Подписывайся на информационную страховку бухгалтера
Разделы:
Подразделы:
Подразделы:
Подразделы:

Электронное администрирование: что нужно знать плательщику НДС

Акценты этой статьи:

  • какие формы запросов предусмотрены ГФС для получения информации из Единого реестра налоговых накладных (далее – ЕРНН), а также из системы электронного администрирования (далее – СЭА)

Какую информацию и каким образом можно получить из СЭА и ЕРНН

Из ЕРНН можно получить информацию о зарегистрированных там налоговых накладных (далее – НН) и расчетов корректировок к ним (далее – РК). Из СЭА можно узнать о лимите регистрации.

Для того чтобы получить необходимую информацию (извлечение), нужно отправить в компьютерную систему ГФС запрос в электронном виде (подробнее показано в табл. 1 см. далее).

Таблица 1. Формы запросов и извлечений


п/п

Код
формы*

Название формы

Пояснения

1

2

3

4

1

J/F 1300103

Запрос о получении сведений из ЕРНН

Запрос направляется для получения информации:

– за определенную дату отдельно по полученным и выданным НН и РК, которые были зарегистрированы в ЕРНН. Для получения этой информации не нужно указывать номер и дату выписки
НН и РК и ИНН продавца;

– по списку контрагентов. Для этого нужно заполнить в запросе таблицу, где указать номер и дату выписки НН и РК, вид документа (НН или РК), ИНН продавца

2

J/F 1400103

Извлечение из ЕРНН

Это извлечение является ответом на запрос по форме J/F 1300103. В зависимости от формулировки запроса информация приводится либо за указанную в запросе дату, либо в разрезе контрагентов с указанием даты, номера НН или РК, суммы НДС,
Ф. И. О. уполномоченного лица, выписавшего НН

3

J/F 1301204

Запрос о получении реквизитов счета и сведений о состоянии счета в СЭА и суммы НДС, на которую плательщик имеет право зарегистрировать НН
и/или РК в ЕРНН

Обратите внимание: такой запрос принимается от одного субъекта хозяйствования один раз в сутки (см. сноску в форме запроса). Поскольку лимит регистрации, как правило, меняется
в течение рабочего дня, плательщику НДС нужно учесть специфику своей хозяйственной деятельности, чтобы выбрать оптимальное время для отправки запроса

4

J/F 1401204

Извлечение из СЭА

Это извлечение – ответ на запрос по форме J/F 1301204. В нем приведена таблица из 11 граф, где указаны суммы по каждому показателю формулы в СЭА и суммы полученных плательщиком овердрафтов (подробнее см. ниже)

5

J/F 1301301

Запрос о получении информации о сумме увеличения, на которую плательщик имеет право зарегистрировать НН/РК
в ЕРНН (∑Накл) за счет сумм отрицательного значения пре-
дыдущих отчетных (налоговых) периодов до 1 февраля 2015 года, которые были задекларированы в приложении 2
к декларации по НДС

Запрос направляется для получения из СЭА информации:

– об увеличении суммы регистрационного лимита (в случае декларирования суммы в поле «а» приложения 2 к декларации);

– о сумме лимита регистрации

6

J/F 1401301

Извлечение из СЭА о сумме увеличения, на которую плательщик имеет право зарегистрировать НН и/или РК

Это извлечение – ответ на запрос J/F 1301301. В нем указывается:

– сумма, на которую был увеличен лимит регистрации в СЭА;

– дата, на которую произошло увеличение;

– регистрационный номер декларации, в приложении 2 к которой было задекларировано такое увеличение

7

J/F 1301401

Запрос о получении сведений из ЕРНН

На основании этого запроса можно получить сведения о выданных НН и РК, которые были несвоевременно зарегистрированы в ЕРНН. При этом обратите внимание: если нужно получить информацию только о несвоевременно зарегистрированных документах, период их составления в запросе не указывается

8

J/F 1401401

Извлечение из ЕРНН

Извлечение приходит в ответ на запрос по форме J/F 1301401.
В нем указывается:

– информация о выданных НН и РК (дата составления, номер, сумма НДС, дата регистрации в ЕРНН);

– количество дней, прошедших после окончания срока для регистрации в ЕРНН, и сумма штрафа за несвоевременную регистрацию

