Тема:
Транспортно-экспедиторские услуги и налог на доходы нерезидента
Если при оказании транспортно-экспедиторских услуг привлекается нерезидент-юрлицо (экспедитор и/или перевозчик), то неизбежно встает вопрос о налоге на доходы нерезидента (или, как его еще называют, налог на репатриацию). Общий порядок начисления и уплаты этого налога изложен в консультации «У...
A Алексей Нагорный
14.08.2018 1410 0 0
Как вернуть сумму уплаченного налога на доходы нерезидента
Продажа и покупка услуг в ВЭД Исправляем ошибки по налогу на доходы нерезидентов-юрлиц Налог на доход нерезидента, полученный по договору уступки права требования, может не уплачиваться Если средства по займу или финансовым кредитом, предоставленными нерезидентом до 31 декабря 2016 года, были привле...
31.07.2018 547 0 1
Продажа и покупка услуг в ВЭД
Бухгалтерские проводки на все случаи в жизни В консультации рассмотрим, как отражать в учете продажу нерезиденту и приобретение у нерезидента услуг (работ). Услуги для нерезидента ПРИМЕР 1 Продажа нерезиденту услуг, облагаемых НДС ООО «Транспорт» осуществило перевозку груза для нерези...
23.07.2018 2883 0 7
Исправляем ошибки по налогу на доходы нерезидентов-юрлиц
Отдельные виды доходов, полученные нерезидентами с источником их происхождения из Украины, подлежат налогообложению. Налог на доходы нерезидентов – это, по сути, налог на прибыль нерезидента-юрлица, полученную им в Украине. Порядок налогообложения таких доходов, их перечень и ставки налога опр...
10.05.2018 383 0 1
Отчетность по налогу на прибыль постоянного представительства нерезидента
Открываем сезон отчетности 2018. I квартал Нерезидент может получать доходы на территории Украины через свои представительства. Постоянное представительство до начала своей деятельности должно встать на учет в контролирующем органе как плательщик налога на прибыль (п. 133.3 НК). В связи с этим возни...
22.03.2018 1560 0 0
Налог на доход нерезидента, полученный по договору уступки права требования, может не уплачиваться
Определение ВАСУ, ЕГРСР, рег. № 68902527 Суть спора Резидент Украины (далее – ООО) в октябре 2012 года заключил договор займа с Компанией-1 – резидентом Соединенного Королевства. В феврале 2014 года между Компанией-1, ООО и Компанией-2 – резидентом Республики Кипр был заключен договор уступки права...
21.11.2017 1954 0 1
Не удержали налог из выплаты нерезиденту: каковы последствия?
Ситуация. Предприятие – плательщик налога на прибыль в октябре 2016 года не удержало налог на фрахт из дохода нерезидента – юридического лица в сумме 600 евро. Причем этот нерезидент так и не предоставил справку о своем резидентстве в стране, с которой заключен международный договор. Вопрос. Какие ...
16.02.2017 434 0 1
Налогообложение физических лиц – плательщиков единого налога
Законодательные изменения, вступившие в силу с 1 января 2017 года, затронули также плательщиков единого налога (далее – ЕН) – физических лиц (далее – единщики). В чем суть этих изменений, вы узнаете из консультации. Новые ставки ЕН для единщиков первой и второй групп Сразу двумя Законами – от 20.1...
15.02.2017 992 0 1
О налогообложении выплат нерезиденту за производство и распространение рекламы
ГФС в письме от 29.09.2016 № 21170/6/99-99-15-02-02-15 сообщила, что налог по ставке 20% суммы выплат нерезидентам за производство и / или распространение рекламы уплачивается резидентом за свой счет независимо от места предоставления нерезидентом указанных услуг. Ключевым условием для налогоо...
11.10.2016 112 0 0
Ответственность за неудержание или неуплату налога на доходы нерезидента
В соответствии с подпунктом 141.4.2 пункта 141.4 статьи 141 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА УКРАИНЫ (далее - НКУ) резидент или постоянное представительство нерезидента, осуществляющие в пользу нерезидента или уполномоченного им лица (кроме постоянного представительства нерезидента на территории Украины) люб...
