Важливі роз'яснення ДФС на 12 січня 2018 року

Реквізити

Назва

Суть роз’яснення

ПДВ

Лист ДФС від 29.12.2017 р. № 3220/6/99-99-15-03-02-15/ІПК

Застосування штрафів за порушення строку реєстрації ПН: роз’яснює ДФС

Нормами ПКУ не передбачено будь-яких виключень для окремих платників податку при застосуванні контролюючим органом штрафних санкцій за порушення строків реєстрації податкової накладної та/або розрахунку коригування в ЄРПН, у тому числі і у випадку виникнення у платника податку ситуації із скасуванням ключів електронних цифрових підписів за заявою платника податку у зв’язку із несанкціонованим доступом до таких ключів з боку сторонніх осіб.

(підкатегорія 101.15 «ЗІР»)

Реєстрацію ПН було зупинено: чи зменшувати податковий кредит?

Якщо платник податку не сформував податковий кредит, у зв’язку із зупиненням реєстрації податкової накладної, то при поверненні коштів/товарів у нього не має підстав для зменшення податкового кредиту.

(підкатегорія 101.15 «ЗІР).

Вартість послуг було зменшено за результатами перевірки: що з ПДВ?

У разі часткового зменшення за результатами перевірки органом державного фінансового контролю вартості послуг, наданих неплатнику ПДВ, можливості складання постачальником-платником ПДВ розрахунку коригування на зменшення податкових зобов’язань, нарахованих за такою операцією, Податковим кодексом України не передбачено.

Лист ДФС від 29.12.2017 р. № 3225/6/99-99-15-03-02-15/ІПК

РК до ПН, складена без факту здійснення госпоперації не відображається у декларації

Обсяги постачання товарів/послуг та сума ПДВ, вказані у податковій накладній, яка складена без факту здійснення господарської операції, не підлягають відображенню в податковій декларації з ПДВ. Відповідно, розрахунок коригування до податкової накладної, складений без факту здійснення господарської операції, відображенню в декларації не підлягає.

Лист ДФС від 29.12.2017 р. N 3240/6/99-99-15-03-02-15/ІПК

Передання майна новому суб'єкту господарювання: ПДВ

У платника ПДВ, що реорганізується, зокрема, шляхом поділу відповідно до чинного законодавства, не виникає обов'язку щодо визначення і нарахування податкових зобов'язань з ПДВ відповідно до підпункту "а" пункту 198.5 статті 198 та пункту 199.1 статті 199 розділу V ПКУ за придбаними та/або виготовленими товарами/послугами, необоротними активами, які не були використані в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності такого платника податку, незалежно від того, чи перебуває правонаступник у статусі платника ПДВ, чи ні.

ЄСВ

Лист ДФС від 29.12.2017 р. № 3206/6/99-99-13-02-01-15/ІПК
 

ЄСВ на суму лікарняних та компенсації відпустки після звільнення не нараховується

На суми допомоги по тимчасовій непрацездатності, нараховані особі після її звільнення, єдиний внесок не нараховується.

Крім цього, на суму компенсації за невикористані дні щорічної відпустки, нараховану особі після звільнення її з роботи, єдиний внесок також не нараховується.

РРО

Лист ДФС від 26.12.2017 р. N 3144/6/99-99-14-05-01-15/ІПК

Товар оплачений сертифікатом: що вказувати в чеку

Якщо проведено розрахунок за попередньою (авансової) оплати за товар (послугу), то такий розрахунок повинен проводитися через РРО з зазначенням в касовому чеку, наприклад «сертифікат». У разі повернення товару (послуги) в касовому чеку вказується сума використаного «сертифікату».

Звітність

ДФС у Донецькій області

Припинення підприємницької діяльності ФОП: особливості заповнення декларації

Фізичні особи – підприємці у додатку Ф2 до Декларації відображають амортизаційні відрахування за витратами, понесеними на придбання (самостійне виготовлення) основних засобів та придбання нематеріальних активів.