Тема:
Особенности корректировки финрезультата до налогообложения по налогу на прибыль в отчетных периодах 2016 года
ГФС рассмотрела письмо от 18.10.2016 № 22485/6/99-99-15-02-02-15 относительно корректировки финансового результата до налогообложения по налогу на прибыль в отчетных периодах 2016 года в приложении Р1 строки 3.2.1 «Сумма процентов в сумме , уменьшенной ежегодно на 5 процентов, которая увеличила фина...
Редакция
01.11.2016 244 0 0
Относительно разницы по расходам в виде безвозвратной финансовой помощи
ГФС рассмотрела письмо от 13.10.2016 г. № 22276/6/99-99-15-02-02-15 относительно разницы по расходам в виде безвозвратной финансовой помощи, предоставленной лицу - плательщику налога на прибыль. Разделом III "Налог на прибыль предприятий" НКУ не предусмотрено корректировки финансового результата до...
01.11.2016 168 0 0
Должник погасил задолженность, на сумму которой был создан РСД: что в учете?
Предприятие в 2016 году является квартальным плательщиком налога на прибыль. При составлении отчетности за 2015 год предприятие выявило сомнительную дебиторскую задолженность и сформировало на ее полную сумму резерв сомнительных долгов (далее – РСД). При определении объекта обложения налогом на приб...
01.11.2016 829 0 1
Относительно корректировки финрезультата до налогообложения на суммы дооценок ОС
ГФС в письме от 20.10.2016 г. № 22710/6/99-99-15-02-02-15 напоминает, что разницы, возникающие при начислении амортизации необоротных активов, формируются в соответствии с требованиями ст. 138 НКУ. Финансовый результат до налогообложения: - увеличивается на сумму уценки и потерь от уменьшения поле...
31.10.2016 176 0 1
Корректируются ли суммы индексации при расчете отпускных?
Включается ли в выплаты, которые учитываются при определении среднего заработка для оплаты отпуска, сумма индексации доходов работника? Подлежит ли эта сумма корректировке в случае повышения окладов? Да, сумма индексации учитывается при проведении расчетов и корректируется. Поясним наш ответ. Согла...
28.10.2016 945 0 1
Операции с непроизводственными основными средствами в декларации по налогу на прибыль
Акценты статьи: что это за объекты – непроизводственные основные средства (далее – ОС); как откорректировать финрезультат до налогообложения при операциях с непроизводственными ОС (нормы Налогового кодекса, далее – НК), разъяснения ГФС и положения перспективного законодательства); как отразить ...
27.10.2016 555 0 1
Корректировка к РК
Принятые сокращения: Порядок № 1307 – Порядок, утвержденный приказом Минфина от 31.12.15 г. № 1307; НН – налоговая накладная; РК – расчет корректировки; ЕРНН – Единый реестр налоговых накладных; декларация – налоговая декларация по НДС, форма которой утверждена приказом Минфина от 28.01.16 г....
21.10.2016 299 0 1
О корректировке (уменьшении) доходов по налогу на прибыль и обязательств по НДС при форс-мажоре
ГУ ГФС в г. Киеве в письме от 05.09.2016 № 19706/10/26-15-12-05-11 рассмотрело вопрос о корректировке (уменьшении) доходов по налогу на прибыль и налоговых обязательств по НДС при форс-мажорных обстоятельствах, удостоверенных сертификатами Торгово-промышленной палаты Украины...
12.09.2016 269 0 0
Корректировка единого налога плательщиками четвертой группы
Для кого эта консультация: для сельхозпредприятий – плательщиков единого налога (далее – ЕН) четвертой группы, у которых в течение года изменилась площадь земельных участков или которые выявили ошибки в ранее представленной отчетности. Основания для корректировки Напомним, что согласно пп. 295.9.1 ...
23.08.2016 12899 0 5
Как отразить ошибки в бухучете за текущий год в отчетности по налогу на прибыль
Как следует из пп. 134.1.1 Налогового кодекса (далее – НК), с 1 января 2015 года объект обложения налогом на прибыль за отчетный период определяется как финансовый результат до налогообложения, рассчитанный по данным финотчетности за такой период и откорректированный на разницы, предусмотренные НК. ...
