Підписуйся на інформаційну страховку бухгалтера

+38(044)334-62-70

Підписатися

Online видання «Баланс-Агро» | Роботодавцям

Благодійна та інша допомога фізичним особам

Мирослава Гайдук

29.03.2022

0 0 225

Повна версія доступна тільки передплатникам

Підпишіться на онлайн сервіси для бухгалтерів та кадровиків Uteka. Отримайте повний доступ бібліотеки безпечних рішень, які роблять вашу роботу ефективнішою.

Що входить в передплату?

Готові рішення
і приклади

Миттєва активація
доступу

Можливість задати
питання експерту

Щоденні
оновлення

Доступ до ексклюзивних
матеріалів

Відкритий архів
матеріалів c 2015 року

Інші теми:

благодійність допомога благодійна допомога оподаткування матеріальна допомога благодійна діяльність

Зміст

Види допомоги
- Таблиця 1. Благодійна допомога, що не включається до оподатковуваного доходу її отримувача
- - - 1 Документальним підтвердженням статусу УБД є посвідчення учасника бойових дій.
- - - 2 Такий перелік на сьогодні відсутній.
- - - 3 Сума перевищення обкладається за ставкою 18 % ПДФО та за ставкою 1,5 % ВЗ. При цьому отримувач допомоги зобов’язаний подати річну податкову декларацію із зазначенням суми благодійної допомоги (пп. «б» пп. 170.7.8 ПК). Форма декларації затверджена наказом Мінфіну від 02.10.2015 № 859.
- - - 4 До членів сім’ї УБД та учасників масових акцій протесту належать дружина, чоловік, які не одружилися вдруге, батьки, дід та баба (якщо батьки померли), неповнолітні діти, неповнолітні діти з інвалідністю (ЗІР, категорія 103.15). Для підтвердження споріднених зв’язків з УБД можуть подаватися копії свідоцтв про шлюб, свідоцтв про народження дитини та інших документів, за якими можна прослідкувати таке споріднення.
- - - 1 Цю категорію осіб унесено до переліку фізосіб – отримувачів благодійної допомоги Законом від 15.03.2022 № 2120-IX (абзац перший п. 6 і абзац другий п. 7 розд. I).
- - - 2 Перелік таких територій має бути законодавчо затверджений.
- - - 3 Порядок формування Реєстру волонтерів АТО та/або ООС затверджений наказом Мінфіну від 30.10.2014 № 1089.
- - - 4 Такий перелік на сьогодні відсутній.
- - - 5 Сума перевищення обкладається за ставкою 18 % ПДФО і за ставкою 1,5 % ВЗ. При цьому отримувач допомоги зобов’язаний подати річну податкову декларацію із зазначенням суми благодійної допомоги (пп. «б» пп. 170.7.8 ПК). Форма декларації затверджена наказом Мінфіну від 02.10.2015 № 859.
- - - 1 Документальним підтвердженням статусу переселенця є довідка про взяття на облік внутрішньо переміщеної особи. Порядок видачі такої довідки затверджений постановою КМУ від 01.10.2014 № 509.
- - - 2 Такий перелік на сьогодні відсутній.
- - - 3 Сума перевищення обкладається за ставкою 18 % ПДФО і за ставкою 1,5 % ВЗ. При цьому отримувач допомоги зобов’язаний подати річну податкову декларацію із зазначенням суми благодійної допомоги (пп. «б» пп. 170.7.8 ПК). Форма декларації затверджена наказом Мінфіну від 02.10.2015 № 859.
