Тема:
Транспортно-експедиторські послуги і податок на доходи нерезидента
Якщо при наданні транспортно-експедиторських послуг залучається нерезидент-юрособа (експедитор та/або перевізник), то неминуче постає питання про податок на доходи нерезидента (або, як його ще називають, податок на репатріацію). Загальний порядок нарахування і сплати цього податку викладено в консул...
A Олексій Нагорний
14.08.2018 1411 0 0
Як повернути суму сплаченого податку на доходи нерезидента
Продаж і купівля послуг у ЗЕД Виправляємо помилки з податку на доходи нерезидентів-юросіб Податок на дохід нерезидента, отриманий за договором відступлення права вимоги, може не сплачуватися якщо кошти за позикою або фінансовим кредитом, наданими нерезидентом до 31 грудня 2016 року, були залучені шл...
31.07.2018 547 0 1
Продаж і купівля послуг у ЗЕД
Бухгалтерські проводки на всі випадки у житті У консультації розглянемо, як відображати в обліку продаж нерезиденту та придбання в нерезидента послуг (робіт). Послуги для нерезидента ПРИКЛАД 1 Продаж нерезиденту послуг, що обкладаються ПДВ ТОВ «Транспорт» здійснило перевезення вантажу...
23.07.2018 2889 0 7
Виправляємо помилки з податку на доходи нерезидентів-юросіб
Окремі види доходів, отримані нерезидентами із джерелом їх походження з України, підлягають оподаткуванню. Податок на доходи нерезидентів – це, по суті, податок на прибуток нерезидента-юрособи, отриманий ним в Україні. Порядок оподаткування таких доходів, їх перелік і ставки податку визначені ...
10.05.2018 385 0 1
Звітність із податку на прибуток постійного представництва нерезидента
Відкриваємо сезон звітності 2018. I квартал Нерезидент може отримувати доходи на території України через свої представництва. Постійне представництво до початку своєї діяльності повинне встати на облік у контролюючому органі як платник податку на прибуток (п. 133.3 ПК). У зв'язку із цим виникає обов...
22.03.2018 1561 0 0
Податок на дохід нерезидента, отриманий за договором відступлення права вимоги, може не сплачуватися
Ухвала ВАСУ, ЄДРСР, реєстр. № 68902527 Суть спору Резидент України (далі – ТОВ) у жовтні 2012 року уклав договір позики з Компанією-1 – резидентом Об'єднаного Королівства. У лютому 2014 року між Компанією-1, ТОВ і Компанією-2 – резидентом Республіки Кіпр був укладений договір відступлення права вим...
21.11.2017 1954 0 1
Не утримали податок із виплати нерезиденту: які наслідки?
Ситуація. Підприємство – платник податку на прибуток у жовтні 2016 року не утримало податок на фрахт із доходу нерезидента – юридичної особи в сумі 600 євро. Причому цей нерезидент так і не надав довідку про своє резидентство у країні, з якою укладено міжнародний договір. Запитання. Які наслідки ма...
16.02.2017 434 0 1
Оподаткування фізичних осіб – платників єдиного податку
Законодавчі зміни, що набули чинності з 1 січня 2017 року, торкнулися також платників єдиного податку (далі – ЄП) – фізичних осіб (далі – єдинники). У чому суть цих змін, ви дізнаєтеся з консультації. Нові ставки ЄП для єдинників першої та другої груп Відразу двома Законами – від 20.12.16 р. ...
15.02.2017 992 0 1
Щодо оподаткування виплат нерезиденту за виробництво та/або розповсюдження реклами
ДФС у листі від 29.09.2016 № 21170/6/99-99-15-02-02-15 повідомила, що податок за ставкою 20% суми виплат нерезидентам за виробництво та/або розповсюдження реклами сплачується резидентом за власний рахунок незалежно від місця надання нерезидентом зазначених послуг. Ключовою умовою для оподаткуванн...
11.10.2016 112 0 0
Відповідальність за неутримання тчи несплату податку на доходи нерезидента
Відповідно до підпункту 141.4.2 пункту 141.4 статті 141 ПОДАТКОВОГО КОДЕКСУ УКРАЇНИ (далі — ПКУ) резидент або постійне представництво нерезидента, що здійснюють на користь нерезидента або уповноваженої ним особи (крім постійного представництва нерезидента на території Украї...
