Как отразить ошибки в бухучете за текущий год в отчетности по налогу на прибыль

Как следует из пп. 134.1.1 Налогового кодекса (далее – НК), с 1 января 2015 года объект обложения налогом на прибыль за отчетный период определяется как финансовый результат до налогообложения, рассчитанный по данным финотчетности за такой период и откорректированный на разницы, предусмотренные НК. ...

V Виктория Якимащенко

27.07.2016 341 0 1

Учет, налоги и отчетность

Отчет о льготах: НДС-нюансы

Акценты этой статьи: какие операции являются основанием для подачи Отчета о суммах налоговых льгот (далее – Отчет); нужно ли подавать Отчет, если в отчетном периоде не было льготируемых операций; как рассчитать сумму льгот (показано на примерах). Общие положения Какими нормативными документам...

27.07.2016 405 0 1

Учет, налоги и отчетность

Как квартальному плательщику проводить зачет налога на недвижимость в 2016 году

Чем ценна эта статья: предложен вариант расчета уменьшения налога на прибыль на сумму налога на недвижимость в промежуточной «прибыльной» отчетности. От чего поможет защититься: от возможных претензий налоговиков при уменьшении налога на прибыль за счет налога на недвижимость по правилам п. 137.6 Н...

26.07.2016 294 0 1

Учет, налоги и отчетность

Транспортный налог: особенности учета

Акценты этой статьи: кто и когда уплачивает транспортный налог; место расходов на транспортный налог в учете предприятия; включается ли в первоначальную стоимость автомобиля сумма транспортного налога. Транспорт как объект налогообложения Для законодателей транспорт всегда был желанным объект...

26.07.2016 464 0 1

Учет, налоги и отчетность

Налог на прибыль: особенности полугодовой отчетности

Акценты этой статьи: кто должен подавать декларацию по налогу на прибыль за полугодие; в какие сроки нужно отчитаться и уплатить налог; как соблюдать принцип нарастающего итога при заполнении декларации; как в полугодовой декларации учитывать исправления за предыдущие периоды; какие «пробелы»...

26.07.2016 622 0 1

Учет, налоги и отчетность

Отчеты в Центр занятости и Фонд соцстраха

В консультации мы рассмотрим, в каких случаях предприятия должны отчитываться перед центром занятости и Фондом социального страхования (далее – Фонд), а также что следует учесть при заполнении отчетности, в частности по формам Ф4-ФСС з ТВП и Ф14-ФСС з ТВП. Отчет в центр занятости Информация о заня...

11.07.2016 18638 0 3

Учет, налоги и отчетность

Расчеты с бюджетом по НДС

Бухгалтерский учет расчетов с бюджетом по НДС имеет свои особенности, которые мы и рассмотрим в этой консультации. Сразу отметим, что для бухучета налоговых обязательств и документально подтвержденного налогового кредита по НДС, отраженных в отчетном периоде, мы будем использовать субсчет 6415 «Расч...

04.07.2016 61768 0 11

Учет, налоги и отчетность

Заполнение новой отчетности по ЕСВ: учимся на примерах

В этой консультации мы покажем на примерах, как заполнить Отчет о суммах начисленной заработной платы (дохода, денежного обеспечения, пособия, компенсации) застрахованных лиц и суммах начисленного единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование в фискальные органы (далее – ...

29.06.2016 26731 12 4

Учет, налоги и отчетность

Как заполнить форму № 1ДФ, если работник неправомерно воспользовался НСЛ?

В адрес нашего хозяйства поступило уведомление от ГНИ о том, что один из наших работников неправомерно пользуется налоговой социальной льготой (далее – НСЛ), с требованием прекратить ее предоставление и начислить штраф по НДФЛ. Как действовать в такой ситуации и как отразить наши действия в налогово...

23.06.2016 291 0 1

Учет, налоги и отчетность

Когда возникает право на налоговый кредит по авиабилету: на дату его оформления или на дату подачи авансового отчета?

Директор предприятия 24.05.16 г. отправился в командировку, вернулся 01.06.16 г. На следующий день, то есть 02.06.16 г., директор представил в бухгалтерию предприятия утвержденный им авансовый отчет и подтверждающие документы: авиабилеты за 24.05.16 г. и 31.05.16 г. В каком периоде предприятие может...

02.07.2016 305 0 1

Учет, налоги и отчетность

Как в декларации по НДС отражаются услуги с местом поставки за пределами Украины?