- - - 1 Документальним підтвердженням статусу переселенця є довідка про взяття на облік внутрішньо переміщеної особи. Порядок видачі такої довідки затверджений постановою КМУ від 01.10.2014 № 509.
- - - 2 Такий перелік на сьогодні відсутній.
- - - 3 Сума перевищення обкладається за ставкою 18 % ПДФО і за ставкою 1,5 % ВЗ. При цьому отримувач допомоги зобов’язаний подати річну податкову декларацію із зазначенням суми благодійної допомоги (пп. «б» пп. 170.7.8 ПК). Форма декларації встановлена наказом Мінфіну від 02.10.2015 № 859.
- Таблиця 2. Інші види допомоги, що не включається до оподатковуваного доходу отримувача допомоги
- - - * Витрати на оплату послуг з лікування працівників не обкладаються ЄСВ, якщо кошти були перераховані установам охорони здоров’я (п. 13 розд. II Переліку, затвердженого постановою КМУ від 22.12.2010 № 1170, далі – Перелік 1170).
- - - Якщо допомога на лікування була видана безпосередньо працівникові, то для необкладення цієї суми ЄСВ її можна оформити як матеріальну допомогу разового характеру за сімейними обставинами, на оплату лікування (п. 14 розд. I Переліку № 1170).
- - - Витрати на оплату лікування не працівників підприємства ЄСВ не обкладаються.
- - - * Якщо розмір допомоги більше від зазначеної граничної величини, тоді:
- - - – сума перевищення обкладається ПДФО за ставкою 18 %, а в разі надання допомоги в негрошовій формі – із застосуванням натурального коефіцієнта 1,2195;
- - - – отримувач-фізособа зобов’язаний подати до органів ДПС за своїм місцезнаходженням річну податкову декларацію із зазначенням суми отриманої допомоги (пп. 170.7.3 ПК) у строк до 1 травня року, що настає за звітним (пп. 49.18.4 ПК).
- - - ВЗ. Із суми матдопомоги, що не обкладається ПДФО, ВЗ не утримується. А із суми перевищення над вищезгаданою граничною величиною – утримується за ставкою 1,5 %. При цьому натуральний коефіцієнт для бази обкладення ВЗ не застосовується.
- - - Звітність. Загальна сума нецільової благодійної допомоги, у т. ч. і частина, що перевищує встановлену граничну величину, відображається в додатку 4ДФ Податкового розрахунку з ознакою доходу «169» (ЗІР, підкатегорія 103.25).
- - - ЄСВ. Якщо нецільова благодійна допомога виплачується:
- - - – не працівникам підприємства – її сума не обкладається ЄСВ, оскільки такі фізособи для підприємства не є застрахованими особами в розумінні Закону від 08.07.2010 № 2464-VI;
- - - – працівникам підприємства – тоді її сума не обкладається ЄСВ як матеріальна допомога разового характеру згідно з п. 14 розд. II Переліку № 1170. А якщо допомога виплачується в натуральній формі, її вартість обкладається ЄСВ. Тому на вартість виданих працівникам продуктів або інших товарів нараховують ЄСВ за ставкою 22 %.

