Декларація з транспортного податку – 2026: хто має подавати та як заповнити

Майнові податки: звітуємо за 2026 рік

Звітуємо за майнові податки – 2026

До 20 лютого суб’єкти господарювання, які є платниками транспортного податку, повинні подати декларацію із цього податку на 2026 рік. Транспортний податок входить до податків на майно та справляється на підставі ст. 267 Податкового кодексу України (далі – ПКУ). У статті ми розповімо, хто має сплачувати цей податок та за які автомобілі, а також як заповнити і подати декларацію.

Запитання – відповіді

Хто є платником транспортного податку?

Платниками транспортного податку є як юридичні (у т. ч. нерезиденти), так і фізичні особи – власники зареєстрованих в Україні автомобілів, які є об’єктом оподаткування (пп. 267.1.1 ПКУ).

Які автомобілі є об’єктом оподаткування?

Автомобіль є об’єктом обкладення транспортним податком, якщо одночасно виконуються три умови (пп. 267.2.1 ПКУ):

• це легковий автомобіль;
• з року випуску минуло не більше ніж 5 років;
• середньоринкова вартість автомобіля – понад 375 розмірів мінімальної заробітної плати (далі – МЗП), установленої на 1 січня звітного року.

Тобто цьогоріч під оподаткування потрапляють автомобілі, середньоринкова вартість яких перевищує 3 242 625 грн (8 647 грн х 375).

Які автомобілі вважаються легковими?

Легковими вважаються автомобілі, які за своєю конструкцією та обладнанням призначені для перевезення пасажирів із кількістю місць для сидіння не більш як дев’ять, включаючи місце водія (ст. 1 Закону від 05.04.2001 № 2344-III «Про автомобільний транспорт»).

Усі інші автомобілі (вантажні, вантажопасажирські, спеціалізовані, автобуси тощо) не є об’єктом обкладення транспортним податком.

Як визначити вік автомобіля?

Цю інформацію можна знайти в реєстраційних і технічних документах на автомобіль. Якщо відсутній місяць виготовлення, то таким уважається січень того року, який зазначений у документах як рік виготовлення (примітка «8» до декларації з транспортного податку).

Таким чином, у 2026 році транспортним податком обкладаються легкові автомобілі не раніше 2021 року випуску (включно).

Як визначити середньоринкову вартість легкового автомобіля?

Вартість авто визначається Мінекономіки за Методикою визначення середньоринкової вартості легкового автомобіля, затвердженою постановою КМУ від 18.02.2016 № 66, станом на 1 січня податкового (звітного) року, виходячи з марки, моделі, року випуску, об'єму циліндрів двигуна, типу пального.

Платник податків не зобов’язаний самостійно розраховувати цей показник.

Щороку до 1 лютого Мінекономіки на своєму офіційному вебсайті розміщує перелік легкових автомобілів, з року випуску яких минуло не більше ніж 5 років (включно) і середньоринкова вартість яких становить понад 375 МЗП (далі – Перелік). У Переліку зазначаються: марка, модель, рік випуску, об’єм двигуна і тип пального автомобілів, які оподатковуються (абзац третій пп. 267.2.1 ПКУ).

Зверніть увагу! На сайті Мінекономіки розміщено також калькулятор вартості автомобілів, але для визначення автомобілів, що є об’єктом обкладення транспортним податком, треба керуватися саме Переліком (ЗІР, категорія 110.02). Тобто самостійно визначати ринкову вартість платнику не потрібно.

Згідно з роз’ясненнями податківців (ЗІР, категорія 110.02), якщо після 1 лютого Перелік буде доповнено, то платникам доведеться доплатити транспортний податок за період, починаючи з 1 січня звітного року.

Таким чином, якщо в Переліку відсутня інформація про автомобіль із параметрами, які відповідають вашому, сплачувати за нього податок у поточному році не треба.

Яка ставка транспортного податку?

Ставка податку для всіх автомобілів однакова. Ставка встановлюється на календарний рік у фіксованому розмірі – 25 000 грн за кожний легковий автомобіль, який є об’єктом оподаткування (п. 267.4 ПКУ). У 2026 році вона не змінилася.

