«Пільгова» помилка в декларації з ПДВ: як виправити?
Яким чином виправити помилку, допущену у графі 4 таблиці 2 додатка 6 «Розрахунок сум ПДВ, не сплачених суб’єктом господарювання до бюджету у зв’язку з отриманням податкових пільг, та/або показників, відповідно до яких підприємства (організації) належать до підприємства (організації) осіб з інвалідністю» до декларації з ПДВ?
Виправлення помилки, допущеної у графі 4 таблиці 2 додатка 6 до декларації з ПДВ, проводиться шляхом подання уточнюючого розрахунку податкових зобов’язань з ПДВ у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок (далі – уточнюючий розрахунок), до якого додається додаток 6 з відміткою «уточнюючий».
В такому уточнюючому розрахунку:
- до графи 4 переносяться показники податкової декларації з ПДВ, додаток 6 до якої уточнюється;
- до графи 5 – всі відповідні показники декларації з урахуванням виправлених помилок;
- у графі 6 відображається сума помилки (різниця між значенням графи 5 і графи 4 («+»/«-»)). У випадку якщо значення графи 5 відповідає значенню графи 4, графа 6 не заповнюється.
В «уточнюючому» додатку 6 виправлення помилки, допущеної у графі 4 таблиці 2, здійснюється методом «сторно», а саме:
- в першому рядку повторюється помилковий запис, вартісні показники сторнуються (вказуються зі знаком «-»);
- у другому рядку – вказується правильний запис.
ЗІР 101.25
Коментарі до матеріалу