Уточнение задекларированной суммы налога: платить ли штраф и пеню при наличии переплаты?

В налоговой декларации предприятие допустило ошибку, которая повлекла за собой недоплату налога. Ошибка исправляется путем подачи уточняющей декларации. На лицевом счете предприятия числится переплата по этому налогу, и сумма переплаты больше, чем сумма обнаруженной недоплаты. Имеет ли право предпри...

Юлия Гужел

15.11.2016 399 0 1

Учет, налоги и отчетность

Как обложить НДФЛ средний заработок работника, восстановленного на работе по решению суда?

Уволенный работник предприятия обратился в суд, посчитав свое увольнение незаконным. Суд вынес решение восстановить в должности незаконно уволенного работника и выплатить ему средний заработок за время вынужденного прогула согласно ч. 2 ст. 235 КЗоТ. По запросу суда предприятие сделало расчет средне...

14.11.2016 624 0 1

Учет, налоги и отчетность

Облагаются ли НДФЛ бесплатно розданные акционные товары?

Предприятие торговли в рекламных целях проводит акции, во время которых покупателям бесплатно раздаются товары. Возникает ли в данном случае объект обложения НДФЛ и военным сбором? Нужно ли отражать такую операцию в форме № 1ДФ? Ответ на этот вопрос зависит от двух условий: известен ли получатель ак...

14.11.2016 241 0 1

Учет, налоги и отчетность

Нужно ли облагать НДФЛ плату за обучение, если работник попал под сокращение?

На предприятии ожидается сокращение штата. Один из работников, который попадает под сокращение, обучается в вузе за счет предприятия. Нужно ли удержать НДФЛ и военный сбор из суммы, уплаченной работодателем за обучение работника? Согласно пп. 165.1.21 Налогового кодекса (далее – НК), сумма, уплаченн...

14.11.2016 244 0 1

Учет, налоги и отчетность

Как определить базу обложения НДФЛ, если зарплата выплачивается в иностранной валюте?

На предприятии работает иностранец. Согласно условиям контракта, он получает зарплату в иностранной валюте. Может ли предприятие выплачивать инвалюту наличными? По какому валютному курсу НБУ следует определять базу обложения НДФЛ: действующему на момент начисления дохода или на момент его выплаты? У...

14.11.2016 244 0 1

Учет, налоги и отчетность

Стационарный источник загрязнения: как определить состав выбросов в атмосферу?

У предприятия есть стационарный источник загрязнения – автономная система отопления (котел). В какие государственные органы следует обратиться предприятию для определения количества выбрасываемых в атмосферу загрязняющих веществ при эксплуатации котла? Имеет ли право предприятие определить это самос...

11.11.2016 845 0 1

Учет, налоги и отчетность

Может ли предприятие-единщик зарегистрироваться плательщиком НДС с даты госрегистрации?

Учредители планируют зарегистрировать предприятие, которое будет плательщиком единого налога (далее – ЕН) третьей группы и плательщиком НДС. Можно ли с даты госрегистрации стать плательщиком НДС? Если вновь созданное юридическое лицо хочет сразу стать плательщиком ЕН, то в течение 10 дней со дня гос...

11.11.2016 277 0 1

Учет, налоги и отчетность

Предприятие продает зажигалки: надо ли регистрироваться плательщиком акцизного налога?

Предприятие занимается торговлей зажигалками (как сигаретными, так и бытовыми). Нужно ли ему регистрироваться плательщиком акцизного налога (розничного и с реализации горючего) и выписывать акцизные накладные? Зажигалки могут быть газовыми и бензиновыми. Газ, используемый в зажигалках, – это чаще вс...

11.11.2016 472 0 1

Учет, налоги и отчетность

Предприятие выполняет ремонтно-строительные работы: как правильно заполнять графы 2, 4 и 5 налоговой накладной?

Предприятие осуществляет строительные и ремонтные работы. При заполнении налоговых накладных (далее – НН) у бухгалтера возникает ряд вопросов: 1. Нужно ли в графе 2 НН указывать использованные в работе материалы? Прежде всего отметим, что графа 2 «Номенклатура товаров (услуг) продавца» НН заполняет...

10.11.2016 1142 0 1

Учет, налоги и отчетность

Обязано ли предприятие подавать уведомление по форме № 20-ОПП в случае открытия филиала?

Предприятие в целях расширения рынков сбыта своих услуг открыло филиал в другом городе. Обязано ли предприятие в этом случае подавать органам ГФС уведомление по форме № 20-ОПП? Да, предприятие обязано уведомить орган ГФС о своем вновь открытом филиале. Ведь, согласно п. 63.3 Налогового кодекса (дале...