Статті за темою

15.09.2025

Допомога по частковому безробіттю

У цій статті розглянуто за яких умов може отримати працівник, роботодавець та ФОП допомогу по частковому безробіттю від держави. Баланс-Агро № 37 від 16 вересня 2025 року Законодавством передбачено різні види допомоги для працівників та роботодавців. Одним із них є допомога по частковому безробітт...

08.09.2025

Юрособа купує земельні ділянки у фізосіб: як показувати в 4ДФ?

У статті відповімо на поширені запитання щодо оподаткування доходів фізосіб від продажу земельних ділянок. Баланс-Агро № 36 від 9 вересня 2025 року Незважаючи на те, що оподаткування доходу від продажу фізособами земельних ділянок юрособам, а також умови звільнення від такого оподаткуван...

01.09.2025

Допомога засновнику на лікування за кордоном: документальне оформлення та облік

У статті розглянемо умови звільнення допомоги на лікування від обкладення ПДФО та військовим збором та з’ясуємо, чи оподатковуватиметься така допомога засновнику на лікування за кордоном. Баланс-Агро № 35 від 2 вересня 2025 року Законодавство не забороняє підприємству надавати допомогу на лі...

Популярне

15.09.2025

Баланс-Агро № 37 від 16 вересня 2025 року

Новини Головні бухгалтерські новини тижня (08.09.2025–12.09.2025) Головні новини про найважливіші зміни у законодавстві – оновлюється щодня Зміст номеру Практика обліку Читати Основні засоби сільгосппідприємств на продаж: переведення на субрахунок 286 та визначення чистої ...

15.09.2025

Основні засоби сільгосппідприємств на продаж: переведення на субрахунок 286 та визначення чистої вартості реалізації

У статті розглянуто порядок перекласифікації основних засобів сільгосппідприємства на субрахунок 286, документальне оформлення та визначення чистої вартості реалізації. Баланс-Агро № 37 від 16 вересня 2025 року Сільгосппідприємство використовує основні засоби для виробництва продукції протягом кіл...

14.07.2025

Баланс-Агро № 28 від 15 липня 2025 року

Новини Головні бухгалтерські новини тижня (07.07.2025–11.07.2025) Головні новини про найважливіші зміни у законодавстві – оновлюється щодня Зміст номеру Земельні відносини Читати Спадкування права оренди земельної ділянки комунальної або державної власності: можливість і н...

Нове

06.10.2025

Норми тривалості робочого часу та важливі події в жовтні 2025 року

Яка норма тривалості робочого часу в жовтні 2025 року? Баланс-Агро № 40 від 7 жовтня 2025 року У статті надамо відповіді на питання щодо тривалості робочого часу у жовтні 2025 року та подання статзвітності. Яка норма тривалості робочого часу в жовтні 2025 року? У жовтні – 31 календарний ден...

06.10.2025

Оновлені критерії визнання підприємств важливими в галузі сільського господарства з метою бронювання

У статті розглянуто, як агропідприємству отримати статус критично важливого з метою бронювання працівників, ураховуючи нові вимоги законодавства. Баланс-Агро № 40 від 7 жовтня 2025 року Унаслідок нещодавньої реорганізації були об’єднані в одне відомство Мінекономіки, Мінагрополітики та Міндо...

29.09.2025

Які дії роботодавця в разі неповернення заброньованого працівника з-за кордону?

У відповіді на запитання з’ясовуємо, як діяти роботодавцю, якщо заброньований працівник не повертається із закордонної відпустки. Баланс-Агро № 39 від 30 вересня 2025 року Практична ситуація Заброньований працівник не повернувся із закордонної відпустки, повідомивши через месенджер, що не п...

Кращі матеріали

Online видання «Баланс-Агро» | Практика обліку

Як обліковувати витрати на отримання сертифіката ТПП про форс-мажорні обставини?

Підприємство оплатило послуги Торгово-промислової палати з надання сертифіката, що посвідчує настання форс-мажорних обставин. На які витрати та на який бухгалтерський рахунок віднести суму такої оплати? Баланс-Агро № 38 від 23 вересня 2025 року Підприємство оплатило послуги Торгово-промислової пал...

0 1 28

22.09.2025

Online видання «Баланс-Агро» | Оподаткування

Коли покупець має зареєструвати від’ємний РК, щоб уникнути штрафу?

Баланс-Агро № 34 від 20 серпня 2024 року Суть питання. Розрахунок коригування (далі – РК), який оформлюється для зменшення суми компенсації на користь платника податку – постачальника, реєструє в ЄРПН покупець. І тому штрафують за несвоєчасну реєстрацію РК покупця. Але оформлює РК поста...

0 1 279

19.08.2024

Online видання «Баланс-Агро» | Оподаткування

Переходимо із четвертої групи єдинників у третю

Баланс-Агро № 49 від 5 грудня 2023 року «Зміна системи оподаткування: дії бухгалтера» Про умови переходу до третьої групи платників єдиного податку (далі – ЄП) ми розповіли в матеріалі «Як перейти із загальної системи в третю групу єдинників». А тут розглянемо механізм...

0 0 214

05.12.2023