04.10.2016 454 0 0
Важные разъяснения ГФС за период с 22 по 26 августа 2016 года
Специалисты Uteka сделали подборку наиболее важных разъяснений ГФС в удобной табличной форме. Реквизиты Название Суть разъяснения Письма ГУ ГФС в Николаевской области в письмах от 12.08.2016 г. № 2399/10/14-29-12-02-20, от 18.08.2016 г. ...
26.08.2016 1551 0 1
О перечислении инвалюты для оплаты штрафных санкций за невыполнение условий ВЭД-контракта
ГУ ГФС в г. Киеве в письме от 17.08.2016 г. № 18414/10/26-15-14-06-04-29 рассмотрело несколько вопросов относительно перечисления за пределы Украины денежных средств в виде штрафных санкций (пени) за невыполнение условий внешнеэкономического контракта. О налогообложении налогом ...
23.08.2016 1048 0 0
Аренда основных средств у нерезидента: налоговые и учетные последствия
Многие сельхозпредприятия считают для себя более целесообразным арендовать основные средства (далее – ОС), в частности сельхозтехнику, у нерезидента, чем приобретать их. О том, как отразить такую операцию в учете и какие налоги при этом следует уплатить, будет идти речь в этой консультации. Общие по...
22.08.2016 545 0 1
Вступили в силу новые формы и Порядок расчета налога на прибыль нерезидентов
Минфин принял приказ от 13.06.16 г. № 544 Про затвердження форм та Порядку розрахунку податку на прибуток нерезидентів, які провадять діяльність на території України через постійне представництво . Так, утверждены: - форма Расчета налога на прибыль нерезидента, осуществляющего деятельность на тер...
29.07.2016 228 0 0
Выплата освобожденных от налогообложения доходов нерезиденту: как заполнить приложение ПН?
ГФС в письме от 17.06.2016 г. № 13557/6 / 99-99-15-02-01-16 рассмотрела вопрос о необходимости заполнения приложения ПН к строке 23 декларации по налогу на прибыль предприятий в случае выплаты доходов нерезиденту, которые в соответствии с правилами международного договора освобождены от налогоо...
29.07.2016 545 0 0
Если выплата дохода нерезиденту не облагалась налогом
Начисляется ли пеня в случае, если выплата дохода нерезиденту осуществлена без удержания и уплаты налога на доходы нерезидента? Согласно п. 141.4 ст. 141 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА УКРАИНЫ от 2 декабря 2010 № 2755-VI с изменениями и дополнениями (далее - НКУ) определены особенности налогообложения н...
19.07.2016 557 0 0
О подтверждении бенефициарного статуса нерезидента для уменьшения ставки налога на доходы нерезидентов
ГОСУДАРСТВЕННАЯ ФИСКАЛЬНАЯ СЛУЖБА УКРАИНЫ ПИСЬМО от 10.06.2016 г. № 12995/6/99-99-15-02-02-15 Государственная фискальная служба Украины рассмотрела письмо относительно подтверждения бенефициарного статуса нерезидента для уменьшения ставки налога на доходы нерезидентов в виде процентов и, рук...
29.06.2016 863 0 0
Что делать, если ошиблись с налогом на репатриацию
Из этой статьи вы узнаете: какие ошибки чаще всего допускаются во время перечисления налога с доходов нерезидента и как правильно применять нормы налогового законодательства и международных договоров, чтобы их избежать. Что можно сделать на практике: определить вид дохода, который вы выплачи...
21.10.2014 1712 0 0
Роялти для учредителя - резидента Франции и налог на прибыль
Из данной статьи вы узнаете: как применить предусмотренное международным договором право на освобождение от налогообложения роялти за пользование торговой маркой, выплаченных украинским предприятием учредителю – резиденту Франции; когда роялти включаются в налоговые расходы резидента без о...
06.09.2014 1450 0 1
Облагаются ли услуги по сопровождению груза налогом на доходы нерезидента и НДС?
Наше предприятие планирует получать от резидента Венгерской республики услуги по сопровождению груза (отслеживание движения контейнера). Следует ли при оплате таких услуг удерживать налог на доходы нерезидентов? Подлежат ли указанные услуги обложению НДС? Скажем сразу, что в данном случае: ...
05.09.2014 277 0 0