Реализация соломы и половы: каковы последствия по НДС для спецрежимщика?

22.11.2016 293 0 1

Сельхозпредприятие – субъект спецрежима по НДС реализует солому и полову, которые были получены от самостоятельно выращенных зерновых культур. Как отразить такие операции в отчетности по НДС?

Напомним, что согласно п. 209.2 Налогового кодекса (далее – НК) положительная разница между суммой налоговых обязательств отчетного периода и суммой налогового кредита отчетного периода, определенная по операциям с зерновыми и техническими культурами, подлежит перечислению в государственный бюджет и на спецсчета в пропорции 85 % : 15 %, по операциям с продукцией животноводства – в пропорции 20 % : 80 %, по операциям с прочими сельскохозяйственными товарами и услугами – в пропорции 50 % : 50 %.

При этом в целях применения п. 209.2 НК (п. 209.19 НК):

зерновыми являются культуры товарных позиций 1001–1008 согласно УКТВЭД;
техническими – культуры товарных позиций 1205 и 1206 00 согласно УКТВЭД;