Підписуйся на інформаційну страховку бухгалтера

+38(044)334-62-70

Підписатися

Вхід

Підписатися

ukr

Розділи:

Рубрики:

На головну “Комерція”

Рубрики:

На головну “Агро”

Рубрики:

На головну “Кадровик”

Рубрики:

На головну “Медичні КНП”

Рубрики:

На головну “Online видання «Баланс»”

Рубрики:

На головну “Online видання «Баланс-Агро»”

Рубрики:

На головну “Online бібліотека «Баланс»”

Підрозділи:

Баланс-Бюджет
Новини Бюджет
Вебінари. Баланс-Бюджет
Online Баланс-Бюджет

Рубрики:

На головну “Баланс-Бюджет”

Рубрики:

На головну “Новини Бюджет”

Рубрики:

На головну “Вебінари. Баланс-Бюджет”

Вебінари. Баланс-Бюджет

Рубрики:

На головну “Online Баланс-Бюджет”

Підрозділи:

Календар бухгалтера Бюджет
Форми і бланки. Бюджет
Зразки. Бюджет

Рубрики:

На головну “Календар бухгалтера Бюджет”

Календар бухгалтера. Бюджет

Рубрики:

На головну “Форми і бланки. Бюджет”

Рубрики:

На головну “Зразки. Бюджет”

Зразки. Бюджет

Підрозділи:

Рубрики:

На головну “Календар бухгалтера”

Календар бухгалтера

Рубрики:

На головну “Чеклісти”

Рубрики:

На головну “Калькулятори”

Калькулятори

Рубрики:

На головну “Дані для розрахунків”

Рубрики:

На головну “Форми і бланки”

Рубрики:

На головну “Зразки”

Підрозділи:

Моє життя
Бухгалтерська кухня
Моя професія
Ком'юніті Uteka

Рубрики:

На головну “Моє життя”

Моє життя

Рубрики:

На головну “Бухгалтерська кухня”

Бухгалтерська кухня

Рубрики:

На головну “Моя професія”

Моя професія

Рубрики:

На головну “Ком'юніті Uteka”

Uteka

Online видання «Баланс» | Оподаткування

Резиденти Дія Сіті: оподаткування доходів спеціалістів

Ольга Папінова

07.02.2025

0 0 40

Повна версія доступна тільки передплатникам

Підпишіться на онлайн сервіси для бухгалтерів та кадровиків Uteka. Отримайте повний доступ бібліотеки безпечних рішень, які роблять вашу роботу ефективнішою.

Що входить в передплату?

Готові рішення
і приклади

Миттєва активація
доступу

Можливість задати
питання експерту

Щоденні
оновлення

Доступ до ексклюзивних
матеріалів

Відкритий архів
матеріалів c 2015 року

Інші теми:

дохід ПДФО самозайняті особи військовий збір резидент воєнний стан оподаткування спеціаліст оподаткування доходів питання-відповіді єсв