27.07.2016 339 0 1
Как заполнить приложение РІ плательщикам налога на прибыль, не применяющим корректировки на разницы
Как следует из пп. 134.1.1 Налогового кодекса (далее – НК), с 1 января 2015 года плательщики налога на прибыль разделены на 2 категории. При определении объекта налогообложения: одни должны корректировать бухгалтерский финансовый результат на разницы, предусмотренные НК; другие могут не корректи...
30.06.2016 900 0 1
Корректировать ли налоговый кредит, если продавец не оформил РК при возврате предоплаты по истечении 1 095 дней?
Ситуация. Покупатель (плательщик НДС) перечислил поставщику предоплату за товар. Поставщик выписал и зарегистрировал налоговую накладную (далее – НН) в ЕРНН. Однако товар так и не был поставлен. По истечении 1 095 дней со дня получения предоплаты поставщик возвратил предоплату покупателю в полной су...
09.06.2016 2021 0 1
Сельхозпредприятие списало безнадежную задолженность: корректировать ли НДС?
Сельхозпредприятие-покупатель в 2013 году перечислило поставщику предоплату за товар и отразило налоговый кредит в декларации по НДС (0121). Однако товар поставщиком не был поставлен и средства не были возвращены. В 2016 году списывается безнадежная дебиторская задолженность. Нужно ли покупателю кор...
31.05.2016 188 0 1
Корректировка финрезультата на разницы при уменьшении уставного капитала АО
Письмо ГФС от 06.01.2016 №152/6/99-99-19-02-02-15. ГФС относительно корректировки финансового результата до налогообложения на разницы при уменьшении уставного капитала акционерного общества, в том числе в размере его превышения над стоимостью чистых активов сообщает. Объектом налогообложения явля...
01.04.2016 289 0 0
Особенности корректировки финрезультата в результате переоценки ЦБ
Письмо ГФС от 01.02.2016 № 1899/6 / 99-99-19-02-02-15. ГФС относительно корректировки финансового результата в результате переоценки ценных бумаг сообщает. Финансовый результат до налогообложения увеличивается: - на сумму отрицательного финансового результата от продажи или иного отчуждения ценны...
01.04.2016 828 0 1
Дата отримання розрахунку коригування у додатку 1 до декларації з ПДВ
Додаток 1 «Розрахунок коригування сум податку на додану вартість до податкової декларації з податку на додану вартість (Д1)» до декларації з ПДВ є обов’язковим при заповненні рядків 8.1-8.2.3, 8.4-8.4.2, 16.1-16.1.6 декларації. Відповідно до форми додатка 1 (Д1) у разі коригування податкових зобов’...
29.01.2016 22 0 0
Про виправлення помилок при адмініструванні акцизного податку з роздрібних продажів
Державна фіскальна служба України нагадує, що за результатами зустрічі, яка відбулася за ініціативою Європейської Бізнес Асоціації з представниками компаній-членів цієї Асоціації, та у зв'язку з численними запитами платників податків у листі від 31.12.2015 № 48131/7/99-99-19-03-03-17 «Про виправленн...
19.01.2016 62 0 0
На одну поставку оформили две налоговые накладные: как исправить?
14 декабря 2015 года сельхозпредприятие ошибочно оформило на одну и ту же операцию по поставке сельхозпродукции две налоговые накладные с разными номерами и зарегистрировало их в Едином реестре налоговых накладных (далее – ЕРНН). Ошибка была выявлена в начале января 2016 года. Как ее исправить? Нужн...
15.01.2016 474 0 2
При неизменности оклада индексация не корректируется
Постановление КМУ от 09.12.15 р. № 1013 (далее – Постановление № 1013) за несколько дней стало суперпопулярным документом среди бухгалтеров Украины. Но, к сожалению, эта популярность вызвана не столько радостью от повышения окладов, сколько проблемами в реализации положений данного документа. ...
18.12.2015 362 0 0
Изменение цены и количества продукции: как составить расчет корректировки?
Сельхозпредприятие 05.10.15 г. получило предоплату за 125 т пшеницы по цене 3 300 грн. за 1 т с НДС на общую сумму 412 500 грн., оформило налоговую накладную и зарегистрировало ее в Едином реестре налоговых накладных (далее – ЕРНН). 12.10.15 г. было отгружено 62 т зерна в счет этой предоплаты. Однак...
17.11.2015 1166 0 0