Чи мають звітувати з транспортного податку фізичні особи – підприємці? Як вони сплачують податок?

Ні, фізособи-підприємці не подають звітність із транспортного податку. За наявності об’єкта оподаткування транспортний податок їм розраховує податковий орган як звичайним фізособам за місцем їх реєстрації.

Податковий орган надсилає фізособам податкове повідомлення-рішення (далі – ППР) із розрахованою сумою податку до 1 липня звітного року (пп. 267.6.2 ПКУ).

Фізособи сплачують податок протягом 60 днів із дня вручення їм ППР (пп. 267.8.1 ПКУ).

Податок за автомобілі, придбані протягом року, сплачується фізособою починаючи з місяця, в якому виникло право власності на автомобіль. Контролюючий орган надсилає ППР новому власнику після отримання інформації про перехід права власності.

Як сплачується податок, якщо право власності на автомобіль переходить від одного власника до іншого протягом звітного року?

У такому разі податок обчислюється попереднім власником за період із 1 січня цього року до початку того місяця, в якому він втратив право власності на зазначений об’єкт оподаткування, а новим власником – починаючи з місяця, в якому він набув право власності на цей об’єкт.

Наприклад, автомобіль продано 15 березня. Тоді попередній власник має розраховувати податок із 1 січня по 28 лютого, а новий – із 1 березня по 31 грудня.

Як нараховується транспортний податок, якщо місяць, в якому придбано автомобіль, не збігається з місяцем, в якому його зареєстровано?

На думку податківців (ЗІР, категорія 110.05), податок за транспортні засоби, придбані протягом року, сплачується починаючи з місяця, в якому виникло право власності на такий об’єкт, тобто проведено його реєстрацію.

Якщо місяць, в якому придбано транспортний засіб, і місяць, в якому його було зареєстровано, є різними, то транспортний податок треба сплачувати з місяця, в якому проведено реєстрацію транспортного засобу.

Чи повинна юрособа, яка протягом одного календарного місяця придбала та продала легковий автомобіль, подавати декларацію з транспортного податку?

Ні, не повинна.

У разі переходу права власності на об’єкт оподаткування від одного власника до іншого протягом звітного року податок обчислюється так:

• попереднім власником – за період із 1 січня цього року до початку того місяця, в якому він втратив право власності на зазначений об’єкт оподаткування;
• новим власником – починаючи з місяця, в якому він набув право власності на цей об’єкт.

Якщо протягом одного календарного місяця юрособа зареєструвала спочатку придбання транспортного засобу, а потім зняття його з обліку (продаж), то дата початку сплати транспортного податку цією юрособою та дата припинення його обчислення збігатимуться – це початок місяця, у якому набуто та втрачено право власності на об’єкт оподаткування.

Відповідне роз’яснення ДПС розміщено в ЗІР (категорія 110.05).

Як визначити суму податку, якщо у звітному році минає 5 років із дати випуску автомобіля?

Податок сплачується за період із 1 січня поточного року і до кінця місяця, у якому минає зазначений строк (пп. 267.6.7 ПКУ). Проте за квартал податок сплачується тільки за місяці, коли автомобіль ще не досяг 5-річного віку.

Наприклад, якщо автомобілю «виповнюється» 5 років 15 травня, то податок слід сплатити за період із 1 січня по травень (за червень уже не треба платити).

Коли, куди та за якою формою подається декларація з транспортного податку?

Звітним (податковий) періодом для цього податку є календарний рік (пп. 267.5.1 ПКУ).

Форму декларації з транспортного податку затверджено наказом Мінфіну від 10.04.2015 № 415 (у редакції наказу Мінфіну від 30.11.2022 № 401). Електронний ідентифікатор форми – J0303604.

Декларацію треба подати не пізніше 20 лютого звітного року до контролюючого органу за місцем реєстрації автомобіля (пп. 267.6.4 ПКУ).

У разі придбання автомобіля у звітному році декларацію подають протягом місяця з дня виникнення права власності на автомобіль (пп. 267.6.4 ПКУ).

