Критерії ризиковості здійснення операцій: що нового

Механізм застосування критеріїв ризиковості визначає Порядок призупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, затверджений постановою Кабінету Міністрів України від 21.02.2018 р. № 117 (далі – Порядок №117). Розглянемо докладніше крите...

Редакція

30.08.2019 7585 0 3

Щоденний бухгалтерський огляд

На розблокування ПН подали не всі документи – алгоритм дій від ДФС

Запитання й відповідь Чи можна подати додаткові письмові пояснення та/або копії документів до заблокованої податкової накладної/розрахунку коригування, якщо відповідні документи вже були подані на розгляд комісії, але рішення ще не прийняли? Чинним законодавством така можливість не передбачена. То...

28.08.2019 393 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Критерії ризиковості платника податку: що нового?

Критерії ризиковості для блокування ПН/РК: аналіз нововведень Державна фіскальна служба України знову скоригувала критерії ризиковості для зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування (далі – ПН/РК). Цього разу зняли тавро «ризикового» платника з ПДВ-новачків (з...

28.08.2019 3264 4 2

Щоденний бухгалтерський огляд

Зворотна тара не повернута - які наслідки з ПДВ

Відповідно до п. 189.2 ПКУ вартість тари, що згідно з умовами договору (контракту) визначена як зворотна (заставна), до бази оподаткування податком на додану вартість не включається. Якщо у строк більше ніж 12 календарних місяців з моменту надходження зворотної тари вона не повертається відправнику,...

23.08.2019 348 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Безпідставно складена зведена податкова накладна: як відкоригувати

Як відкоригувати безпідставно складену відповідно до п. 198.5 ПКУ зведену податкову накладну, яку зареєстрували в ЄРПН? У цьому випадку платник ПДВ на дату виявлення помилки повинен скласти розрахунок коригування, в якому виводяться в «0» показники такої безпідставно складеної зведеної ...

20.08.2019 324 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Необхідність складаня ПН на суму заокруглень у чеках

Сума округлення не відноситься до об'єктів оподаткування ПДВ, а тому податкову накладну на таку суму становити не потрібно ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ІНДИВІДУАЛЬНА ПОДАТКОВА КОНСУЛЬТАЦІЯ від 31.07.2019 р. № 3584/6/99-99-15-03-02-15/ІПК Державна фіскальна служба України розглянула звернення...

16.08.2019 401 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Якщо дата відвантаження і дата отримання товару – різні, коли виписувати ПН?

Практична ситуація У нас виникли розбіжності з покупцем з приводу дати першої події в операції. Ми відвантажили товар 1 серпня, а покупцем цей товар був отриманий 2 серпня. Я вважаю, що податкова накладна (далі – ПН) повинна бути виписана на дату відвантаження, а на думку покупця, я повинна в...

15.08.2019 956 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Перерахунок вартості об’єкта лізингу в зв’язку з коливанням курсу валют: що з ПДВ?

У разі, якщо після сплину 1095 к. дн. із дати виникнення податкових зобов'язань та складання ПН при передачі майна у фінлізинг зменшується його вартість, РК до таких ПН не може бути зареєстрований в ЄРПН, а підстави для зменшення податкових зобов'язань у лізингодавця відсутні ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖ...

13.08.2019 363 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Скарга на рішення комісій регіонального рівня у разі відмови в реєстрації ПН

Відповідальність за порушення строків реєстрації ПН/РК Скарга на рішення комісій регіонального рівня, які приймають рішення про реєстрацію податкової накладної/розрахунку коригування в ЄРПН, подається платником податку в електронній формі засобами електронного зв’язку, визначеними ДФС. ДФС по...

12.08.2019 260 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Оновлено критерії ризиковості для блокування ПН/РК: ДФС

Критерії ризиковості для блокування ПН/РК: аналіз нововведень Розрахунок коригування до податкової накладної: заповнення у різних ситуаціях Неочевидні помилки з ПДВ: як уникнути наслідків Викладено мовою оригіналу Відповідно до вимог пункту 10 Порядку зупинення податкової накладної/розрахунку кор...

09.08.2019 3351 0 3

Щоденний бухгалтерський огляд

Чи потрібно відображати в декларації зайву ПН?

