 0 0
Як визначити податок на прибуток у перехідних операціях у разі відходу зі спрощеної системи оподаткування
Господарські операції, розпочаті на одній системі оподаткування, а завершені на іншій, називають перехідними. У консультації розповімо, як платнику обкласти податком на прибуток операції, розпочаті на спрощеній системі. Відмова від єдиного податку із ставкою 2 % Відмова від застосування ставки єдин...
29.06.2023 66 0 0
Перехід із єдиного податку за ставкою 2 % на податок на прибуток: як подати звітність новим підприємствам
Йтиметься про підприємства, які були створені після 1 квітня 2022 року та при реєстрації одразу обрали спрощену систему зі сплатою єдиного податку (далі – ЄП) за особливою ставкою 2 %. Як такому підприємству добровільно відмовитися від застосування «воєнної» ставки та перейти на сп...
29.06.2023 74 0 0
Як отримати індивідуальну податкову консультацію в період воєнного стану
У чому проблема? Коли було запроваджено воєнний стан, ДПС заявила, що почне знову надавати індивідуальні податкові консультації (далі – ІПК) після його скасування або закінчення (докладніше див. у роз’ясненні ДПС України від 15.03.2022). Однак пізніше податкова вже не була такою категори...
29.06.2023 232 0 0
Як єдинникам другої та третьої груп зменшити МПЗ за 2022 рік
Платників єдиного податку (далі – ЄП), які перебувають на територіях ведення активних бойових дій або на тимчасово окупованих територіях (далі – ТОТ) та мають у власності чи користуванні сільськогосподарські угіддя, звільнено від визначення мінімального податкового зобов’язання (да...
26.06.2023 359 0 0
ПДВ та акциз: з 1 липня 2023 повернення до попередніх ставок!
Що змінилося? З 17.03.2022 було внесено зміни до Податкового кодексу (далі – ПК), відповідно до яких було знижено ставки акцизного податку та ПДВ. Але з 01.07.2023 діятиме попередні розміри ставок. Що змінилося? З 17.03.2022 було внесено зміни до Податкового кодексу (далі – ПК), відпові...
26.06.2023 525 0 0
В електронному кабінеті зникли нарахування ЄП за ставкою 2 % за грудень 2022 року: що робити?
У чому суть проблеми? Ті суб’єкти господарювання, які не заповнювали рядок 04 розд. ІІ декларації платника єдиного податку (далі – ЄП) третьої групи на період дії воєнного надзвичайного стану в Україні (ідентифікатор форми F/J 0103203) за грудень 2022 року, виявили, що в електронному каб...
19.06.2023 429 0 0
Нові правила блокування ПН/РК: уже з 8 липня!
Що змінилося? Постановою КМУ від 02.06.2023 № 574 (далі – Постанова № 574) було внесено зміни до порядків блокування податкових накладних та розрахунків коригування (далі – ПН/РК) в ЄРПН, затверджених постановою від 11.12.2019 № 1165 (далі – Порядок № 1165). Коли запрацюють зміни?...
16.06.2023 452 0 0
Поворотна фінансова допомога від директора: правові та податкові аспекти
Поповнення обігових коштів – завжди актуальне питання для будь-якого підприємства. Способів зробити це не так і багато: продати щось, отримати кредит у банку, поповнити статутний чи додатковий капітал, отримати поворотну фінансову допомогу (далі – ПФД) від засновника або директора тощо. ...
12.06.2023 2682 0 4
Коли можна визнати заборгованість безнадійною у зв’язку з форс-мажором?
Підприємство має дебіторську заборгованість за договором, яка не буде погашена через запровадження воєнного стану. Чи можна списати цю заборгованість в обліку на підставі пп. «ж» пп. 14.1.11 Податкового кодексу (далі – ПК) як безнадійну в зв’язку з форс-мажорними обставинами ...
12.06.2023 295 0 1
Звіряння розрахунків із бюджетом: як провести через е-кабінет і відобразити в обліку
У консультації розповімо, як платникові податків здійснити звіряння розрахунків із бюджетом через електронний кабінет (далі – е-кабінет) і відобразити заборгованість і переплату в обліку. Шпаргалка для бухгалтера: як скласти ідеальний річний баланс Шпаргалка для бухгалтера агропідприємс...
08.06.2023 1797 0 6
Що потрібно знати платникові ПДВ про електронний кабінет
Із цієї статті ви дізнаєтеся: як отримати інформацію про зареєстровані в ЄРПН податкові накладні та розрахунки коригування (далі – ПН та РК); де подивитися історію коригування ПН; яку інформацію можна отримати із сервісу «СЕА ПДВ»; як дізнатися причину виникнення показника &s...
07.06.2023 793 0 0
У новостворених платників ЄП за ставкою 2 % є шанс залишитися на ЄП
Ситуація. Новостворений суб’єкт господарювання (далі – СГ) вибрав як систему оподаткування єдиний податок (далі – ЄП) за ставкою 2 %. Запитання. На яку систему оподаткування може розраховувати такий СГ у разі переходу з ЄП за ставкою 2 % (за самостійним рішенням або автоматично)?...
02.06.2023 180 0 0