Куди сплачується транспортний податок та в які строки?

Транспортний податок сплачується за місцем реєстрації автомобіля (пп. 267.7.1 ПКУ).

Юридичні особи самостійно розраховують суму податку станом на 1 січня звітного року (пп. 267.6.4 ПКУ). Вони розбивають річну суму податку на квартальні авансові платежі. Сплатити авансовий платіж потрібно до 30-го числа місяця, що настає за звітним кварталом (пп. 267.8.1 ПКУ).

Останній день сплати транспортного податку юрособами за звітні квартали 2026 року:

• за I квартал – 29 квітня 2026 року;
• за II квартал – 29 липня 2026 року;
• за III квартал – 29 жовтня 2026 року;
• за IV квартал – 29 січня 2027 року.

Які особливості заповнення заголовної частини декларації?

У рядку 1 зазначаються:

• у полі «Порядковий номер за рік» – номер декларації в порядку зростання залежно від кількості поданих відповідних декларацій;
• у полі «Тип декларації» – один із трьох типів: «Звітна», «Звітна нова», «Уточнююча». Під час подання першої декларації наводимо тип «Звітна». Якщо протягом звітного періоду продаватимуться або отримуватимуться автомобілі, то декларація подається з типом «Уточнююча».

Рядок 2 заповнюється так:

• у полі «на 20__» вказується звітний період (у нас – «2026»);
• полі «Починаючи з» – місяць, у якому набуте право власності на цей об’єкт. Це поле заповнюється тільки в декларації з типом «Звітна» у разі виникнення протягом року об’єкта оподаткування (тобто до цієї дати у платника об’єктів оподаткування не було);
• поле «З урахуванням уточнень з» заповнюється для коригування податкових зобов’язань у разі виправлення помилок, а також якщо уточнююча декларація подається при переході (набутті/втраті) права власності на автомобіль протягом звітного року.

У рядках 4–7 наводяться дані про платника податків: повне найменування платника згідно з реєстраційними документами, код ЄДРПОУ, основний вид економічної діяльності тощо.

У рядку 8 зазначається код КАТОТТГ території територіальної громади за місцем реєстрації транспортного засобу. Зверніть увагу! За кожним кодом КАТОТТГ складається окрема декларація.

Як заповнюється таблична частина декларації?

У рядку 1 зазначаються:

• у колонках 1–8 – дані про об’єкти оподаткування (інформацію беремо з реєстраційних і технічних документів). У колонці 6 наводиться код типу пального з примітки 10 до декларації;
• колонці 9 – кількість місяців володіння автомобілем протягом звітного року. Якщо 5-річний строк не закінчується у звітному році, то ставимо «12». Якщо 5 років автомобілю «виповнюється» у звітному році, вказуємо відповідну кількість місяців. Наприклад, якщо 5-річний строк спливає у квітні, у колонці 9 ставимо «4»;
• колонці 10 – річна суми податкового зобов’язання за кожним автомобілем;
• колонках 11–14 – за кожним автомобілем сума транспортного податку, яку потрібно сплатити за кожний квартал звітного року.

У рядку 2 відображаються:

• у колонці 10 – загальна сума податкового зобов’язання за всі об’єкти оподаткування;
• колонках 11–14 – загальна сума податкового зобов’язання за кожний квартал.

Рядки 3–7 заповнюються у разі виправлення помилок, а також якщо декларація з типом «Уточнююча» подається у разі переходу (набуття/втрати) права власності на автомобіль протягом звітного року.

Приклад

На 1 січня 2026 року ТОВ «Агропромінь» має у власності два легкових автомобілі:

• Lexus LS500h, місяць виготовлення – травень 2023 року, тип пального – бензин;
• BMW 8 cерії Convertible (F91) M8, місяць виготовлення – квітень 2021 року, тип пального – бензин.

Ці автомобілі є в Переліку легкових автомобілів, які підлягають обкладенню транспортним податком у 2026 році. Тому щодо них потрібно подати декларацію і сплатити транспортний податок.

На підставі цих даних заповнимо декларацію з транспортного податку (див. фрагмент).

Фрагмент декларації з транспортного податку