Боржник погасив заборгованість, на суму якої був створений РСБ: що в обліку?

Підприємство в 2016 році є квартальним платником податку на прибуток. При складанні звітності за 2015 рік підприємство виявило сумнівну дебіторську заборгованість і сформувало на її повну суму резерв сумнівних боргів (далі – РСБ). При визначенні об'єкта обкладення податком на прибуток за 2015 рік су...

O Ольга Папінова

01.11.2016 828 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Щодо коригування фінрезультату до оподаткування на суми дооцінок ОС

ДФС у листі від 20.10.2016 р. № 22710/6/99-99-15-02-02-15 нагадує, що різниці, які виникають при нарахуванні амортизації необоротних активів, формуються відповідно до вимог ст. 138 ПКУ. Фінансовий результат до оподаткування: - збільшується на суму уцінки та втрат від зменшення корисності основних ...

31.10.2016 176 0 1

Зарплата і кадри

Чи коригуються суми індексації при розрахунку відпусткових?

Чи включається до виплат, що враховуються при визначенні середнього заробітку для оплати відпустки, сума індексації доходів працівника? Чи підлягає ця сума коригуванню в разі підвищення окладів? Так, сума індексації враховується при проведенні розрахунків і коригується. Пояснимо нашу відповідь. Згі...

28.10.2016 943 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Операції з невиробничими основними засобами в декларації з податку на прибуток

Акценти статті: що це за об'єкти – невиробничі основні засоби (далі – ОЗ); як відкоригувати фінрезультат до оподаткування при операціях із невиробничими ОЗ (норми Податкового кодексу, далі – ПК), роз'яснення ДФС і положення перспективного законодавства); як відобразити невиробничі ОЗ у додатку ...

27.10.2016 554 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Коригування до РК

Прийняті скорочення: Порядок № 1307 – Порядок, затверджений наказом Мінфіну від 31.12.15 р. № 1307; ПН – податкова накладна; РК – розрахунок коригування; ЄРПН – Єдиний реєстр податкових накладних; декларація – податкова декларація з ПДВ, форма якої затверджена наказом Мінфіну від 28.01.16 р. ...

21.10.2016 297 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Щодо коригування (зменшення) доходів та зобов'язань з ПДВ при форс-мажорі

ГУ ДФС у м. Києві у листі від 05.09.2016 № 19706/10/26-15-12-05-11 розглянуло питання щодо коригування (зменшення) доходів з податку на прибуток та податкових зобов’язань з ПДВ при форс-мажорних обставинах, засвідчених сертифікатами Торгово-промислової палати України. Податківці зазначили, що ...

12.09.2016 268 0 0

Оподаткування та бухоблік сільгосппідприємств

Коригування єдиного податку платниками четвертої групи

Для кого ця консультація: для сільгосппідприємств – платників єдиного податку (далі – ЄП) четвертої групи, у яких протягом року змінилася площа земельних ділянок або які виявили помилки в раніше поданій звітності. Підстави для коригування Нагадаємо, що згідно з пп. 295.9.1 Податкового кодексу (далі...

23.08.2016 12899 0 5

Облік, податки та звiтнiсть

Як відобразити помилки в бухобліку за поточний рік у звітності з податку на прибуток

Як випливає з пп. 134.1.1 Податкового кодексу (далі – ПК), із 1 січня 2015 року об'єкт обкладення податком на прибуток за звітний період визначається як фінансовий результат до оподаткування, розрахований за даними фінзвітності за такий період і відкоригований на різниці, передбачені ПК. Тому деклар...

27.07.2016 338 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Як заповнити додаток РІ платникам податку на прибуток, що не застосовують коригування на різниці

Як випливає з пп. 134.1.1 Податкового кодексу (далі – ПК), з 1 січня 2015 року платники податку на прибуток розділені на 2 категорії. При визначенні об’єкта оподаткування: одні повинні коригувати бухгалтерський фінансовий результат на різниці, передбачені ПК; інші можуть не коригувати (крім кори...

30.06.2016 896 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Чи коригувати податковий кредит, якщо продавець не оформив РК при поверненні передоплати після закінчення 1 095 днів?

Ситуація. Покупець (платник ПДВ) перерахував постачальникові передоплату за товар. Постачальник виписав і зареєстрував податкову накладну (далі – ПН) в ЄРПН. Проте товар так і не був поставлений. Після закінчення 1 095 днів із дня отримання передоплати постачальник повернув передоплату покупцеві в п...

