Підписуйся на інформаційну страховку бухгалтера
-
Комерція
-
Агро
-
Кадровик
-
Медичні КНП
-
Online видання «Баланс»
-
Online видання «Баланс-Агро»
-
Online бібліотека «Баланс»
-
Баланс-Бюджет
-
Новини Бюджет
-
Вебінари. Баланс-Бюджет
-
Online Баланс-Бюджет
-
Календар бухгалтера Бюджет
-
Форми і бланки. Бюджет
-
Зразки. Бюджет
-
Календар бухгалтера
-
Чеклісти
-
Калькулятори
-
Дані для розрахунків
-
Форми і бланки
-
Зразки
-
Моє життя
-
Бухгалтерська кухня
-
Моя професія
-
Ком'юніті Uteka
Облік операцій при переході сільгосппідприємства зі спрощеної системи на загальну
У консультації розповімо, як відобразити в обліку перехідні операції з реалізації товарів (виконання робіт, надання послуг) при переході сільгосппідприємства – платника єдиного податку (далі – ЄП) четвертої групи на загальну систему оподаткування.
Особливості обліку перехідних операцій обумовлені різними правилами оподаткування, установленими для спрощеної та загальної систем.
Так, об'єктом оподаткування юрособи:
- єдинника четвертої групи служить площа сільськогосподарських угідь (ріллі, сінокосів, пасовищ і багаторічних насаджень) та/або земель водного фонду (внутрішніх водойм, озер, ставків, водоймищ), яка знаходиться у власності сільгоспвиробника або надана йому в користування, у тому числі на умовах оренди (п. 2921.1 ПК). Таким чином, сума податку, яку повинен сплачувати такий єдинник, не залежить від суми його доходів (нарахованих та отриманих) і витрат (визнаних і фактично понесених);
- загальносистемника є прибуток, який визначається шляхом коригування бухгалтерського фінансового результату на різниці, визначені ПК (пп. 134.1.1 ПК). Таким чином, доходи і витрати такої юрособи для цілей податкового обліку визнаються за нарахуванням так само, як і в бухобліку. При цьому платники, дохід яких за останній звітний рік не перевищив 20 млн грн., коригують фінрезультат тільки на різницю у вигляді торішніх податкових збитків, різницю за довгостроковими договорами страхування, а також на різниці, передбачені розд. ХХ ПК. Решта платників зобов'язані коригувати фінрезультат на всі різниці, установлені ПК (докладніше див. «Зміна системи оподаткування сільгосппідприємством: зі спрощеної – на загальну»).
Покажемо в таблиці, як із 1 січня 2017 року ведеться податковий облік операцій, які розпочаті на спрощеній системі оподаткування, а завершуються на загальній.
Правила оподаткування перехідних операцій
Повна версія доступна тільки передплатникам
Підпишіться на онлайн сервіси для бухгалтерів та кадровиків Uteka. Отримайте повний доступ бібліотеки безпечних рішень, які роблять вашу роботу ефективнішою.
Що входить в передплату?
Готові рішення
і приклади
і приклади
Миттєва активація
доступу
доступу
Можливість задати
питання експерту
питання експерту
Щоденні
оновлення
оновлення
Доступ до ексклюзивних
матеріалів
матеріалів
Відкритий архів
матеріалів c 2015 року
матеріалів c 2015 року
Інші теми:
нематеріальні активи
амортизація
амортизація основних засобів
облік операцій
перехідні операції
податкова звітність
єдиний податок
єдиний податок 4 група
приклад
4 група
звітність
основні засоби
перехід на загальну систему оподаткування
зміна системи оподаткування
перехід з єдиного податку групи на загальну систему
сільгосппідприємство
оподаткування
перехід з групи в групу