Зміст

Кого можна вважати спеціалістом резидента Дія Сіті?
Оподаткування доходів спеціалістів резидента Дія Сіті: загальні вимоги
ПДФО
- Таблиця 1. ПДФО: правила оподаткування доходів спеціалістів резидента Дія Сіті
- - - * Тобто в календарному місяці, у якому юрособою набуто статус резидента Дія Сіті, застосовується ставка 18 %.
- - - * Ідеться про критерії щодо розміру середньомісячної винагороди працівникам та гіг-спеціалістам (не менше ніж 1 200 євро) та середньооблікової кількості працівників та гіг-спеціалістів (не менше 9 осіб) – див. докладніше в табл. 1 «Вимоги до резидентів Дія Сіті – діючих компаній (ч. 1 ст. 5 Закону № 1667)» статті «Дія Сіті – особливий бізнес-простір для ІТ-компаній».
- - - ** Ідеться про вимогу щодо середньооблікової кількості працівників та гіг-спеціалістів (не менше 9 осіб).
- - - * У такому разі платник податків (тобто спеціаліст резидента Дія Сіті) зобов’язаний відобразити суму такого перевищення у складі загального місячного (річного) оподатковуваного доходу за відповідний звітний рік та подати річну декларацію про майновий стан і доходи і самостійно сплатити ПДФО з суми такого перевищення.
- - - * Ідеться про виконання критеріїв щодо розміру середньомісячної винагороди працівникам та гіг-спеціалістам (не менше ніж 1 200 євро) та середньооблікової кількості працівників та гіг-спеціалістів (не менше 9 осіб).
- - - ** Сума такого податку не включається до складу загального місячного (річного) оподатковуваного доходу спеціалістів резидента Дія Сіті.
- - - *** До 01.02.2025 податкові агенти додатково сплачували 18% з доходів своїх спеціалістів. Із зазначеної дати враховується уже сплачений податок. І тому податковому агенту залишиться сплатити ПДФО за ставкою 13 %. Нагадаємо, що згідно з п. 2 розд. ІІ Закону № 4113 ця норма застосовується починаючи з першого числа місяця, наступного за місяцем набрання чинності Законом № 4113 (а цей закон набрав чинності у січні, конкретно з 01.01.2025).
- - - **** Ідеться про виконання критеріїв щодо середньооблікової кількості працівників та гіг-спеціалістів (не менше 9 осіб).
Військовий збір
ЄСВ
- Таблиця 2. Правила нарахування ЄСВ на доходи спеціалістів резидента Дія Сіті
- - - * Це сума ЄСВ, що підлягає сплаті щомісяця. Визначається розрахунково як добуток мінімального розміру заробітної плати (МЗП) та розміру внеску, встановленого законом на місяць, за який нараховується заробітна плата (дохід) (п. 5 ч. 1 ст. 1 Закону № 2464). Розмір МЗП у 2025 році становить 8 000 грн (цей розмір було встановлено з 01.04.2024), відповідно розмір мінімального страхового внеску обчислюється як 22 % від 8 000 грн (зокрема, для осіб з інвалідністю).
- - - * Тобто у календарному місяці, у якому платником набуто статус резидента Дія Сіті, до доходів спеціалістів слід застосовувати «звичайні» правила нарахування ЄСВ щодо доходів спеціалістів, із застосуванням ставки 22 % і 8,41 % (за найманого працівника з інвалідністю) (абзац перший п. 1 ч. 1 ст. 7, ч. 5, 13 ст. 8 Закону № 2464).
- - - * Ідеться про виконання критеріїв щодо розміру середньомісячної винагороди працівникам та гіг-спеціалістам (не менше ніж 1 200 євро) та середньооблікової кількості працівників та гіг-спеціалістів (не менше 9 осіб) – див. докладніше в табл. 1 статті «Дія Сіті – особливий бізнес-простір для ІТ-компаній»
- - - ** Ідеться про заборону мати протягом більш як 30 днів податковий борг, загальна сума якого становить понад 10 МЗП (виходячи з розміру МЗП, встановленої на 1 січня поточного календарного року). Тобто у 2025 році сума боргу платника не має перевищувати 80 000 грн.
- - - *** До 01.01.2025 такої норми для стартапів не існувало взагалі.
- - - **** Ідеться про виконання критерію щодо середньооблікової кількості працівників та гіг-спеціалістів (не менше 9 осіб).
- - - * Ідеться щодо виконання критерію щодо середньооблікової кількості працівників та гіг-спеціалістів (не менше 9 осіб).
- - - ** Згідно з п. 2 розд. ІІ Закону № 4113 ця норма застосовується починаючи з першого числа місяця, що настає за місяцем набуття чинності Законом № 4113, що відбулося 01.01.2025. Тобто норма про доплату діє з 01.02.2025. Раніше, до набрання чинності Законом № 4113, про доплату ЄСВ взагалі не йшлося. А з 01.02.2025 «порушнику» доведеться доплатити ЄСВ до розрахованої за «звичайними» правилами суми.
ЄСВ: відповідаємо на ваші запитання
- Як самозайнятій особі сплачувати ЄСВ за себе, якщо вона працює як спеціаліст у резидента Дія Сіті?
- Чи можуть такі особи бути платниками ЄСВ на добровільних засадах?
- Висновки

