Операційна оренда

Програма вебінару

Блок 1.

Лектор – Галина Морозовська, незалежна консультантка з питань оподаткування та обліку, постійна авторка Uteka.

I. Бухоблік та документування оренди

1. Договір оренди:

• які договори оренди треба нотаріально посвідчувати;
• що обов’язково передбачити в договорі оренди;
• які норми щодо ремонту та поліпшень орендованого об’єкта прописати;
• як зафіксувати компенсацію (відшкодування) комунальних платежів у разі оренди нерухомості;
• які витрати за об’єктом оренди покладаються на орендаря, а які - на орендодавця (щодо страхування, техобслуговування, ремонту тощо).

2. Орендна плата:

• чи можна встановлювати будь-яку суму;
• як прописувати: за календарний місяць чи місяць користування;
• звільнення від оренди чи зниження на пару місяців: як показати в обліку.

3. Чи треба калькулювати собівартість послуг оренди? Коли оренда є основним, а коли - неосновним видом діяльності?

4. Документальне оформлення оренди:

• чи обов’язковий акт наданих послуг;
• чи можна його виписувати вихідним днем, якщо це кінець місяця;
• чи достатньо рахунка-фактури (роз’яснення контролерів)?

5. Ремонт та поліпшення орендованого об’єкта: як розмежувати та чи залежить від цього бухоблік.

II. Податок на прибуток

1. Чи є різниці з податку на прибуток за орендою?

2. Як відображати ремонти та поліпшення об’єкта оренди? Яка група для поліпшень об’єктів оренди та який мінімальний строк амортизації? Чи є різниці з податку на прибуток?

3. Оренда в нерезидента та податок на репатріацію.

III. ПДФО у разі оренди у фізособи

1. Орендну плану нараховано, але не виплачено: коли сплачувати до бюджету ПДФО та ВЗ?

2. З якої суми розраховується ПДФО у разі оренди нерухомості у фізособи?

3. Відремонтували орендований у фізособи об’єкт: чи нараховувати ПДФО та ВЗ?

Блок 2.

Лектор – Зінаїда Омельницька, головна редакторка журналу «Баланс»

IV. ПДВ та оренда

1. Гарантійний платіж – завдаток (плата за останній місяць, сума на покриття можливих пошкоджень тощо) або плата за останній місяць оренди: ПДВ-наслідки.

2. Компенсація комунальних платежів, земельного податку: чи нараховується ПДВ?

3. Оформлення податкових накладних на послуги оренди:

• яка одиниця виміру;
• якщо комунальні послуги компенсуються окремо, то чи зазначати це в ПН та який код послуги.

4.  Оренда у нерезидента та для нерезидента: як визначити місце постачання послуг.

5. Ремонти та поліпшення об’єкта оренди: ПДВ-облік. Чи нараховувати ПДВ у разі повернення відремонтованого ОЗ після закінчення (розірвання договору) оренди? Якщо так, то з якої вартості?

V. Оренда та єдиний податок

1. Які є обмеження щодо операцій оренди у платників єдиного податку?
2. Чи може ФОП надавати в оренду частину приміщення - як підприємець, а частину - як звичайна фізособа?
3. Куди потрапляє компенсація комунальних платежів за орендованою нерухомістю - до підприємницького доходу чи до доходу фізособи, з якого сплачується ПДФО?

VI. Оренда та форма № 20-ОПП

1. Чи треба подавати форму № 20-ОПП у разі оренди чи суборенди? Якщо орендується трактор, авто, нерухомість з меблями, то як обирати об’єкт і які правила укрупнення?
2. Форма № 20-ОПП у орендаря та орендодавця.
3. Приклад заповнення форми № 20-ОПП у разі оренди.
4. Відповідальність за неподання форми № 20-ОПП.

Дата проведення: 25 липня 2024 року.

Час проведення: 11:00–13:00.

Додайте до свого календаря та не пропустіть подію