Текущий счет нерезидента в стране с «низконалоговой юрисдикцией»: является ли операция контролируемой?

Предприятие с доходом больше 50 млн грн. в год приобретает товары общей стоимостью более 5 млн грн. у нерезидента – несвязанного лица, зарегистрированного в стране, не включенной в Перечень, утвержденный распоряжением КМУ от 16.09.15 г. № 977 (далее – Перечень № 977). В то же время средства за товар предприятие перечисляет нерезиденту на его текущий счет в банке, местом регистрации и нахождения которого является государство, включенное в Перечень № 977. Является ли такая операция контролируемой? Ожидают ли такое предприятие последствия, связанные с местонахождением банка нерезидента?

Сразу замечу, что в приведенной ситуации операция не является контролируемой, а предприятие не ожидают никакие последствия, связанные с местонахождением банка нерезидента в стране, которая входит в Перечень № 977.

Дело в том, что в соответствии с пп. 39.2.1.2 Налогового кодекса (далее – НК) для целей начисления налога на прибыль предприятий контролируемыми являются хозяйственные операции, влияющие на объект налогообложения налого-плательщика, одной из сторон которых является нерезидент, зарегистрированный в государстве (на территории), включенном в перечень государств (территорий), утвержденный Кабмином.