«Льготная» ошибка в декларации по НДС: как исправить?
Каким образом исправить ошибку, допущенную в графе 4 таблицы 2 приложения 6 «Расчет сумм НДС, не уплаченных в бюджет в связи с получением налоговых льгот и/или показателей, по которым предприятия (организации) относятся к предприятию (организации) лиц с инвалидностью» к декларации по НДС?
Исправление ошибки, допущенной в графе 4 таблицы 2 приложения 6 к декларации по НДС, производится путем представления уточняющего расчета налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок (далее - уточняющий расчет), к которому прилагается приложение 6 с отметкой «уточняющий».
В таком уточняющем расчета:
- в графу 4 переносятся показатели налоговой декларации по НДС, приложение 6 к которой уточняется;
- в графу 5 - все соответствующие показатели декларации с учетом исправленных ошибок;
- в графе 6 отражается сумма ошибки (разница между значением графы 5 и графы 4 ( «» / «-»)). В случае если значение графы 5 соответствует значению графы 4, графа 6 не заполняется.
В «уточняющем» приложения 6 исправления ошибки, допущенной в графе 4 таблицы 2, осуществляется методом «сторно», а именно:
- в первой строке повторяется ошибочная запись, стоимостные показатели сторнируются (указываются со знаком «-»);
- во второй строке - указывается правильная запись.
ОИР 101.25
Комментарии к материалу