З 11 жовтня змінились підстави для запитів та терміни надання інформації на запити ДПС

Кабмін постановою від 06.10.2023 № 1058 вніс зміни до Порядку періодичного подання інформації органам державної податкової служби та отримання інформації зазначеними органами за письмовим запитом. Зокрема, до числа суб'єктів, на яких поширюється дія цього Порядку, включені:

• небанківські надавачі платіжних послуг;
• емітенти електронних грошей;
• НКЦПФР.

Запит про надання інформації надсилатиметься платнику податків або іншому суб’єкту інформаційних відносин за наявності хоча б однієї з таких підстав:

• за результатами аналізу податкової інформації, отриманої в установленому законом порядку, виявлено факти, які можуть свідчити про порушення платником податків вимог податкового, валютного законодавства, законодавства у сфері запобігання та протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на органи державної податкової служби, з обов’язковим зазначенням таких фактів у запиті;
• для визначення відповідності умов контрольованої операції принципу «витягнутої руки» під час здійснення податкового контролю за трансфертним ціноутворенням відповідно до ст. 39 Податкового кодексу (далі – ПК) та/або для визначення рівня звичайних цін у випадках, визначених ПК;
• виявлено недостовірність даних, що містяться у податковій декларації, поданій платником податків;
• стосовно платника податків подано скаргу про ненадання таким платником податків:
  • податкової накладної покупцю або про допущення продавцем товарів (послуг) помилок під час зазначення обов’язкових реквізитів податкової накладної, передбачених п. 201.1 ПК, та/або порушення продавцем (покупцем) граничних строків реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних податкової накладної та/або розрахунку коригування;
  • акцизної накладної покупцю або про порушення порядку заповнення та/або порядку реєстрації акцизної накладної;
• у разі проведення зустрічної звірки;
• виявлено помилку або недостовірність даних, що містяться у звіті про підзвітні рахунки, поданому фінансовим агентом, або відповідно до Загального стандарту звітності CRS фінансовим агентом подано звіт про підзвітні рахунки з відомостями про незадокументовані рахунки, або виявлено подання власником рахунка недостовірних відомостей фінансовому агенту;
• отримано повідомлення від компетентного органу іноземної юрисдикції (держави, території), з якою Україною укладено міжнародний договір, що містить положення про обмін інформацією для податкових цілей, згоду на обов’язковість якого надано Верховною Радою, або укладено на його підставі міжвідомчий договір, про виявлення таким органом помилки, неповних або недостовірних даних, наданих фінансовим агентом щодо підзвітного рахунка особи, яка є резидентом відповідної іноземної юрисдикції (держави, території), або про інше порушення чи невиконання фінансовим агентом зобов’язань, передбачених Угодою FATCA або Загальним стандартом звітності CRS, у тому числі про участь фінансового агента або його клієнта у правочинах або операціях, передбачених п. 39³.6 ПК;
• отримано запит про надання інформації від компетентного органу іноземної юрисдикції (держави, території) на підставі міжнародного договору, що містить положення про обмін інформацією для податкових цілей, та інформація, що запитується, відсутня в органі ДПС;
• в інших випадках, визначених ПК.

Підписувати своїм КЕП запит, надісланий з використанням технічних засобів електронних комунікацій, зможе не лише керівник (його заступнику) органу ДПС, а й уповноважена посадова особа.

Платники податків та інші суб’єкти інформаційних відносин будуть зобов’язані надавати інформацію, визначену в запиті органу ДПС, та її документальне підтвердження (крім проведення зустрічної звірки) протягом 15 робочих днів з дня, наступного за днем отримання запиту (якщо інше не передбачено ПК), у порядку, визначеному ст. 42 ПКУ.

У разі проведення зустрічної звірки платники податків та інші суб’єкти інформаційних відносин зобов’язані будуть надавати інформацію, визначену в запиті органу ДПС, протягом 10 робочих днів з дня, наступного за днем отримання запиту, та документальне підтвердження такої інформації на вимогу органу ДПС у порядку, визначеному ст. 42 ПК.

У разі отримання платником податків запиту про надання інформації та її документального підтвердження, які вже надавалися таким платником податків за попередніми запитами органу ДПС,  платник податків матиме право надати органу ДПС інформацію про дату надсилання та номер листа, яким зазначена інформація та її документальне підтвердження надавалися органу ДПС. У такому разі платник податків буде звільнений від обов’язку надання інформації та її документального підтвердження в цій частині.

Інформація на запит органу ДПС надаватиметься НБУ, банками, іншими фінустановами, небанківськими надавачами платіжних послуг, емітентами електронних грошей безоплатно у порядку та обсягах, установлених Законами від 07.12.2000 № 2121-III «Про банки і банківську діяльність» та від 30.06.2021 № 1591-IX «Про платіжні послуги». 

Постанова № 1058 набрала чинності 11 жовтня 2023 року.

https://www.kmu.gov.ua/