Повернення товару або передоплати: ПДВ-наслідки для постачальника та покупця

У статті розглянемо, як постачальнику та покупцю відкоригувати ПДВ у разі повного або часткового повернення товару чи передоплати, хто і коли має реєструвати розрахунок коригування та в якому періоді відобразити зміни в декларації.

Коли постачальник може зменшити ПДВ-зобов’язання після повернення товару або авансу?

Сам факт повернення ще не гарантує зменшення ПЗ: вирішальним стає один етап із РК, а помилка в періоді може вплинути на реєстраційний ліміт. У статті розібрано, коли саме відображати коригування.

→ Період зменшення ПЗ і правила для своєчасного та простроченого РК – у повній версії.

Який код причини коригування ставити в РК при повному та частковому поверненні?

Одна й та сама операція повернення може вимагати різних кодів, а в окремій ситуації – навіть двох причин в одному РК. Помилка в коді змінює логіку заповнення документа й може ускладнити коригування.

→ У статті є схема для повного, часткового та змішаного повернення.

Якою датою складати РК, якщо товар повернули зараз, а гроші – пізніше?

Тут легко прив’язати РК не до тієї події: дата залежить від того, що саме повертається і в якій послідовності. Особливо ризиковий випадок – оплачений товар, коли кошти повертають в іншому періоді.

→ У повній версії – розбір дат для авансу, неоплаченого й оплаченого товару.

Що робити з ПДВ, якщо після повернення товару гроші залишаються у постачальника?

Після повернення товару сума, що лишилася у продавця, може створити новий ПДВ-ризик – усе залежить від подальшої долі коштів. Якщо рішення сторін ще немає, прострочення потрібного документа може обернутися штрафом за несвоєчасну реєстрацію.

→ У статті показано, які документи виникають залежно від домовленості сторін.

Хто реєструє зменшувальний РК і як не втратити строк у 18 днів?

Для частини РК строк рахується не так, як звично, а дата отримання документа може стати предметом спору з ДПС. Особливо гострий ризик виникає, коли РК передають через сторонні програми обміну без належної фіксації.

→ У повній версії – як зафіксувати дату отримання РК через електронний сервіс ДПС.

Що буде, якщо на дату повернення покупець уже не є платником ПДВ?

Зміна статусу покупця може заблокувати стандартний механізм коригування й залишити постачальника з раніше нарахованими ПЗ. У цій ситуації є критичне обмеження щодо РК, через яке звичайний порядок більше не спрацьовує.

→ У статті – наслідки для постачальника та причина, чому коригування стає проблемним.

Як коригувати ПДВ, якщо з дати ПН минуло понад 1 095 днів?

Після спливу граничного строку звичайний РК уже не вирішує проблему, а наслідки для постачальника і покупця різні. ДПС пропонує для покупця окремий механізм, який впливає і на декларацію, і на реєстраційний ліміт.

→ Позиція ДПС та порядок відображення операції – у повній версії.