Приклад 3: заповнюємо форму № 1ДФ
10.11.2017 280 0 0
Відповідно до заяви працівника, яку він подав 01.08.2017 р., та наданих ним документів згідно із законодавством підприємством застосовується пільга з ПДФО у розмірі 150 % (пільга становить 1 200 грн (1 600 грн × 50 % : 150 %)).
Водночас розмір ПСП у 2017 р. становитиме 800 грн (сума прожиткового мінімуму 1 600 грн × 50 %).
Нарахування (утримання) податку та збору за ІІІ квартал 2017 р. проводиться так.
Згідно з наданими документами пільга надається відповідно до пп. «а» пп. 169.1.3 п. 169.1 ст. 169 Податкового кодексу (у розрахунку на двох дітей).
Розмір заробітної плати не перевищує суми 4 480 грн (2 240 грн × двох дітей).
|
Доходи |
Сума доходу, |
Дні |
ПСП |
ПДФО, грн |
Військовий збір, грн |
|
150 % |
18 % |
1,5 % |
|||
|
Зарплата за липень 2017 р. |
3 850,00 |
21 |
Пільга не надавалась, заяву подано 01.08.2017 р. |
693,00 (3 850,00 × 18 %) |
57,75 (3 850,00 × 1,5 %) |
|
Зарплата за серпень 2017 р. |
3 850,00 |
22 |
2 400,00 |
261,00 ((3 850,00 – 2 400,00) × 18 %) |
57,75 (3 850,00 × 1,5 %) |
|
Зарплата за вересень 2017 р. |
3 850,00 |
21 |
2 400,00 |
261,00 ((3 850,00 – 2 400,00) × 18 %) |
57,75 (3 850,00 × 1,5 %) |
|
Всього |
11 550,00 |
|
|
1 215,00 |
173,25 |
Нараховані доходи підлягають відображенню в розділі І форми № 1ДФ за ІII квартал 2017 р. у графах:
3а «Сума нарахованого доходу» — 11 550,00 грн,
3 «Сума виплаченого доходу» — 11 500,00 грн,
4а «Сума нарахованого податку» — 1 215,00 грн,
4 «Сума перерахованого податку» — 1 215,00 грн з ознакою доходу «101».
У розділі II форми № 1ДФ суму військового збору відображаємо загальної сумою. У графах 3а «Сума нарахованого доходу» — 11 500,00 грн, 3 «Сума виплаченого доходу» — 11 550,00 грн, 4а «Сума нарахованого збору» — 173,25 грн, 4 «Сума перерахованого збору» — 173,25 грн (зразок 3).
Джерело: http://www.visnuk.com.ua/
Коментарі до матеріалу