Відомості про бенефіціарів: що зміниться з 1 вересня 2024 року?

Ситуація. У нашого підприємства у серпні 2024 року змінився кінцевий бенефіціарний власник (далі – бенефіціар): в одного із засновників, який є юрособою, помінявся власник. Чули, що Мін’юст з 1 вересня 2024 року штрафуватиме підприємства за порушення щодо подання відомостей про бенефіціарів. У зв’язку із цим виникла низка запитань.

Запитання – відповіді

1. Що саме зміниться з 01.09.2024 та кому можуть загрожувати штрафи?

Справді, з 01.09.2024 поновлюється застосування штрафів за неоновлення даних про бенефіціарів юросіб.

Нагадаємо, що у питаннях подання інформації про бенефіціарів слід керуватися, перш за все нормами:

• Закону від 06.12.2019 № 361-IХ «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення» (далі – Закон № 361). Визначення кінцевого бенефіціарного власника юрособи наведено у п. 30 ч. 1 ст. 1 Закону № 361;
• Закону від 15.05.2003 № 755-IV «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб – підприємців та громадських формувань» (далі – Закон № 755).

У нашій ситуації йдеться про подання держреєстратору інформації про зміни щодо бенефіціарів або структури власності.

Так, згідно з ч. 3 ст. 5¹ Закону № 361 юрособи зобов’язані підтримувати свої відомості про бенефіціарів та структуру власності в актуальному стані, повідомляти держреєстратора про зміни протягом 30 робочих днів (далі – р. д.) з дня їх виникнення та подавати держреєстратору документи, якими підтверджуються такі зміни, у визначеному Законом № 755 порядку.

А в Законі № 755 (п. 9 ч. 2 ст. 9) зазначено, що в разі зміни кінцевого бенефіціарного власника юрособи держреєстрація зміни до відомостей про бенефіціарів провадиться протягом 30 р. д. з дня виникнення таких змін.

Як бачимо, у нашій ситуації підприємство має подати держреєстратору відомості про зміну бенефіціара протягом 30 р. д. з моменту виникнення змін. Тобто з дати держреєстрації такої події як зміна власника в одного із засновників підприємства.

Відповідальність за невиконання цієї вимоги встановлено ч. 4 ст. 25 Закону № 755. Цією нормою передбачено застосування до юросіб штрафу в розмірі від 1 000 до 20 000 НМДГ (від 17 000 до 340 000 грн).

Водночас багато юросіб до цього часу ігнорували цей обов’язок, оскільки зазначений штраф не застосовувався.

Пояснюється це тим, що введення в дію Порядку повідомлення держателя Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб – підприємців та громадських формувань про виявлення розбіжностей між отриманими суб’єктом первинного фінансового моніторингу в результаті здійснення належної перевірки та розміщеними в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб – підприємців та громадських формувань відомостями про кінцевих бенефіціарних власників та/або структуру власності юридичної особи, затвердженого наказом Мін’юсту від 12.07.2023 № 2542/5 (далі – Наказ № 2542/5, Порядок № 2542/5), було відкладено до 01.09.2024. Цей момент відображено у п. 3 Наказу № 2542/5.

Сам же Порядок № 2542/5 визначає процедуру виявлення розбіжностей в інформації про бенефіціарів та структуру власності, зазначеній у Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб – підприємців та громадських формувань (далі – ЄДР). Із цією метою суб’єкти первинного фінансового моніторингу (далі – СПФМ) зобов’язані інформувати про виявлені розбіжності Мін’юст за затвердженою формою.

У свою чергу, Мін’юст на підставі отриманих даних про розбіжності у відомостях вживатиме заходи, передбачені законодавством, у тому числі притягуватиме юросіб-порушників до вищезгаданої відповідальності.

Так, Мін’юст застосовуватиме штрафи, передбачені Законом № 755, діючи відповідно до Порядку притягнення до відповідальності та порядку визначення розмірів штрафів за порушення у сфері державної реєстрації юридичних осіб, затвердженого наказом Мін’юсту від 13.09.2023 № 3258/5.

