Шахрайство в компанії: що потрібно знати бізнесу

Шановні читачі! Ми починаємо серію публікацій на тему корпоративного шахрайства в компанії. Такого роду шахрайство завдає істотної шкоди бюджету та іміджу компанії, аж до банкрутства. І скільки сил згодом доводиться витрачати, щоб повернути колишній стан, відносини з контрагентами і т. д. Саме тому варто вивчити проблему та використовувати можливі методи запобігання корпоративного шахрайства.

Акценти цієї статті:

• поняття корпоративного шахрайства;
• портрет середньостатистичного шахрая в компанії;
• поради щодо захисту бізнесу від шахрайства.

ЧАСТИНА ПЕРША

Корпоративне шахрайство – одна з актуальних проблем сучасності. За статистикою, 5 % прибутку світові компанії втрачають щорічно через несумлінні дії своїх співробітників. В Україні цей показник ще більший – у різних випадках він досягає 10–15 %. Ідеться тільки про ті втрати, які оприлюднені компаніями. А скільки з них не піддається розголосу? Сказати важко, але цифри навряд чи маленькі.

Виходячи з такої актуальності теми, ми підготували консультацію у форматі «запитання-відповідь», у якій розповімо про ключові аспекти корпоративного шахрайства та боротьби з ним.

Що таке корпоративне шахрайство?

Це поняття має два тлумачення: вузьке та широке. У вузькому розумінні корпоративне шахрайство – це будь-які дії персоналу, які тим або іншим способом (найчастіше – шляхом злодійства) наносять як фінансову, так і нефінансову втрату компанії. У широкому розумінні це дії будь-яких третіх осіб, не тільки персоналу, що наносять втрату господарської діяльності компанії.

Питання шахрайства особливо гостро стоїть у країнах із перехідними економіками, до яких у тому числі відноситься й Україна.

Чому корпоративне шахрайство взагалі можливе? Здавалося б, XXI століття…

Тут відповісти можна по-різному. Найбільш короткий варіант відповіді, на наш погляд, такий: шахраями стають, тому що можуть украсти з бюджету сотню-другу мільйонів і не попастися начальнику. Із цієї точки зору шахрайство в цілому і корпоративне зокрема можна охарактеризувати як частину людської природи. Поки існує людина, буде існувати й шахрайство.

Але є й інші фактори, що провокують або, точніше, підсилюють тенденції до розкрадання корпоративних коштів. До них відносяться, наприклад, високий рівень корупції та недосконалість судової системи. Україні притаманне і те, і інше, тому й рівень корпоративного шахрайства в нас високий.

Хто в компаніях краде найчастіше?

Найчастіше в корпоративному шахрайстві викривають міноритарних партнерів, партнерів по бізнесу, а також представників топ-менеджменту компаній.

Згідно з дослідженням ACFE, проведеним у 2018 році, портрет середньостатистичного шахрая має такий вигляд:

• чоловік віком 34–48 років, обіймає одну із ключових посад у структурі компанії.

Це найчастіше гарний і старанний співробітник, із вищою освітою й нерідко – зі ступенем МВА. При цьому він досить довго працює в компанії (не менше 5 років), завдяки чому добре орієнтується в корпоративній структурі і знає всі уразливості компанії. Що показово, шахраєм може стати як людина, яка має велику родину (а значить, і великі потреби), так і людина, яка зовсім не має дітей і широкого кола родичів.

Які наслідки шахрайства?

Можна виділити два види наслідків. Очевидні наслідки – це, звичайно, втрата фінансових коштів та інших активів (нерухомості, часток в інших бізнесах і т. д.).

До неочевидних наслідків відносять репутаційні ризики, що може виражатися у втраті довіри клієнтів, партнерів по бізнесу, що, у свою чергу, веде до зриву контрактів і втрати частини прибутку.

Як захистити бізнес від корпоративного шахрайства?

На жаль, повністю – ніяк. Завжди є ймовірність того, що хтось знайде уразливість у вашій компанії і скористається нею у своїх цілях. Але ризики шахрайства можна мінімізувати. Для цього потрібно:

• впроваджувати та розвивати систему внутрішніх контролів, яка буде чітко відслідковувати дії співробітників і переміщення фінансових коштів;
• автоматизувати процеси всередині компанії, включаючи фінансові (у першу чергу виключити готівкові платежі). Чим менше людей мають доступ до активів, тим краще;
• проводити процедуру форензик (розробка комплексу заходів системи контролю) хоча б раз на рік;
• пам'ятати про мотиваційну політику та належний рівень зарплати для співробітників (низькі зарплати – також одна з можливих причин шахрайства).

Які ключові ризики провокують шахрайство в 2019 році?

До них можна віднести:

• відсутність систем внутрішніх контролів;
• самоусунення власника від прямого управління компанією;
• відсутність метрик (критеріїв) виміру ефективності бізнесу;
• особисте небажання власника впроваджувати заходи протидії шахрайству;
• акцент на готівку при проведенні фінансових транзакцій.

Висновки

Шахрайство – постійна загроза для будь-якого бізнесу. Вона не піддається прогнозуванню та невикорінна повністю. На щастя, є інструменти, що дозволяють звести до мінімуму подібні ризики. Ідеться про процедуру форензик і розвитку системи внутрішніх контролів. Але пам’ятайте: їх ефективність прямо залежить від бажання та зацікавленості власника в боротьбі із шахрайством.