Учет НДС по гарантийным обязательствам: 6 типичных ситуаций

Акценты этой статьи: порядок обложения НДС таких операций, как:

• гарантийная замена бракованного товара (в т. ч. и в случае, когда новый товар отличается по стоимости от бракованного);
• возврат бракованного товара;
• гарантийный ремонт.

Гарантийная замена товара без изменения стоимости

При гарантийной замене покупатель возвращает поставщику или производителю ранее приобретенный бракованный товар, а взамен получает такой же без брака. Рассмотрим, как вести учет НДС при гарантийной замене некачественного товара на примере двух ситуаций.

Ситуация 1
Покупатели – субъекты хозяйствования
Предприятие – плательщик НДС продает оборудование. Покупателями являются субъекты хозяйствования (плательщики и неплательщики НДС). Нужно ли предприятию оформлять расчет корректировки (далее – РК) при гарантийной замене некачественного оборудования, которое было оплачено покупателем, когда покупатель – плательщик НДС и неплательщик НДС?

Считаем, что данная ситуация имеет два варианта решения.