09.06.2016 2016 0 1

Оподаткування та бухоблік сільгосппідприємств

Сільгосппідприємство списало безнадійну заборгованість: чи коригувати ПДВ?

Сільгосппідприємство-покупець у 2013 році перерахувало постачальнику передоплату за товар і відобразило податковий кредит у декларації з ПДВ (0121). Однак товар постачальником не було поставлено і кошти не було повернено. У 2016 році списується безнадійна дебіторська заборгованість. Чи потрібно поку...

31.05.2016 185 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Коригування фінрезультату при зменшенні статутного капіталу АТ

Лист ДФС від 06.01.2016 №152/6/99-99-19-02-02-15. ДФС щодо коригування фінансового результату до оподаткування на різниці при зменшенні статутного капіталу акціонерного товариства, у тому числі в розмірі його перевищення над вартістю чистих активів повідомляє. Об'єктом оподаткування є прибуток із ...

01.04.2016 288 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Особливості коригування фінрезультату внаслідок переоцінки ЦП

Лист ДФС від 01.02.2016 № 1899/6/99-99-19-02-02-15. ДФС щодо коригування фінансового результату внаслідок переоцінки цінних паперів повідомляє. Фінансовий результат до оподаткування збільшується: - на суму від'єм...

01.04.2016 828 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Дата отримання розрахунку коригування у додатку 1 до декларації з ПДВ

Додаток 1 «Розрахунок коригування сум податку на додану вартість до податкової декларації з податку на додану вартість (Д1)» до декларації з ПДВ є обов’язковим при заповненні рядків 8.1-8.2.3, 8.4-8.4.2, 16.1-16.1.6 декларації. Відповідно до форми додатка 1 (Д1) у разі коригування податкових зобов’...

29.01.2016 21 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Про виправлення помилок при адмініструванні акцизного податку з роздрібних продажів

Державна фіскальна служба України нагадує, що за результатами зустрічі, яка відбулася за ініціативою Європейської Бізнес Асоціації з представниками компаній-членів цієї Асоціації, та у зв'язку з численними запитами платників податків у листі від 31.12.2015 № 48131/7/99-99-19-03-03-17 «Про виправленн...

19.01.2016 62 0 0

Оподаткування та бухоблік сільгосппідприємств

На одне постачання оформили дві податкові накладні: як виправити?

14 грудня 2015 року сільгосппідприємство помилково оформило на одну й ту саму операцію з постачання сільгосппродукції дві податкові накладні з різними номерами і зареєструвало їх у Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН). Помилку було виявлено на початку січня 2016 року. Як її виправ...

15.01.2016 474 0 2

Оплата праці та податки.

При незмінності окладу індексація не коригується

Постанова КМУ від 09.12.15 р. № 1013 (далі – Постанова № 1013) за декілька днів стала суперпопулярним документом серед бухгалтерів України. Але, на жаль, ця популярність викликана не стільки радістю від підвищення окладів, скільки проблемами в реалізації положень цього документа. З метою прийняття п...

18.12.2015 362 0 0

Оподаткування та бухоблік сільгосппідприємств

Зміна ціни та кількості продукції: як скласти розрахунок коригування?

Сільгосппідприємство 05.10.15 р. отримало передоплату за 125 т пшениці за ціною 3 300 грн. за 1 т з ПДВ на загальну суму 412 500 грн., оформило податкову накладну та зареєструвало її в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН). 12.10.15 р. було відвантажено 62 т зерна в рахунок цієї пе...

17.11.2015 1166 0 0

Оподаткування та бухоблік сільгосппідприємств

Як оформити розрахунок коригування до податкової накладної, не зареєстрованої в ЄРПН?

Сільгосппідприємству у вересні 2015 року потрібно оформити розрахунок коригування до податкової накладної, яку було виписано до 01.02.15 р., але не зареєстровано в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН), оскільки сума ПДВ у ній була меншою за 10 000 грн. Як скласти такий розрахунок – у п...

23.10.2015 291 0 0

Оплата праці та податки.

Оплата відпустки: коли та як коригувати заробіток?

Із цієї статті ви дізнаєтесь про особливості обчислення суми оплати за час відпустки в разі підвищення заробітної плати у розрахунковому періоді та у періоді, коли працівник перебував у відпустці. Правила коригування Коригування заробітної плати для обчислення відпусткових слід проводити, якщо...

14.08.2015 10338 0 1

Page №22 | коригування