Рассмотрим два вопроса, объединенные общей темой. Украинское предприятие (поставщик) оказывает нерезиденту (Германия) услуги по разработке, поставке и тестированию программного обеспечения. Подлежит ли обложению НДС данная операция? Отражается ли она в декларации по НДС? Нет, данная операция не под...

01.07.2016 326 0 1

Учет, налоги и отчетность

Выделение предприятия: особенности обложения НДС

Акценты этой статьи: возникают ли налоговые обязательства при передаче активов от реорганизуемого предприятия новому предприятию; может ли новое предприятие воспользоваться налоговым кредитом и правом на бюджетное возмещение. Суть реорганизации путем выделения Рассмотрим некоторые аспекты реор...

01.07.2016 725 0 1

Учет, налоги и отчетность

Нерезидент-экспедитор не является перевозчиком: как обложить налогом его доход

Ситуация: резидент Украины заключил договор транспортного экспедирования (далее – ТЭ) с резидентом Беларуси. Согласно договору, нерезидент-экспедитор организует международную перевозку груза резидента, привлекая для этого нерезидента-перевозчика. Каким должно быть налогообложение дохода нерезидента-...

30.06.2016 744 0 2

Учет, налоги и отчетность

Как заполнить приложение РІ плательщикам налога на прибыль, не применяющим корректировки на разницы

Как следует из пп. 134.1.1 Налогового кодекса (далее – НК), с 1 января 2015 года плательщики налога на прибыль разделены на 2 категории. При определении объекта налогообложения: одни должны корректировать бухгалтерский финансовый результат на разницы, предусмотренные НК; другие могут не корректи...

30.06.2016 902 0 1

Учет, налоги и отчетность

Как обезопасить активы и сэкономить на налогах с помощью реорганизации предприятия

О чем статья: о том, когда целесообразно провести реорганизацию работающего предприятия путем выделения из него нового предприятия; какие риски надо учесть, принимая решение о реорганизации предприятия. как разделить доли собственников и активы предприятий; как правильно отразить операции по в...

29.06.2016 3028 0 1

Учет, налоги и отчетность

Уплачивать ли рентную плату за недра при использовании поверхностных вод

Мнение контролеров: поверхностные воды относятся к полезным ископаемым (далее – ПИ), поэтому предприятие помимо рентной платы за спецводопользование должно уплачивать также и рентную плату за пользование недрами для добычи ПИ. Аргументы практиков: только определенный вид поверхностных вод в Украине...

17.06.2016 311 0 1

Учет, налоги и отчетность

Есть ли право на налоговый кредит, когда налоговая накладная содержит «лишнюю» информацию?

Поставщик отгрузил покупателю импортный товар. При выписке налоговой накладной (далее – НН) в графе «Номенклатура товаров» кроме названия товара указал и его код УКТВЭД. Может ли покупатель отнести сумму НДС на основании такой НН в состав налогового кредита? Да, может. Основанием для включения сумм...

16.06.2016 240 0 1

Учет, налоги и отчетность

Учет НДС по гарантийным обязательствам: 6 типичных ситуаций

Акценты этой статьи: порядок обложения НДС таких операций, как: гарантийная замена бракованного товара (в т. ч. и в случае, когда новый товар отличается по стоимости от бракованного); возврат бракованного товара; гарантийный ремонт. Гарантийная замена товара без изменения стоимости При гарант...

14.06.2016 885 0 1

Учет, налоги и отчетность

Как отразить в форме № 1ДФ выплату доходов, причитающихся умершему работнику?

Работник учреждения умер. За отчетный месяц ему начислены заработная плата и компенсация за неиспользованный отпуск. Как обложить налогом и отразить в форме № 1ДФ выплаты, причитающиеся такому работнику? Наследованием согласно ст. 1216 Гражданского кодекса (далее – ГК) является переход прав и обязан...

08.06.2016 700 0 2

Учет, налоги и отчетность

Текущий счет нерезидента в стране с «низконалоговой юрисдикцией»: является ли операция контролируемой?

Предприятие с доходом больше 50 млн грн. в год приобретает товары общей стоимостью более 5 млн грн. у нерезидента – несвязанного лица, зарегистрированного в стране, не включенной в Перечень, утвержденный распоряжением КМУ от 16.09.15 г. № 977 (далее – Перечень № 977). В то же время средства за товар...

13.06.2016 303 0 1

Налоги и отчетность