За договором підряду — щомісячне фінансування: коли нараховувати зобов’язання з ПДВ

За договором підряду будівництво фінансують щомісячно, а генеральна підрядна організація щомісячно надає замовникові акти виконаних робіт. За таких обставин генпідрядник у межах договору формує податкові зобов’язання за правилом «першої події». Спецправило для довгострокових догово...

Редакція

27.08.2018 669 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Отримали від нерезидента послуги по дослідженню ринку: що з ПДВ

Місце постачання послуг із проведення соцопитувань – місце реєстрації їх постачальника Сільгосппідприємство отримує послуги від нерезидента: як їх обкласти ПДВ Послуги від нерезидентів: облік та оподаткування При наданні вищезазначених послуг нерезидентом резиденту місцем постачання таких пос...

27.08.2018 432 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Повертаємо об’єкт фінлізингу лізингодавцю: визначаємо базу оподаткування ПДВ

Якщо здійснюється повернення лізингоотримувачем – платником ПДВ об’єкта фінансового лізингу лізингодавцю – платнику ПДВ, то лізингоотримувач – платник ПДВ зобов’язаний нарахувати податкові зобов’язання з ПДВ за ставкою 20%, виходячи з бази оподаткування, визначено...

23.08.2018 242 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Важливі роз’яснення держорганів на 23 серпня 2018 року

За яким курсом визначається дохід нерезидента та утриманий податок, чи коригувати фінрезультат при списанні ПДВ у витрати при неотриманні ПН від постачальника, що з ПДВ при постачанні послуг з охорони здоров’я, ПДФО із зарплати працівників, які мають роз’їзний характер праці, перев...

23.08.2018 2449 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Одну з опцій під час подання звітності з ПДВ перевели в автоматичний режим

З початку серпня одна з опцій під час заповнення декларації з ПДВ діджиталізована. Зокрема, один з додатків - а саме додаток 5 Розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів - буде заповнюватися автоматично. Додаток буде заповнюватися на підставі даних Єд...

22.08.2018 380 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Не отримали ПН від постачальника: чи коригувати фінрезультат при списанні ПДВ у витрати

Положеннями ПКУ не передбачено коригування фінансового результату до оподаткування на суми ПДВ, по яких не отримані податкові накладні від постачальників. Отже, витрати на суму ПДВ, по яких не отримані податкові накладні від постачальників, врахуються при обчислені об’єкта оподаткув...

21.08.2018 299 0 1

Господарські операції

Викрадений ОЗ: як правильно скласти заяву до поліції та не збільшити зобов’язання з ПДВ

Викрадення основного засобу (далі – ОЗ) саме по собі річ - неприємна. А для платників ПДВ може викликати додаткові неприємності, адже в порядку п.189.9 ПКУ потрібно буде довести, що ліквідація (викрадення) таких ОЗ сталося без згоди платника податків. Позитивним моментом є те, що 07.08.2...

21.08.2018 2102 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Отримано попередню оплату в іноземній валюті: дата виникнення податкових зобов’язань з ПДВ

Головне управління ДФС у Донецькій області повідомляє, що статтею 1 Закону України від 23 вересня 1994 року № 185/94-ВР «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» зі змінами та доповненнями передбачено, що виручка резидентів у іноземній валюті підлягає зарахуванню на їх валю...

20.08.2018 985 0 0

Господарські операції

Оплата через третю особу: у кого буде податковий кредит?

Із цієї статті ви дізнаєтеся: хто має право на податковий кредит при оплаті товарів (послуг) третьою особою – платник чи отримувач. Що можна зробити на практиці: візьміть на озброєння наші рекомендації, щоб не піддавати ризику податковий кредит покупця. Ситуація Підприємством А (постачальник...

20.08.2018 775 0 2

Щоденний бухгалтерський огляд

Повернення основних фондів: оподаткування ПДВ

Головне управління ДФС у Житомирській області повідомляє, що відповідно до пп. «а» п. 185.1 ст. 185 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI із змінами і доповненнями (далі – ПКУ) об’єктом оподаткування ПДВ є операції платників ПДВ з постачання товарів, місце пост...

