Помилки у додатку 5 до податкової декларації з ПДВ: як виправити?
18.12.2017 2171 0 0
ДФС у листі від 14.12.2017 р. N 2994/6/99-95-42-03-15/ІПК нагадала, що у разі виправлення помилок у рядках поданої раніше податкової декларації з ПДВ, до яких повинні додаватися додатки, до уточнюючого розрахунку податкових зобов’язань з ПДВ у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок (далі - Уточнюючий розрахунок) повинні бути подані відповідні додатки, що містять інформацію щодо уточнених показників.
Тобто, виправлення помилок, що були допущені у додатку 5 до податкової декларації з ПДВ "Розшифровки податкових зобов’язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5)" (далі - Розшифровка) та які не вплинули на числові показники декларації, проводиться шляхом подання Уточнюючого розрахунку, до якого додається Розшифровка з відміткою "Уточнюючий".
При цьому у даному випадку до графи 4 Уточнюючого розрахунку переносяться показники декларації, Розшифровка до якої уточнюється, до графи 5 - всі відповідні показники декларації з урахуванням виправлених помилок (відповідають показникам з графи 4), а графа 6 не заповнюється.
Виправлення помилок у записах по контрагентам у Розшифровках проводиться способом коригування.
Для виправлення запису неправильно вказаного індивідуального податкового номеру контрагента (далі - ІПН) (покупця або постачальника) в уточнюючій Розшифровці:
1) повторюється помилковий запис ІПН, при цьому вартісні показники вказуються зі знаком "-" (тобто сторнуються);
2) вказується правильний запис за операціями з контрагентом за звітний (податковий) період, за який виправляються помилки повністю (включаючи вартісні показники);
3) підсумковий рядок "Усього за звітний період" не заповнюється.
Коментарі до матеріалу