Статті за темою

21.04.2025

Благодійність: зміни щодо ПДФО та різниць з податку на прибуток

Баланс № 16 від 22 квітня 2025 року Під час війни благодійність набуває особливого значення. Недарма законодавці час від часу намагаються вдосконалити норми Податкового кодексу (далі – ПК), які стосуються благодійності. Адже потреба змінити деякі з них назріла вже давно. Розглянемо, що змінил...

11.04.2025

Іноземні доходи фізосіб: як задекларувати та оподаткувати

Баланс № 15 від 15 квітня 2025 року З початком широкомасштабної війни різко збільшилося число українців, які отримують іноземні доходи, зокрема у вигляді зарплати, благодійної допомоги, дивідендів тощо. З’ясуємо, чи треба декларувати та оподатковувати такі доходи. Згідно з пп. 162.1.1 та 168....

11.04.2025

Хто, коли та як має декларувати доходи за 2024 рік?

Баланс № 15 від 15 квітня 2025 року Кампанія декларування за 2024 рік уже в розпалі та триватиме для більшості громадян до 1 травня 2025 року. Але чи всі повинні подавати Декларацію про майновий стан та доходи? Куди її подавати і що буде, якщо цього не зробити? Розповімо про це у статті. Хто має де...

Популярне

03.03.2025

Баланс № 9 від 4 березня 2025 року

Новини Головні бухгалтерські новини тижня (24.02.2025–28.02.2025) Головні новини про найважливіші зміни у законодавстві – оновлюється щодня Зміст номеру Юридичні консультації Читати Як оскаржити в суді податкове повідомлення-рішення: поради юриста .....с. 3 Оподаткування ...

10.03.2025

Баланс № 10 від 11 березня 2025 року

Новини Головні бухгалтерські новини тижня (03.03.2025–07.03.2025) Головні новини про найважливіші зміни у законодавстві – оновлюється щодня Зміст номеру Юридичні консультації Читати Скасування Господарського кодексу: вивчаємо нововведення, що стосуються договірних відносин...

24.03.2025

Баланс № 12 від 25 березня 2025 року

Новини Головні бухгалтерські новини тижня (17.03.2025–21.03.2025) Головні новини про найважливіші зміни у законодавстві – оновлюється щодня Зміст номеру Юридичні консультації Читати Заповнюємо заяву про отримання ліцензії на право зберігання пального Бухгалтерський облік ...

Нове

19.05.2025

Імпорт товарів та основних засобів: особливості сплати ПДВ і відображення права на податковий кредит

Баланс № 20 від 20 травня 2025 року Перед підприємствами, які вперше збираються імпортувати товари або основні засоби, постає безліч запитань, а саме: коли та як сплачувати ПДВ, коли можна відобразити податковий кредит та які документи для цього потрібні, чи можна притримати податковий кредит і від...

12.05.2025

Питання про ПДВ: огляд листа ДПС

Баланс № 19 від 13 травня 2025 року У листі від 02.05.2025 № 461/2/99-00-24-01-01-02 (далі – Лист № 461) ДПС дала відповіді на багато цікавих запитань про ПДВ. Ми проаналізуємо відповіді податківців на запитання щодо: строків для відображення податкового кредиту; особливостей обліку забл...

12.05.2025

Безплатні передачі ЗСУ та іншим неприбутковим організаціям: як визначити суму податкової різниці та суму пільги?

Баланс № 19 від 13 травня 2025 року Багато платників податку на прибуток зараз безоплатно передають гроші або товарно-матеріальні цінності неприбутковим організаціям. У такого дарувальника при визначенні об’єкта оподаткування може виникнути обов’язок збільшити фінрезультат звітного пері...