Подписывайся на информационную страховку бухгалтера
-
Коммерция
-
Агро
-
Медицинские КНП
-
Кадровик
-
Online издание «Баланс»
-
Online издание «Баланс-Агро»
-
Online библиотека «Баланс»
-
Баланс-Бюджет
-
Новости Бюджет
-
Вебинары. Баланс-Бюджет
-
Online Баланс-Бюджет
-
Календарь бухгалтера Бюджет
-
Формы и бланки. Бюджет
-
Образцы. Бюджет
-
Чеклисты
-
Календарь бухгалтера
-
Данные для расчетов
-
Калькуляторы
-
Формы и бланки
-
Образцы
-
Моя жизнь
-
Бухгалтерская кухня
-
Моя профессия
-
Комьюнити Uteka
Недостачи, излишки и пересортица: налоговые последствия
Результатом инвентаризации может быть выявление расхождений между фактическим наличием активов и данными бухгалтерского учета. В данной консультации рассмотрим, в каких случаях это приведет к начислению налоговых обязательств по НДС, единого налога и налога на прибыль.
Последствия по НДС
Излишки ак...
28.11.2016
Реализация семян люцерны: как отразить в отчетности по НДС?
Сельхозпредприятие – субъект спецрежима по НДС реализует люцерну (неочищенные семена) собственного производства. Как отразить такую операцию в отчетности по НДС?
В соответствии с п. 209.7 Налогового кодекса (далее – НК) для применения спецрежима по НДС сельскохозяйственными считаются товары, указанн...
25.11.2016
Изменение направления использования зерна: корректировать ли налоговый кредит?
Сельхозпредприятие вырастило зерно пшеницы, сформировав налоговый кредит по расходам на его выращивание в таблице 1 приложения 10 к спецрежимной декларации по НДС. Однако потом было решено часть полученного зерна переработать на муку и эту муку реализовать. Нужно ли корректировать налоговый кредит м...
23.11.2016
Реализация соломы и половы: каковы последствия по НДС для спецрежимщика?
Сельхозпредприятие – субъект спецрежима по НДС реализует солому и полову, которые были получены от самостоятельно выращенных зерновых культур. Как отразить такие операции в отчетности по НДС?
Напомним, что согласно п. 209.2 Налогового кодекса (далее – НК) положительная разница между суммой налоговых...
22.11.2016
Реализация зерноотходов: где отражать налоговое обязательство по НДС?
Сельхозпредприятие реализует зерноотходы, полученные после сбора и обработки зерна пшеницы. В какой таблице приложения 10 к спецрежимной декларации по НДС отражать такую реализацию (в первой или третьей) и как определить базу налогообложения?
В соответствии с п. 209.2 Налогового кодекса (далее – НК)...
22.11.2016
В результате возврата товара получено больше средств, чем было уплачено: как обложить налогом разницу?
Сельхозпредприятие приобрело на территории Украины сельхозтехнику импортного производства. Согласно договору оплата техники (на условиях предоплаты) осуществлялась по частям и цена была привязана к курсу евро на дату оплаты. После получения сельхозтехники оказалось, что она бракованная, и ее возврат...
17.11.2016
Отгрузили покупную продукцию вместо собственной: как откорректировать НДС, чтобы не платить штраф?
Сельхозпредприятие в июле получило предоплату за гречиху в размере 100 000 грн. Поскольку было запланировано отгрузить товар собственного производства, налоговая накладная (далее – НН) на всю сумму была выписана с отметкой «/2» и отражена в спецрежимной декларации по НДС. Однако после сбора урожая о...
15.11.2016
Расчет корректировки: когда и как оформлять
В процессе хозяйственной деятельности неединичны ситуации, когда после оформления налоговой накладной (далее – НН) меняются планы поставщика и/или покупателя по поставке товаров. О том, как выполнить корректировку НН в таких случаях, речь пойдет в данной консультации.
Случаи и порядок оформления
Фо...
14.11.2016
Ответы на топ-10 вопросов, касающихся налоговых накладных
По статистике нашей консультационной линии, вопросы о том, как исправить ту или иную ошибку, допущенную при составлении налоговой накладной (далее – НН), возникают у бухгалтеров едва ли не чаще всего. Ответы на наиболее распространенные и наиболее актуальные из таких вопросов мы подготовили в данной...
11.11.2016
Налоговая накладная: особенности составления для сельхозпредприятий
Хотя составление налоговых накладных (далее – НН) – привычное для бухгалтеров дело, вопросы по заполнению тех или иных реквизитов в некоторых ситуациях возникают довольно часто. Прежде всего, это касается сельхозпредприятий – субъектов спецрежима по НДС, ведь составление ими НН имеет свои особенност...
10.11.2016
Налогообложение животноводства в вопросах и ответах
Для кого эта статья: для сельхозпредприятий, основная деятельность которых – животноводство.
Каковы особенности применения спецрежима по НДС животноводами?
Прежде всего напомним, что начиная с 01.01.16 г. сумма НДС, начисленная сельхозпредприятием на стоимость поставленных им сельскохозяйственных т...
21.10.2016
Налоговые нюансы экспорта в вопросах и ответах
В текущем году мы уже неоднократно публиковали материалы об особенностях ведения и налогообложения внешнеэкономической деятельности, в частности экспорта (в частности «НДС-особенности экспорта сельхозпродукции», «Транспортировка зерна на экспорт»). Однако эта тема остается актуальной, и в редакцию п...
18.10.2016
Благотворительная помощь: учетные и налоговые нюансы
Не секрет, что некоторые неприбыльные организации нашей страны нуждаются в помощи, например заведения образования и здравоохранения, воинские части. Сельскохозяйственные предприятия часто оказывают такую помощь, передавая им денежные средства, материальные ценности или оплачивая работы (услуги), в ч...
11.10.2016
Производство подсолнечного масла: в какой декларации по НДС отражать реализацию?
Сельхозпредприятие-спецрежимщик выращивает семена подсолнуха и частично перерабатывает их на масло на давальческих условиях. В какой декларации по НДС отражать операции по продаже масла?
Масло подсолнечное классифицируется по УКТВЭД в позиции 1512 «Масло подсолнечное, сафлоровое или хлопковое и их ф...
07.10.2016
Договор эмфитевзиса: можно ли быть спецрежимщиком и единщиком четвертой группы?
Сельхозпредприятие использует земельные участки на основании договоров эмфитевзиса и выращивает на них сельхозпродукцию. Может ли оно быть субъектом спецрежима по НДС и плательщиком единого налога четвертой группы?
Согласно п. 209.6 Налогового кодекса (далее – НК) для применения спецрежима по НДС се...
05.10.2016
Производство муки и хлеба: в какой декларации по НДС отражать?
Сельхозпредприятие-спецрежимщик выращивает зерно пшеницы и перерабатывает его на муку на давальческих условиях. Затем часть муки оно реализует, а часть – использует для выпечки хлеба в собственной пекарне. В какой декларации по НДС отражать операции по продаже муки и хлеба?
Напомним, что в целях при...
03.10.2016
Отгрузка продукции в счет арендной платы: последствия по НДС
Для кого эта статья: для сельхозпредприятий, которые выплачивают арендную плату за земельные участки физическим лицам – арендодателям самостоятельно выращенной сельхозпродукцией.
От чего поможет защититься: от штрафов за занижение налогового обязательства по НДС.
Объект и база налогообложения
Преж...
28.09.2016