09.11.2016 310 0 1

Учет, налоги и отчетность

Можно ли исправлять ошибки в уже проверенном налоговом периоде?

Имеет ли право налогоплательщик исправить выявленную в налоговой отчетности ошибку, подав уточняющий расчет за период, который ранее уже был проверен органом ГФС? Правила исправления ошибок в налоговой отчетности изложены в ст. 50 Налогового кодекса (далее – НК). Эта норма НК содержит прямой запрет ...

09.11.2016 424 0 2

Учет, налоги и отчетность

С какого момента начисляется пеня при самостоятельном исправлении ошибки налогоплательщиком?

В налоговой декларации была допущена ошибка, которая повлекла за собой занижение налогового обязательства. Ошибка обнаружена налогоплательщиком самостоятельно. Должна ли в этом случае при исправлении ошибки начисляться пеня за первые 90 дней? Пеня за нарушение требований налогового законодательства ...

08.11.2016 427 0 3

Учет, налоги и отчетность

Как отражать отрицательное значение НДС в таблице 2 приложения 3?

Предприятие за отчетный период задекларировало отрицательное значение НДС, которое заявлено к бюджетному возмещению (стр. 20.2). Указанная в налоговой декларации по НДС (далее – декларация) сумма отрицательного значения накапливалась в течение нескольких отчетных периодов. В каком порядке отражать е...

08.11.2016 309 0 1

Учет, налоги и отчетность

Как учитывать операции, связанные с договором ссуды?

Плательщик налога на прибыль собирается использовать автомобиль своего работника, заключив с ним договор ссуды. Расходы на ГСМ, ремонт и техобслуживание будут оплачиваться за счет предприятия. С какими особенностями столкнется предприятие при отражении в учете операций, связанных с договором ссуды? ...

08.11.2016 567 0 2

Учет, налоги и отчетность

Нужно ли доначислять налоговые обязательства при продаже продукции ниже себестоимости?

Плательщик НДС производит гофроупаковку. Случается, что отдельные ее партии продаются по цене ниже себестоимости, но при этом продажная цена соответствует рыночной, которая действовала на момент продажи. Нужно ли в данном случае доначислять налоговые обязательства до уровня себестоимости гофроупаков...

07.11.2016 323 0 1

Учет, налоги и отчетность

Начисляется ли ЕСВ на сумму больничных, выплаченных после увольнения работника?

Работник предприятия заболел в день своего увольнения. Больничные были начислены и выплачены ему после увольнения, когда работодатель уже не являлся его страхователем. Является ли сумма больничных в этом случае базой для начисления ЕСВ? Застрахованные лица (работники) имеют право на материальное обе...

07.11.2016 579 0 1

Учет, налоги и отчетность

В какой срок отчитываться по налогу на прибыль по итогам 2016 года?

Налогоплательщик в 2016 году отчитывается по налогу на прибыль ежеквартально. В какой срок нужно отчитываться по итогам года – в течение 40 или 60 календарных дней? Следует заметить, что для отдельных плательщиков, в зависимости от результатов деятельности, базовым отчетным (налоговым) периодом явля...

28.10.2016 484 0 1

Учет, налоги и отчетность

С общей на упрощенную: как быть с авансовым взносом по налогу на прибыль?

Предприятие – плательщик налога на прибыль с ІV квартала 2016 года перешло на упрощенную систему налогообложения. Нужно ли в таком случае платить авансовый взнос по налогу на прибыль согласно п. 38 подразд. 4 разд. ХХ Налогового кодекса (далее – НК)? Нет, не нужно. Объясним детальнее. Согласно п. 3...

28.10.2016 267 0 1

Учет, налоги и отчетность

Операции с непроизводственными основными средствами в декларации по налогу на прибыль

Акценты статьи: что это за объекты – непроизводственные основные средства (далее – ОС); как откорректировать финрезультат до налогообложения при операциях с непроизводственными ОС (нормы Налогового кодекса, далее – НК), разъяснения ГФС и положения перспективного законодательства); как отразить ...

27.10.2016 565 0 1

Учет, налоги и отчетность

Декларация по налогу на прибыль за три квартала 2016 года: на что обратить внимание?

Главные «фишки» отчетности за три квартала: обновленная форма декларации и некоторых приложений к ней; расчет авансового взноса «2 на 9». Общие положения Как всегда, сначала ответим на общие вопросы. Кто подает декларацию по налогу на прибыль за три квартала 2016 года? Декларацию по налогу н...

27.10.2016 1590 0 1

Налоги и отчетность