Тема:
Помилки при заповненні декларації
Неочевидні помилки з ПДВ: як уникнути наслідків У консультації розглянемо на прикладах, які помилки найчастіше допускають платники ПДВ при заповненні декларації. Практичні приклади Приклад 1 Підприємство імпортує товар. Дата оформлення митної декларації (далі – МД) – 29.05.19 р. П...
Зінаїда Омельницька
24.07.2019 571 0 2
Несвоєчасна реєстрація ПН і РК: коли відображати в декларації
Неочевидні помилки з ПДВ: як уникнути наслідків У консультації розглянемо на прикладах, коли відображаються в декларації платника ПДВ несвоєчасно зареєстровані в ЄРПН податкові накладні та розрахунки коригування (далі – ПН, РК). Нагадаємо, згідно з п. 201.10 ПК граничним строком реєстрації ПН/...
24.07.2019 76888 2 15
Помилка у значенні рядка 21 Декларації з ПДВ: за які періоди подавати уточнюючі розрахунки?
Розділом VI наказу Мінфіну від 28.01.2016 р. № 21 визначено Порядок заповнення уточнюючого розрахунку, відповідно до якого у разі виправлення значення рядка 21 декларації, яке у майбутніх періодах не вплинуло на значення рядка 18 чи рядка 20.2 уточнюючий розрахунок подається за один звітний період, ...
26.06.2019 399 0 0
Порядок подання уточнюючого податкового розрахунку за ф.1ДФ
Чернівецькі податківці розмістили на своєму сайті брошуру щодо заповнення уточнюючого податкового розрахунку ф. №1ДФ в разі виявлення помилки у раніше поданому розрахунку. cv.sfs.gov.ua ...
14.06.2019 192 0 0
Форма та порядок подання уточнюючого податкового розрахунку за ф. 1ДФ
Форма та Порядок заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку (форма №1ДФ) затверджені наказом Міністерства фінансів України від 13.01.2015 №4. Порядок заповнення звітного нового та у...
15.05.2019 136 0 0
У якій формі подавати виправлену фінзвітність
Помилки у фінзвітності минулих років: правила виправлення Відповідно до п. 44.2 ст. 44 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) для обрахунку об’єкта оподаткування платник податку на прибуток використовує дані бухгалтерського обліку та фінансової звітності щодо доходів, витрат та фінансо...
12.02.2019 411 0 0
Виправлена помилка: за який період нараховується пеня?
В Індивідуальній податковій консультації від 02.01.19 р. № 13/6/99-99-12-02-01-15/IПК (далі – ІПК № 13) ДФС відповіла на запитання, чи потрібно нараховувати пеню в разі самостійного виправлення помилки в деклараціях із ПДВ за попередні звітні періоди. Так, у разі виявлення помилки, яка призве...
18.01.2019 331 0 0
Випадок, коли не розповсюджується строк давності для нарахування штрафних санкцій
Відповідно до п. 114.1 ст. 114 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) граничні строки застосування штрафних (фінансових) санкцій (штрафів) до платників податків відповідають строкам давності для нарахування податкових зобов’язань, визначеним ст. 102 ПКУ. Згідно з п. 102.1 ст. 102 ПКУ ...
02.01.2019 327 0 0
Уточнюємо рядки ПДВ-декларації до яких подаються додатки
Квартальна ПДВ-звітність Доволі часто у платників ПДВ виникають розбіжності між податковими зобов’язаними та податковим кредитом через неправильне заповнення уточнюючого розрахунку у разі самостійного виправлення помилок. При подачі уточнюючого розрахунку слід враховувати таке: якщо у майб...
07.11.2018 223 0 0
Подали уточнюючий розрахунок до податкової декларації з ПДВ. Як сплачувати штрафну санкцію та пеню?
Уточнюючий розрахунок із ПДВ: куди перераховувати недоплату, штраф і пеню? У разі подання платником ПДВ уточнюючих розрахунків до податкових декларацій з ПДВ за попередні звітні (податкові) періоди, які передбачають збільшення податкових зобов'язань з ПДВ, що підлягають перерахуванню до бюджету, для...