9

J/F 1301901

Запрос о получении информации в разрезе операций из СЭА

На основании запроса можно получить информацию об операциях в СЭА. На дату подписания номера в печать формы запроса в программах ОПЗ и M.E.Doc еще не было

10

J/F 1401901

Извлечение в разрезе операций из СЭА

Это извлечение – ответ на запрос по форме J/F 1301901. Из него можно получить информацию о каждой операции и ее влиянии на показатель формулы в СЭА. В таблице указана дата операции, номер документа, на основании которого эта операция была проведена. Такая информация поможет плательщику сверить показатели своего учета с показателями, сформированными в СЭА

* Форма с обозначением в коде J – предназначена для плательщиков НДС – юрлиц; с обозначением F – для плательщиков НДС – физлиц.

Комментарии к материалу
Быстрая регистрация
Будьте в курсе изменений и актуальных тем, задавайте вопросы.
Статьи по теме
23.06.2025
В отчетном месяце не было налогооблагаемых операций: нужно ли распределять входящий НДС?
В отчетном месяце были только операции, не облагаемые НДС? И вы не знаете, нужно ли в таком случае производить распределение входящего НДС и начислять компенсирующие обязательства? В статье мы ответим на этот вопрос, а также объясним, как начислять налоговые обязательства в случае предоплаты за неск...
16.06.2025
Доля использования менее 0,01 %: нужно ли распределять НДС?
Когда нужно распределять входящий НДС, если доля использования товаров/услуг, необоротных активов в не облагаемых налогом операциях по итогам текущего отчетного периода составляла менее 0,01 %, а по итогам календарного года значение доли использования составляет уже более 0,01 %? Поговорим об этом в...
10.06.2025
Как распределять входной НДС в случае осуществления облагаемых и не облагаемых налогом операций
Плательщики НДС, одновременно осуществляющие как облагаемые, так и не облагаемые налогом операции, должны распределять входной НДС по товарам/услугам, используемым в обоих видах операций, в соответствии со ст. 199 Налогового кодекса (далее – НК). И даже если не облагаемая налогом операция была...
Популярное
20.06.2025
Резерв сомнительных долгов: в каких случаях предприятию выгодно его создавать
Расскажем, какие предприятия могут оптимизировать налог на прибыль путем создания резерва сомнительных долгов и как правильно сформировать этот резерв, чтобы не было претензий со стороны контролирующих органов. В чем состоит проблема: оптимизация объекта обложения налогом на прибыль для некоторых пр...
20.06.2025
Как рассчитать резерв отпусков на дату баланса
В статье расскажем о порядке формирования резерва отпусков и регулярности его пересмотра. Нужно ли ежемесячно инвентаризовать резерв? Обеспечение на оплату отпусков формируется для равномерного распределения расходов на отпуска между отчетными периодами. Его создание – обязанность предприятия....
20.06.2025
Резерв на выполнение гарантийных обязательств: кто должен создавать и в чем выгода
В статье расскажем, как знания стандартов бухучета помогают оптимизировать базу обложения налогом на прибыль. Также поговорим о формировании резерва на выполнение гарантийных обязательств. Полезная норма бухучета: согласно п. 13–18 НП(С)БУ 11 «Обязательства» предприятиям дана возмо...
Новое
30.06.2025
Уплачивается ли налог на недвижимость за сооружения?
Рассмотрим в статье, нужно ли платить налог на недвижимость за инженерные сооружения, в частности трансформаторную подстанцию. Порядок взимания налога на недвижимость всегда вызывает множество вопросов. Одно из самых распространенных: что считать объектом налогообложения? Если с жилой недвижимостью ...
27.06.2025
Можно ли плательщику единого налога продавать товар за подарочные сертификаты?
Плательщик единого налога намерен продавать подарочные сертификаты, которые затем будет принимать в оплату товаров в своем магазине. Выясним, разрешена ли такая схема работы на едином налоге и какие налоговые риски она может нести. Плательщик единого налога хочет продавать подарочные сертификаты раз...
23.06.2025
В отчетном месяце не было налогооблагаемых операций: нужно ли распределять входящий НДС?
В отчетном месяце были только операции, не облагаемые НДС? И вы не знаете, нужно ли в таком случае производить распределение входящего НДС и начислять компенсирующие обязательства? В статье мы ответим на этот вопрос, а также объясним, как начислять налоговые обязательства в случае предоплаты за неск...
Лучшие материалы