Які саме три місяці слід брати для розрахунку ліміту залишку готівки в касі?

Підприємство планує розпочати розрахунки готівкою. Тому на основі прогнозованих показників установлено тимчасовий ліміт залишку готівки в касі (далі – ліміт каси). Як визначити фактичний ліміт каси? Які саме три місяці слід брати для розрахунку?

Насамперед нагадаємо: ліміт каси – це граничний розмір суми готівки, що може залишатися в касі в позаробочий час (п. 1.2 Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затвердженого постановою Правління НБУ від 15.12.04 р. № 637, далі – Положення № 637). Тобто це певна сума готівки, більше якої в касі підприємства не можна залишати на кі-нець робочого дня. Підтверджує цю вимогу п. 2.8–2.9 Положення № 637. А накопичувати готівку понад ліміт у касі не можна навіть у разі, якщо ви цілком упевнені, що виплатите її найближчим часом.

Новостворене підприємство на перші три місяці роботи має право встановити ліміт каси на підставі прогнозних розрахунків (п. 5.2 Положення № 637). Таке саме право надано підприємству, яке починає застосовувати розрахунки готівкою. Це слід належним чином задокументувати, а саме скласти розрахунок за формою, наведеною в додатку 8 до Положення № 637 (далі – Розрахунок). Підписати його мають головний бухгалтер і керівник підприємства. Установлений прогнозний ліміт затверджують наказом по підприємству (п. 5.2 Положення № 637).

Після закінчення трьох місяців із початку роботи підприємства або роботи з готівкою потрібно подбати про розрахунок ліміту каси виходячи з фактичних показників роботи підприємства. На це відведено два тижні (14 днів) – тож не треба баритися. Отже, знову складається Розрахунок, для чого й визначається середньоденний показник (надходження або видачі – залежно від обраного способу розрахунку – див. «Визначаємо ліміт каси правильно») готівки. І в розрахунок беруться три будь-які місяці поспіль із останніх 12 (п. 5.4 Положення № 637).