30.10.2018 389 0 0
Уточнюючий розрахунок із ПДВ: куди перераховувати недоплату, штраф і пеню?
Податкові зобов'язання з ПДВ: виправляємо помилки та їх наслідки Виправлення помилок: податковий кредит Виправляємо помилки у від’ємному значенні ПДВ Виправлення помилок з ПДВ: відповідаємо на запитання Акценти цієї статті: коли і куди слід сплатити суму недоплати, штрафу і пені за уточнююч...
11.10.2018 1645 0 2
Виправлення помилок за податком на прибуток
Загальні правила виправлення «прибуткових» помилок Суму податку на прибуток, що підлягає сплаті за звітний період, платники розраховують у декларації із цього податку (далі – декларація). При цьому ніхто не застрахований від помилок. Назвемо дві причини їх виникнення. Податок на ...
27.09.2018 1820 1 2
Уточнюючий розрахунок при виправленні самостійно виявленої помилки
Скільки уточнюючих розрахунків можна подати до звітності за один період? Чи необхідно заповнювати таблицю 1.1 додатка 5, який подається до уточнюючого розрахунку у зв’язку з виправленням самостійно виявленої помилки, яка вплинула (не вплинула) на числові показники декларації? Наказом Міністер...
20.09.2018 447 0 0
Коли відображати в ПДВ-декларації розблокований РК
Дата оформлення РК у різних ситуаціях У чому суть проблеми? На практиці в платників ПДВ, які відображають зменшення податкових зобов’язань у періоді розблокування розрахунків коригувань (далі – РК), зменшується ліміт реєстрації та виникає показник ∑Перевищ. Виходить, що розблоковани...
20.09.2018 746 0 1
Як постачальнику зменшити ПДВ, якщо РК розблокували після подання звітності
Коли відображати в ПДВ-декларації розблокований РК Платник податків зменшує податкові зобов’язання шляхом подання уточнюючого розрахунку до раніше поданої податкової декларації з ПДВ за період складання розрахунку коригування. ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ІНДИВІДУАЛЬНА ПОДАТКОВА К...
20.09.2018 289 0 1
Помилка в декларації єдинника четвертої групи: виправляємо разом
Для кого ця стаття: для платників єдиного податку (далі – ЄП) четвертої групи. Із цієї статті ви дізнаєтеся: як виправити помилки, допущені в декларації з ЄП, у тому числі у зв’язку із застосуванням неправильного розміру нормативної грошової оцінки (далі – НГО) сільгоспугідь. Зага...
15.08.2018 478 0 0
Бухгалтерський облік ПДВ
Бухгалтерські проводки на всі випадки у житті Розглянемо на прикладі ТОВ «Сиріус» (платник ПДВ на загальній системі оподаткування), як у бухобліку відображається нарахування податкових зобов'язань (далі – ПЗ) і податкового кредиту з ПДВ у різних ситуаціях з урахуванням норм Інструк...
27.07.2018 6836 1 11
Скільки уточнюючих розрахунків можна подати до звітності за один період?
У квітні 2018 року підприємство подало уточнюючий розрахунок (далі – УР) з податку на прибуток за 2017 рік. Проте в липні була виявлена ще одна помилка в сумі цього податку за 2017 рік. Чи можна повторно коригувати зобов'язання за один і той самий звітний період? І якщо так, то як це правильно...
20.07.2018 4503 0 1
Після камеральної перевірки можна подати уточнюючий розрахунок
ПК не обмежує право платника податків на подання уточнюючого розрахунку за результатами проведення камеральної перевірки Сторони спору Позивач – підприємство, відповідач – ДФС. Обставини справи 09.06.16 р. орган ДФС провів камеральну перевірку електронної декларації підприємст&sh...
14.05.2018 1132 0 2
Подання уточнюючого розрахунку під час камеральної перевірки
Суб'єкт господарювання може подати уточнюючий розрахунок до податкової декларації під час проведення камеральної перевірки, якщо він не був про неї повідомлений Сторони спору Позивач – приватне підприємство (далі – ПП), відповідач – орган ДФС. Обставини справи У жовтні 2016 року...
14.05.2018 977 0 0