С 11 октября изменись основания для запросов и сроки предоставления информации по запросам ГНС

Кабмин постановлением от 06.10.2023 № 1058 внес изменения в Порядок периодического представления информации органам государственной налоговой службы и получения информации указанными органами по письменному запросу. В частности, в число субъектов, на которых распространяется действие настоящего Порядка, включены:

• небанковские поставщики платежных услуг;
• эмитенты электронных денег;
• НКЦБФР.

Запрос о предоставлении информации будет направляться налогоплательщику или другому субъекту информационных отношений при наличии хотя бы одного из следующих оснований:

• по результатам анализа налоговой информации, полученной в установленном законом порядке, выявлены факты, которые могут свидетельствовать о нарушении налогоплательщиком требований налогового, валютного законодательства, законодательства в сфере предотвращения и противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения и другого законодательства, контроль за соблюдением которого возложен на органы государственной налоговой службы, с обязательным указанием таких фактов в запросе;
• для определения соответствия условий контролируемой операции принципу «вытянутой руки» при осуществлении налогового контроля за трансфертным ценообразованием в соответствии со ст. 39 Налогового кодекса (далее – НК) и/или для определения уровня обычных цен в случаях, определенных НК;
• выявлена недостоверность данных, содержащихся в налоговой декларации, представленной налогоплательщиком;
• в отношении налогоплательщика подана жалоба о непредоставлении таким налогоплательщиком:
  • налоговой накладной покупателю или о допущении продавцом товаров (услуг) ошибок при указании обязательных реквизитов налоговой накладной, предусмотренных п. 201.1 НК, и/или нарушения продавцом (покупателем) предельных сроков регистрации в Едином реестре налоговых накладных налоговой и/или расчета корректировки;
  • акцизной накладной покупателю или о нарушении порядка заполнения и/или порядка регистрации акцизной накладной;
• в случае проведения встречной сверки;
• обнаружена ошибка или недостоверность данных, содержащихся в отчете о подотчетных счетах, представленном финансовым агентом, или в соответствии с Общим стандартом отчетности CRS финансовым агентом представлен отчет о подотчетных счетах со сведениями о незадокументированных счетах, или обнаружено представление владельцем счета недостоверных сведений финансовому агенту;
• получено сообщение от компетентного органа иностранной юрисдикции (государства, территории), с которой Украиной заключен международный договор, содержащий положение об обмене информацией для налоговых целей, согласие на обязательность которого предоставлено Верховной Радой, или заключено на его основании межведомственный договор, о выявление таким органом ошибки, неполных или недостоверных данных, предоставленных финансовым агентом по подотчетному счету лица, являющегося резидентом соответствующей иностранной юрисдикции (государства, территории), или о другом нарушении или невыполнении финансовым агентом обязательств, предусмотренных Соглашением FATCA или Общим стандартом отчетности CRS, в том числе об участии финансового агента или его клиента в сделках или операциях, предусмотренных п. 39³.6 НК;
• получен запрос о предоставлении информации от компетентного органа иностранной юрисдикции (государства, территории) на основании международного договора, содержащего положения об обмене информацией для налоговых целей, и запрашиваемая информация отсутствует в органе ГНС;
• в других случаях, определенных НК.

Подписывать своим КЭП запрос, отправленный с использованием технических средств электронных коммуникаций, сможет не только руководитель (его заместителю) органа ГНС, но и уполномоченное должностное лицо.

Налогоплательщики и другие субъекты информационных отношений будут обязаны предоставлять информацию, определенную в запросе органа ГНС, и ее документальное подтверждение (кроме проведения встречной сверки) в течение 15 рабочих дней со дня, следующего за днем получения запроса (если иное не предусмотрено НК), в порядке, определенном ст. 42 НК.

В случае проведения встречной сверки налогоплательщики и другие субъекты информационных отношений обязаны будут предоставлять информацию, определенную в запросе органа ГНС, в течение 10 рабочих дней со дня, следующего за днем получения запроса, и документальное подтверждение такой информации по требованию органа ГНС в порядке, определенном ст. 42 НК.

В случае получения налогоплательщиком запроса о предоставлении информации и ее документального подтверждения, которые уже предоставлялись таким налогоплательщиком по предварительным запросам органа ГНС, налогоплательщик будет иметь право предоставить органу ГНС информацию о дате отправки и номере письма, которым указана информация и ее документальное подтверждение предоставлялось органу ГНС. В таком случае налогоплательщик будет освобожден от обязанности предоставления информации и ее документального подтверждения в этой части.

Информация по запросу органа ГНС будет предоставляться НБУ, банками, другими финучреждениями, небанковскими поставщиками платежных услуг, эмитентами электронных денег безвозмездно в порядке и объемах, установленных Законами от 07.12.2000 № 2121-III «О банках и банковской деятельности» и от 30.06.2021 № 1591-IX «О платежных услугах».

Постановление № 1058 вступило в силу 11 октября 2023 года.

https://www.kmu.gov.ua/