«Операції з нерухомістю». Які податки потрібно платити

При кожній угоді з нерухомістю українцям потрібно платити податки. Скільки і за яких операцій потрібно платити податків і що змінилося за останній рік.

Купівля-продаж квартир та будинків

При укладенні договору купівлі-продажу, і покупець, і продавець змушені перерахувати в державну казну певну суму.

Що платить продавець:

державне мито – 1% від оціночної вартості нерухомості;

податок на доходи фізичних осіб – 5% від вартості нерухомості, лише якщо нерухомість знаходиться у власності менше 3 років;

 військовий збір – 1,5% у разі, якщо сплачується податок на доходи фізичних осіб.

Що платить покупець:

збір в Пенсійний фонд 1%;

Договір купівлі-продажу земельної ділянки

При оформленні договорів купівлі-продажу земельних ділянок покупець податки не платить.

А продавець повинен буде заплатити:

державне мито 1% від оціночної вартості ділянки;

податок на доходи фізичних осіб – 1%, якщо ділянка у власності більше 3 років і 5%, якщо менше 3 років;

військовий збір – 1,5% у разі, якщо сплачується податок на доходи фізичних осіб.

Купівля-продаж об'єктів комерційної нерухомості

При оформленні договорів купівлі-продажу нерухомості комерційного призначення, платежі державі не відрізняються від тих, які потрібно платити при продажу житлової нерухомості.

Що платить продавець:

державне мито 1% від вартості нерухомості;

податок на доходи фізичних осіб – 5% від вартості нерухомості, якщо нерухомість перебуває у власності менше 3 років;

військовий збір – 1,5% у разі, якщо сплачується податок на доходи фізичних осіб.

Що платить покупець:

збір в Пенсійний фонд 1%;

Відчуження об'єктів незавершеного будівництва

У цьому разі основні витрати лягають на плечі продавця.

Покупцеві доведеться заплатити лише 1% від вартості об'єкта в пенсійний фонд.

Продавець ж заплатить:

державне мито 1% від вартості нерухомості;

податок на доходи фізичних осіб – 5% від вартості нерухомості, якщо нерухомість перебуває у власності менше 3 років;

військовий збір – 1,5% у разі, якщо сплачується податок на доходи фізичних осіб.

Дорогі подарунки

З початку цього року відбулися зміни в питанні оподаткування при операціях з договорами дарування.

З 25 березня 2017 року набрав чинності Закон України «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо оподаткування спадщини», яким встановлена 0% ставка на дохід, отриманий у подарунок (спадщину) від родичів другого ступеня (рідні брати, сестри, дідусь і бабуся, як з боку батька, так і з боку матері, онуки). Цей закон поширюється на доходи, отримані починаючи з 01.01.2017 року. До цього часу за нульовою ставкою обкладалися лише доходи, отримані в подарунок від родичів першого ступеня споріднення (подружжя і діти/батьки).

Таким чином, той, хто дарує нерухомість, нічого не платить. А той, хто отримує в дар, повинен заплатити 1% державного мита. Якщо ж оформлюється договір дарування не серед родичів 1 і 2 ступеня споріднення, то податки доведеться заплатити тому, хто отримує нерухомість в дар ті ж, що і при оформленні договору купівлі-продажу.

Хто не може платити

При цьому є винятки. Так відповідно до статті 4 Декрету Кабінету Міністрів України «Про державне мито» від сплати державного мита звільняються такі категорії громадян:

інваліди війни та сім'ї воїнів, які загинули або пропали безвісти і прирівняні до них у встановленому порядку особи;

інваліди 1 і 2 групи;

громадяни, віднесені до і та ІІ категорії потерпілих внаслідок Чорнобильської катастрофи;

громадяни, які мають статус постраждалого внаслідок аварії на ЧАЕС третьої категорії, які за станом на 1 січня 1993 року прожили або працювали у зоні обов'язкового відселення не менше двох років, а у зоні гарантованого добровільного відселення не менше трьох років;

 громадяни, які мають статус постраждалого внаслідок аварії на ЧАЕС четвертої категорії, які постійно проживають або працюють в зоні підвищеного радіоекологічного контролю, за умови, що за станом на 1 січня 1993 року вони прожили або відпрацювали в цій зоні не менше 4 років.

Оренда нерухомості

Якщо ви вирішили заробляти на здачі в оренду нерухомості, то потрібно бути готовим до того, що державі доведеться заплатити чималі податки.

Так, якщо орендодавець просто фізична особа або ФОП – фізична особа-підприємець, що перебуває на загальній системі оподаткування, він повинен заплатити податок на доходи фізичних осіб за ставкою 18% і 1,5% – військовий збір. Розмір ставки податку на доходи фізичних осіб (18%) не залежить від виду нерухомого майна. Платити податок потрібно щокварталу.

Якщо нерухомість здає в оренду ФОП, який знаходиться на спрощеній системі оподаткування, тоді платити додаткових податків не потрібно, крім тих, які зазвичай сплачуються щомісяця або щокварталу.

У Головному управлінні Державної фіскальної служби Києва, у столиці в 2016 році офіційно отримували доходи від здійснення діяльності з надання в оренду нерухомого майна 104 тис. 387 фізичних осіб і фізичних осіб-підприємців, якими сплачено до бюджету податку на доходи фізичних осіб на загальну суму 446 млн 328 тис. грн. – в середньому, приблизно 4 тис. 300 грн. з орендодавця.

Слід зазначити, що дані за 2016 рік не є остаточними, оскільки декларування доходів фізичними особами здійснюється до 03.05.2017 року.

Джерело: http://hyser.com.ua/business_and_fina...