Транспортне експедирування і ПДВ в запитаннях та відповідях

Акценти цієї статті: як визначити місце постачання послуг транспортного експедирування (далі – ТЕ); які особливості оформлення податкової накладної (далі – ПН) експедитором; що робити, коли замовникові передаються послуги, придбані експедитором без ПДВ; що робити, коли на момент от...

Зінаїда Омельницька

14.11.2019 683 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Транспортно-експедиторські послуги і послуги перевезення: коли виникає об’єкт обкладення ПДВ?

Перш за все завважимо, що йдеться про постачання двох видів послуг: транспортно-експедиторських; перевезення. Операція з надання послуг буде об’єктом обкладення ПДВ, якщо місцем постачання послуг є митна територія України (далі – МТУ) (пп. «б» п. 185.1 Податкового кодек...

06.09.2019 891 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Перевезення за участю експедитора по Україні та за кордоном: облік ПДВ

Акценти цієї статті: документи, що підтверджують міжнародне перевезення; місце постачання та об'єкт обкладення ПДВ; відображення операцій, здійснюваних учасниками договору транспортного експедирування, у деклараціях із ПДВ (форма затверджена наказом Мінфіну від 28.01.16 р. № 21, далі – де...

10.05.2019 669 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Транспортно-експедиторські послуги на території України: що з ПДВ

Базою оподаткування транспортно-експедиторських послуг є винагорода експедитора за ставкою 20 %. При цьому у плату експедитора не включаються витрати експедитора на оплату послуг (робіт) інших осіб, залучених до виконання договору транспортного експедирування. ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ІНДИ...

10.05.2019 1027 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Отримання матеріалів від замовника послуги: як єдиннику не порушити п. 291.6 ПК?

Єдинник – юрособа третьої групи надає транспортно-експедиторські послуги. При цьому замовник забезпечує єдинника пальним. Чи не порушує єдинник таким чином заборону на негрошові розрахунки з контрагентами, передбачену п. 291.6 Податкового кодексу (далі – ПК)? На думку фахівців ДФС, пору...

12.04.2019 118 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Транспортування продукції: чи включати у витрати підприємця

Затрати на транспортування продукції та оплату експедиторських послуг Підприємець на загальній системі оподаткування має право включити до витрат витрати на транспортування готової продукції (товарів), транспортно-експедиційні та інші послуги, пов’язані з транспортуванням продукції (товарів). ...

27.12.2018 177 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Нерезидент надає транспортно-експедиторські послуги на території України: порядок оподаткування ПДВ

Відповідно до ст. 208 ПКУ при отриманні послуг на митній території України від нерезидента, їх отримувач повинен нарахувати ПДВ за основною ставкою на базу оподаткування, визначену згідно з п. 190.2 ПКУ. Сума нарахованого ПДВ включається до складу податкових зобов’язань податкової декларації з...

03.09.2018 672 0 0

Господарські операції

Транспортно-експедиторські послуги і податок на доходи нерезидента

Якщо при наданні транспортно-експедиторських послуг залучається нерезидент-юрособа (експедитор та/або перевізник), то неминуче постає питання про податок на доходи нерезидента (або, як його ще називають, податок на репатріацію). Загальний порядок нарахування і сплати цього податку викладено в консул...

14.08.2018 1362 0 0

Школа бухгалтера: просто про облік

Договір транспортного експедирування (автомобільним транспортом)

Договір транспортного експедирування: поради юриста Загальні положення Договір транспортного експедирування – це один із видів договору послуг. За договором транспортного експедирування одна сторона (експедитор) зобов'язується за плату і за рахунок другої сторони (клієнта) виконати або орган...

02.04.2018 1071 0 4

Щоденний бухгалтерський огляд

Актуальні запитання – відповіді щодо оподаткування транспортних та експедиторських послуг

Який порядок оподаткування ПДВ транспортно-експедиторських послуг наданих резиденту? На яку дату у експедитора виникають податкові зобов’язання з ПДВ при наданні транспортно-експедиторських послуг, що надаються в межах виконання договорів перевезення вантажів митною територією України? Який ...