Таким чином, починаючи з 01.09.2024 Мін’юст може штрафувати тих юросіб, які в установлений законодавством строк не внесли зміни до відомостей про своїх бенефіціарів. Тому підприємству в нашій ситуації не варто зволікати з поданням держреєстратору інформації про зміну бенефіціара.

Крім штрафу, передбаченого Законом № 755 для юросіб, існує й адміністративна відповідальність. Так, на керівника підприємства або на особу, уповноважену діяти від імені юрособи (виконавчий орган), може бути накладено адміністративний штраф на підставі ст. 166¹¹ КУпАП.

Адмінштраф за неподання або несвоєчасне подання держреєстратору передбаченої Законами № 361 та № 755 інформації про бенефіціарів юрособи або документів для підтвердження відомостей про бенефіціарів становить від 1 000 до 3 000 НМДГ (від 17 000 до 51 000 грн). Накладати цей адмінштраф уповноважений суд (ст. 221 КУпАП), а складати адмінпротоколи – Мін’юст (ст. 255 КУпАП).

2. У яких випадках слід подавати інформацію про бенефіціарів держреєстратору?

Відомості про бенефіціарів, а також про структуру власності юрособи подаються держреєстратору:

• у разі державної реєстрації юрособи (ч. 1 ст. 17 Закону № 755);
• у разі зміни відомостей про бенефіціарів та/або структури власності (із цим випадком ми розібралися у наведеному вище запитанні).

Юрособи, зареєстровані до набуття чинності Законом № 361 (тобто до 28.04.2020), мали подати держреєстратору інформацію про своїх бенефіціарів в обсязі, визначеному цим Законом, та структуру власності протягом одного року з дня набуття чинності нормативно- правовим актом, яким затверджено форму та зміст структури власності (п. 4 розд. Х Закону № 361, у редакції, що діяла до 29.12.2022). Однак наразі цю норму змінено, і тепер юрособи, які ще не подали таку інформацію держреєстратору, мають це зробити не раніше 90 днів з дня припинення або скасування воєнного стану.

3. А чи потрібно зараз щороку підтверджувати держреєстратору відомості про бенефіціарів?

Ні, не треба.

Дійсно, раніше такий обов’язок для юросіб був передбачений ст. 17¹ Закону № 755. Однак цю статтю було виключено із Закону № 755 на підставі Закону від 06.09.2022 № 2571-IX з 29.12.2022. Тому із зазначеної дати в юросіб більше немає обов’язку щорічно підтверджувати відомості про своїх бенефіціарів.

4. Які документи потрібно подати держреєстратору для зміни відомостей у ЄДР про бенефіціарів?

У цьому разі держреєстратору подаються такі документи (ч. 4 ст. 17 Закону № 755):

• заява про держреєстрацію змін до відомостей про юрособу, що містяться в ЄДР (форма 2, затверджена наказом Мін’юсту від 18.11.2016 № 3268/5);
• структура власності за формою та змістом, визначеним законодавством;
• виписка, витяг або інший документ із торгового, банківського, судового реєстру тощо, що підтверджує реєстрацію юрособи-нерезидента в країні її місцезнаходження, якщо засновником підприємства є юрособа-нерезидент;
• копія документа, що засвідчує особу та підтверджує громадянство (підданство) особи, яка є бенефіціаром юрособи (нотаріально посвідчена або засвідчена кваліфікованим електронним підписом особи, уповноваженої на подання документів для держреєстрації, крім випадків, якщо такий документ оформлений із застосуванням засобів Єдиного державного демографічного реєстра – для громадян України).

5. Як має бути складена структура власності для подання цього документа держреєстратору?

Під час складання структури власності, а також визначення бенефіціарів слід керуватися:

• Положенням про форму та зміст структури власності, затвердженим наказом Мінфіну від 19.03.2021 № 163 (далі – Положення № 163);
• Методологією визначення юридичною особою кінцевого бенефіціарного власника, затвердженою постановою КМУ та НБУ від 19.09.2023 № 1011.

А зразки складання структури власності можна знайти на сайті Мінфіну.