Що робити, якщо не прийшла квитанція про реєстрацію ПН В Індивідуальній податковій консультації ДФС від 29.07.19 р. № 3538/6/99-99-15-03-02-15/ІПК (далі – ІПК № 3538) розглянута ситуація, коли на операцію постачання крім правильної податкової накладної (далі – ПН) платником була оформлен...

08.08.2019 705 0 0

Спецвипуски для агропідприємств

Розрахунок коригування до податкової накладної: заповнення у різних ситуаціях

Виправлення помилок в обліку та звітності: практичне керівництво Порядок складання РК до ПН і виправлення помилок Оновлено критерії ризиковості для блокування НН/РК: ДФС Загальний порядок складання РК до ПН Визначаємо дату оформлення розрахунку коригування Як скласти РК у разі зміни ціни Як скл...

06.08.2019 2048 0 1

Школа бухгалтера с/г галузі

Як скласти РК у разі зміни кількості товарів

Розрахунок коригування до податкової накладної: заповнення у різних ситуаціях У консультації розглянемо, в яких випадках та яким чином оформлюються розрахунок коригування (далі – РК) із кодом причини коригування «102 – зміна кількості». У яких випадках складаються РК із кодом...

06.08.2019 834 0 4

Школа бухгалтера с/г галузі

Виправлення помилок у заголовній частині ПН

Розрахунок коригування до податкової накладної: заповнення у різних ситуаціях У цій статті розповімо, як виправити помилки, допущені в заголовній частині податкової накладної (далі - ПН), а саме: у даті та номері ПН, найменуванні та індивідуальному податковому номері (далі – ІПН) покупця та ін...

06.08.2019 1522 0 1

Школа бухгалтера с/г галузі

ПН складено на частину передоплати: як виправити помилку?

Розрахунок коригування до податкової накладної: заповнення у різних ситуаціях Сільгосппідприємство 17.05.19 р. отримало передоплату за 10 т насіння соняшнику за ціною 7 000 грн/т (крім того ПДВ – 1 400 грн). Але бухгалтер помилково вказав у податковій накладній (далі - ПН) лише 7 т соняшнику. ...

06.08.2019 496 0 1

Школа бухгалтера с/г галузі

Загальний порядок складання РК до ПН

Розрахунок коригування до податкової накладної: заповнення у різних ситуаціях У консультації розглянемо, у яких випадках складають розрахунок коригування (далі - РК) , якими є порядок та строки їх реєстрації в ЄРПН, а також нюанси заповнення розділу Б РК. Коли складають РК РК до податковій накладн...

06.08.2019 975 0 1

Господарські операції в агросекторі

Складаємо розрахунки коригування до зведених податкових накладних

Розрахунок коригування до податкової накладної: заповнення у різних ситуаціях Як анулювати помилкову податкову накладну Розрахунки коригування за новими правилами Складаємо розрахунки коригування за новою формою Що змінилося в новій формі податкової накладної та розрахунку коригування У цій статті ...

06.08.2019 1399 0 3

Оподаткування та бухоблік сільгосппідприємств

Визначаємо дату оформлення розрахунку коригування

Розрахунок коригування до податкової накладної: заповнення у різних ситуаціях У консультації на прикладі різних ситуацій розкажемо, на яку дату слід складати розрахунок коригування (далі - РК). Загальні правила визначення дати складання РК Згідно з п. 21 Порядку заповнення податкової накладної, зат...

06.08.2019 1126 0 3

Щоденний бухгалтерський огляд

Помилково отримали кошти від контрагента: що з ПДВ

Платник податку під час отримання коштів (у т.ч. помилкового) від іншої особи, з якою має договірні відносини на предмет постачання товарів/послуг, зобов’язаний визначити податкові зобов’язання з ПДВ, скласти і зареєструвати в ЄРПН податкову накладну за такою операцією. На дату повернен...

05.08.2019 2147 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Постачання лікарських засобів, вартість яких компенсується з бюджету: на яку дату складати ПН?

У разі якщо грошові кошти, які надходять платнику податку - аптечній установі в рахунок оплати вартості поставлених лікарських засобів кінцевому споживачеві, є бюджетними коштами відповідно до БКУ та надходять на поточний рахунок такого платника податку, то дата виникнення податкових зобов'язан...

05.08.2019 277 0 0

Page №90 | податкова накладна