Підписуйся на інформаційну страховку бухгалтера
Розділи:
Підрозділи:
Підрозділи:
Підрозділи:

Як визначається принцип пов’язаності осіб

10.08.2018


Напередодні подання звіту про контрольовані операції за 2017 р. Офіс великих платників податків нагадує, що одним із критеріїв визнання операцій контрольованими є операції з пов’язаними особами — нерезидентами.

Підпунктом 14.1.159 п. 14.1 ст. 14 Розділу І Податкового Кодексу визначено критерії пов’язаності осіб. Так, для визнання осіб пов’язаними враховується вплив, який може здійснюватись через володіння однією особою корпоративними правами інших осіб у відповідності з укладеними між ними договорами, вплив на юридичну особу шляхом контролю її органів управління, або при наявності іншої можливості однієї особи впливати на рішення, які приймає інша особа, вплив через родинні (сімейні) стосунки.

Крім того, принцип пов’язаності визначається через наявність у осіб фінансових зобов’язань за кредитами, позиками, гарантією.

Також необхідно зазначити, що платники податків мають право самостійно визнати себе для цілей оподаткування пов’язаними особами за підстав, не передбачених в п. 14.1.159 ст. 14 Кодексу. При цьому нормами Кодексу передбачено можливість контролюючого органу в судовому порядку довести наявність здійснення практичного контролю між особами.

При цьому ст. 64' Господарського Кодексу визначено обов’язок підприємства встановлювати свого кінцевого бенефіціарного власника (контролера), регулярно оновлювати і зберігати інформацію про нього та надавати її державному реєстратору у випадках та в обсязі, передбачених законом.

Термін «кінцевий бенефіціарний власник (контролер)» розуміється у значенні, що вживається в Законі України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення».

Таким чином, варто звернути увагу на необхідність прозорого підходу до визначення пов’язаності осіб, зокрема через фізичних осіб, які прямо або опосередковано впливають на діяльність компанії і мають можливість здійснювати вирішальний вплив на її управління. Такими особами можуть бути кінцеві контролери. Поняття бенефіціарного власника визначено в Директивах ЄС 2015/849, де зазначено, що кінцевий бенефіціарний власник є «вигодонабувачем» щодо юридичної особи, оскільки володіє правами на отримання доходу від діяльності останнього. Такі норми імплементовано в 2018 р. і в національне законодавство.

http://officevp.sfs.gov.ua/

Коментарі до матеріалу
Швидка реєстрація
Будьте в курсі змін і актуальних тем, задавайте питання.
Популярне
08.07.2025
Топ-20 новин минулого тижня
Найбільш цікаві новини минулого тижня Уряд пропонує розшири категорії громадян, які мають право на відстрочку Держпраці перевірятиме роботодавців на предмет мобінгу: законопроєкт підписаний ДПС відповідає на актуальні запитання платників податків: лист від 27.06.2025 Які податки планує збільшити ...
20.05.2025
Актуальні рахунки для сплати податків
Інформація про реквізити рахунків, відкритих для зарахування податків, а також для сплати єдиного внеску Більше за темою: Нова форма ТТН: огляд змін Мікро, мале, середнє чи велике: навіщо треба визначати розмір підприємства Затверджуємо та оновлюємо штатний розпис: правила та нюанси Сп...
17.04.2025
З 16.04.2025 почали діяти терміни зберігання документів щодо військового обліку
Більше за темою: Накази та розпорядження: основні терміни, види і строки зберігання Строки зберігання первинних документів збільшено: чи вплине це на строки давності для перевірок Міністерство юстиції наказом від 14.03.2025 № 748/5 затвердило зміни до Переліку типових документів, що створюють під ...
Нове
10.07.2025
Чи можна укладати ЦПД із неповнолітньою особою замість трудового договору
Використовуєте працю неповнолітніх осіб? А який вид відносин з ними можна укладати: цивільно-правового характеру чи трудовий? Більше за темою: Договір ЦПХ: оформлення та відображення у звітності Працюємо з фізособами за ЦПД: вимоги до оформлення та бухобліку розрахунків Конституцією України (ст. 4...
10.07.2025
Перевіряємо оцифрування трудових книжок в особистому кабінеті
До завершення терміну оцифрування трудових книжок залишилось менше року, тому важливо не зволікати з поданням сканкопій до ПФУ. Більше за темою: Електронні та паперові трудові книжки: що краще обрати та як використовувати Трудова книжка втрачена чи зіпсована: як оформити дублікат Подати сканкопії ...
10.07.2025
Інфляція в червні склала 100,8 %
Зведена таблиця індексів інфляції (ІСЦ) Інфляція на споживчому ринку у червні 2025 року порівняно із травнем 2025 року становила 0,8 %, з початку року – 12,1 %. Базова інфляція у травні 2025 року порівняно із квітнем 2025 року становила 0,5 %, з початку року – 4,4 %. На споживчому ринк...
Кращі матеріали