04.10.2016 454 0 0
Важливі роз’яснення ДФС за період з 22 по 26 серпня 2016 року
Спеціалісти Uteka зробили добірку найбільш важливих роз’яснень ДФС у зручній табличній формі. Реквізити Назва Суть раз’яснення Листи ГУ ДФС у Миколаївській області у листах від 12.08.2016 р. № 2399/10/14-29-12-02-20, від 18.08.2016 р. №...
26.08.2016 1551 0 1
Щодо перерахування інвалюти для оплати штрафних санкцій за невиконання умов ЗЕД-контракту
ГУ ДФС у м. Києві від 17.08.2016 р. № 18414/10/26-15-14-06-04-29 розглянуло декілька питань стосовно перерахування за межі України грошових коштів у вигляді штрафних санкцій (пені) за невиконання умов зовнішньоекономічного контракту. Щодо оподаткування податком на доходи нерезидентів Проценти...
23.08.2016 1048 0 0
Оренда основних засобів у нерезидента: податкові та облікові наслідки
Багато сільгосппідприємств вважають для себе більш доцільнішим орендувати основні засоби (далі – ОЗ), зокрема сільгосптехніку, у нерезидента, ніж придбавати їх. Про те, як відобразити таку операцію в обліку та які податки при цьому слід сплатити, ітиметься в цій консультації. Загальні положення Від...
22.08.2016 546 0 1
Набули чинності нові форми та Порядок розрахунку податку на прибуток нерезидентів
Мінфін прийняв наказ від 13.06.16 р. № 544 Про затвердження форм та Порядку розрахунку податку на прибуток нерезидентів, які провадять діяльність на території України через постійне представництво . Так, затверджено: - форму Розрахунку податку на прибуток нерезидента, який провадить діяльність на...
29.07.2016 228 0 0
Виплата звільнених від оподаткування доходів нерезиденту: як заповнити додаток ПН?
ДФС у листі від 17.06.2016 р. № 13557/6/99-99-15-02-01-16 розглянула питання щодо необхідності заповнення додатка ПН до рядка 23 декларації з податку на прибуток підприємств у разі виплати доходів нерезиденту, які відповідно до правил міжнародного договору звільнені від оподаткування та з яких ...
29.07.2016 545 0 0
Якщо виплата доходу нерезиденту не оподатковувалась
Чи нараховується пеня у разі, якщо виплата доходу нерезиденту здійснена без утримання та сплати податку на доходи нерезидента? Відповідно до п. 141.4 ст. 141 ПОДАТКОВОГО КОДЕКСУ УКРАЇНИ від 02 грудня 2010 року № 2755-VI зі змінами та доповненнями (далі – ПКУ) визначено особливості оподатк...
19.07.2016 557 0 0
Щодо підтвердження бенефіціарного статусу нерезидента для зменшення ставки податку на доходи нерезидентів
ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ЛИСТ від 10.06.2016 р. №12995/6/99-99-15-02-02-15 Державна фіскальна служба України розглянула лист щодо підтвердження бенефіціарного статусу нерезидента для зменшення ставки податку на доходи нерезидентів у вигляді процентів та, керуючись ст. 52 ПОДАТКОВОГО ...
29.06.2016 864 0 0
Що робити, якщо помилились з податком на репатріацію
Із цієї статті ви дізнаєтеся: яких помилок найчастіше припускаються під час перерахування податку з доходів нерезидента та як правильно застосовувати норми податкового законодавства та міжнародних договорів, щоб їх уникнути. Що можна зробити на практиці: визначити вид доходу, який ви виплачує...
21.10.2014 1712 0 0
Роялті для засновника - резидента Франції та податок на прибуток
Із цієї статті ви дізнаєтеся: як застосувати передбачене міжнародним договором право на звільнення від оподаткування роялті за користування торговельною маркою, виплачених українським підприємством засновнику – резиденту Франції; коли роялті включаються до податкових витрат резидента без обме...
06.09.2014 1452 0 1
Чи обкладаються послуги із супроводження вантажу податком на доходи нерезидента та ПДВ?
Наше підприємство планує отримувати від резидента Угорської республіки послуги із супроводження вантажу (відстеження руху контейнера). Чи слід при оплаті таких послуг утримувати податок на доходи нерезидентів? Чи підлягають зазначені послуги обкладенню ПДВ? Скажемо відразу, що в даному випадк...
05.09.2014 277 0 0