28.02.2018 300 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Який порядок оподаткування ПДВ транспортно-експедиторських послуг наданих резиденту?

Оскільки, транспортно-експедиторські послуги надаються резиденту, то незалежно від того чи такі послуги надаються на митній території України чи за її межами, вони підлягають оподаткуванню ПДВ на загальних підставах за основною ставкою. Відповідно до пп.„б” п.185.1 ст.185 р.V Податковог...

28.02.2018 280 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

На яку дату у експедитора виникають податкові зобов’язання з ПДВ?

На яку дату у експедитора виникають податкові зобов’язання з ПДВ при наданні транспортно-експедиторських послуг, що надаються в межах виконання договорів перевезення вантажів митною територією України? Узагальнюючою податковою консультацією щодо порядку оподаткування податком на додану вартіс...

28.02.2018 446 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Оподаткування транспортно-експедиторських послуг

Який порядок оподаткування транспортно-експедиторських послуг, послуг перевезення чи інших допоміжних у транспортній діяльності послуг, що надаються нерезидентами України? Узагальнюючою податковою консультацією щодо порядку оподаткування податком на додану вартість транспортно-експедиторської діяль...

28.02.2018 622 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

ПДВ з транспортно-експедиторських послуг: роз’яснює ДФС

ДФС у листі від 27.07.2017 р. N 1372/6/99-99-15-03-02-15/ІПК нагадала, що пільга, визначена пунктом 197.8 статті 197 ПКУ, застосовується до операцій з постачання послуг з транзитного перевезення по всьому маршруту перевезення вантажів в цілому, без поділу його на відрізки у межах митної території Ук...

08.08.2017 186 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Оподаткування ПДВ транспортно-експедиторських послуг, наданих експедитору - резиденту

ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ІНДИВІДУАЛЬНА ПОДАТКОВА КОНСУЛЬТАЦІЯ від 27.07.2017 р. N 1372/6/99-99-15-03-02-15/ІПК Про оподаткування ПДВ Державна фіскальна служба України розглянула звернення щодо оподаткування ПДВ транспортно-експедиторських послуг, наданих експедитору - резиденту, який є ...

08.08.2017 537 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Складання податкової накладної експедитором

Прийняті скорочення: ПН – податкова накладна. Акценти цієї статті: як транспортно-експедиторській компанії заповнити ПН у випадку надання експедиторських послуг і послуг перевезення. Ситуація Підприємство уклало із замовником договір на надання транспортно-експедиторських послуг із доставки в...

19.07.2017 501 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Кошти за виконання транспортно-експедиторських послуг не включаються до загального доходу

Кошти, що надходять фізичній особі – підприємцю, який за дорученням клієнта та за його рахунок виконує або організовує виконання транспортно-експедиторських послуг, не є його власністю і відповідно не включаються до загального оподатковуваного доходу. Доходом такого платника є плата за виконання дог...

16.05.2017 223 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Оподаткування операцій за цивільно-правовими угодами на транспортно-експедиторські послуги

Лист ДФС від 20.01.2017 № 1250/6/99-99-15-02-02-15 Державна фіскальна служба України розглянула листи щодо оподаткування операцій за цивільно-правовими угодами на транспортно-експедиторські послуги між юридичною особою на загальній системі оподаткування і фізичною особою – громадянином та, керуючи...

08.02.2017 151 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Оподаткування доходів, що отриманих за договорами з надання транспортно-експедиційних послуг

Плата нерезиденту за надані резиденту транспортно-експедиційні послуги відповідно до договору транспортного експедирування не є об’єктом оподаткування. Якщо експедитор здійснює перевезення вантажу із використанням власного транспортного засобу, то послуги з перевезення розглядаються як фрахт. Сума...

21.11.2016 198 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Деякі питання пов’язані із здійсненням транспортно-експедиційної діяльності

Державної фіскальної служби у м. Києві розглянуло лист від 19.09.2016 №6086/Ф/26-15-13-02-15 щодо деяких питань пов’язаних із здійсненням транспортно-експедиційної діяльності. За посередницькі послуги експедитор отримує винагороду від клієнта, яка і є його доходом. При цьому, кошти, які одер...

19.10.2016 190 0 0