Какие именно три месяца следует брать для расчета лимита остатка наличности в кассе?

Предприятие планирует начать расчеты наличностью. Поэтому на основе прогнозируемых показателей установлен временный лимит остатка наличности в кассе (далее – лимит кассы). Как определить фактический лимит кассы? Какие именно три месяца следует брать для расчета?

Прежде всего напомним: лимит кассы – это предельный размер суммы наличности, которая может оставаться в кассе в нерабочее время (п. 1.2 Положения о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине, утвержденного постановлением Правления НБУ от 15.12.04 г. № 637, далее – Положение № 637). То есть это определенная сумма наличности, больше которой в кассе предприятия нельзя оставлять на конец рабочего дня. Подтверждает это требование п. 2.8–2.9 Положения № 637. А накапливать наличность сверх лимита в кассе нельзя даже в случае, если вы полностью уверены, что выплатите ее в ближайшее время.

Новосозданное предприятие на первые три месяца работы имеет право установить лимит кассы на основании прогнозных расчетов (п. 5.2 Положения № 637). Такое же право предоставлено предприятию, начинающему применять расчеты наличностью. Это следует надлежащим образом задокументировать, а именно составить расчет по форме, приведенной в приложении 8 к Положению № 637 (далее – Расчет). Подписать его должны главный бухгалтер и руководитель предприятия. Установленный прогнозный лимит утверждают приказом по предприятию (п. 5.2 Положения № 637).

По окончании трех месяцев с начала работы предприятия или работы с наличностью нужно позаботиться о расчете лимита кассы исходя из фактических показателей работы предприятия. На это отведено две недели (14 дней) – поэтому не нужно медлить. Итак, опять составляется Расчет, для чего и определяется среднедневной показатель (поступления или выдачи – в зависимости от выбранного способа расчета – см. «Определяем лимит кассы правильно») наличности. И в расчет принимаются три любых месяца подряд из последних 12 (п. 5.4 Положения № 637).