17.08.2018 195 0 0

Зовнішньоекономічна діяльність

Послуги від нерезидентів: облік та оподаткування

У цій консультації розповімо, як відображаються в бухобліку операції з отримання послуг від нерезидентів і який порядок оподаткування таких послуг. Бухоблік операцій з отримання послуг Залежно від характеру послуг/робіт їх вартість може бути включена до складу первісної вартості необоротних актив...

15.08.2018 1315 0 3

Зовнішньоекономічна діяльність

Послуги нерезидентам: облік та оподаткування

У цій консультації розповімо, як відображаються в бухобліку операції з надання послуг нерезидентам і який порядок оподаткування таких послуг. Бухоблік операцій із надання послуг Дохід від виконання робіт або надання послуг визнається виходячи зі ступеня завершеності операції на дату балансу, якщо р...

15.08.2018 1457 0 3

Щоденний бухгалтерський огляд

Зворотний бік застосування пільги з ПДВ

Платники ПДВ, які здійснюють виключно пільгові операції, не матимуть проблем з оподаткуванням ПДВ, оскільки ПДВ не виникає ні на «вході», ні на «виході». Наприклад, згідно з п. 261 підрозділу 2 розділу ХХ Податкового кодексу України (далі – ПКУ) тимч...

15.08.2018 659 0 0

Оподаткування та бухоблік сільгосппідприємств

У СЕА виник показник ∑Перевищ: що робити платнику ПДВ

Вивчаємо показники формули в СЕА Для кого ця стаття: для платників ПДВ. Із цієї статті ви дізнаєтеся: що робити платнику ПДВ і куди звертатися у разі безпідставного виникнення показника ∑Перевищ в системі електронного адміністрування ПДВ (далі – СЕА). Що являє собою показник ∑Перевищ ...

14.08.2018 268 0 0

Господарські операції

Послуги транспортного експедирування

У консультації розглянемо особливості обліку операцій у рамках договору транспортного експедирування (далі – ТЕ), а також правила визначення місця постачання експедиторських послуг для цілей ПДВ. Зазначимо, що роз'яснення про порядок обкладення ПДВ операцій у сторін договору ТЕ навед...

14.08.2018 1077 0 5

Господарські операції

Перевезення по Україні: облік

У консультації розглянемо порядок документального оформлення, а також особливості відображення в обліку замовника та перевізника транспортних послуг. Документальне оформлення послуг перевезення При наданні послуг із перевезення оформляються такі документи: 1. ТТН – єдиний юридичний...

14.08.2018 1040 0 5

Зовнішньоекономічна діяльність

Облік міжнародних перевезень

У консультації розглянемо документальне підтвердження та особливості відображення в обліку послуг із міжнародного перевезення вантажів. Документальне оформлення Міжнародне перевезення – це перевезення пасажирів і вантажів із перетином державного кордону (ст. 1 Закону № 234...

14.08.2018 2555 0 2

Щоденний бухгалтерський огляд

Квартальний період звітності з ПДВ для платника єдиного податку. Як обрати?

Звітним (податковим) періодом для подання звітності з ПДВ є один календарний місяць, а у випадках, особливо визначених Податковим кодексом, календарний квартал. Отже, поряд із застосуванням звітного періоду – календарний місяць, платники єдиного податку можуть обрати квартальний податковий пе...

14.08.2018 919 1 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Маркетингові послуги: порядок оподаткування ПДВ

Відповідно до пп. 14.1.108 п. 14.1 ст. 14 р. І Податкового кодексу України маркетингові послуги (маркетинг) – це послуги, що забезпечують функціонування діяльності платника податків у сфері вивчання ринку, стимулювання збуту продукції (робіт, послуг), політики цін, організації та управління ру...

14.08.2018 933 0 0

Зовнішньоекономічна діяльність

ПДВ-особливості обліку послуг у сфері ЗЕД

Операції постачання послуг є об'єктом обкладення ПДВ, якщо місцем їх постачання є територія України. Якщо ж місце постачання послуг знаходиться за межами України, операції з їх постачання не підлягають обкладенню ПДВ. У консультації розглянемо, як визначити місце постачання послуг, хто нараховує та ...

13.08.2018 1471 0 3

Page №191 | ПДВ