Коли розрахунок №1ДФ подано та не відображено соціальну пільгу по працівнику

Для того, щоб провести коригування щодо працівника, необхідно відобразити правильні показники та подати уточнюючий податковий розрахунок (форма №1ДФ). Для проведення коригування необхідно виключити рядок, в якому було допущену помилку. Для виключення одного помилкового рядка з попередньо введеної і...

Редакція

17.11.2016 110 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Чи можна виправляти помилки в уже перевіреному податковому періоді?

Чи має право платник податків виправити виявлену в податковій звітності помилку, подавши уточнюючий розрахунок за період, який раніше вже був перевірений органом ДФС? Правила виправлення помилок у податковій звітності викладено у ст. 50 Податкового кодексу (далі – ПК). Ця норма ПК містить пряму забо...

09.11.2016 408 0 2

Щоденний бухгалтерський огляд

Бюджетне відшкодування: один період - дві перевірки

Відповідно до п. 50.3 ст. 50 ПОДАТКОВОГО КОДЕКСУ УКРАЇНИ (далі – ПКУ) якщо платник податків подає уточнюючий розрахунок до податкової декларації, поданої за період, що перевірявся, або не подає уточнюючий розрахунок протягом 20 робочих днів після дати складення довідки про проведення елек...

06.10.2016 203 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Розрахунок пені платником податків при самостійному нарахуванні суми грошового зобов'язання

Державна фіскальна служба України листом від 05.09.2016 № 19175/6/99-99-15-02-02-15 повідомила щодо розрахунку пені при самостійному нарахуванні суми грошового зобов'язання платником податків - після спливу 90 днів, наступних за останнім днем граничного строку сплати грошового зобов'язання...

30.09.2016 2210 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Дата складання акцизної накладної та її реєстрація в ЄРАН припадають на різні періоди: як бути?

Як визначити об’єкт оподаткування звітного періоду, якщо дата складання акцизної накладної (розрахунку коригування) та дата її реєстрації в Єдиному реєстрі акцизних накладних припадають на різні періоди (до/ після граничного терміну подання декларації)? Для визначення об’єкта оподаткування акцизним...

28.09.2016 194 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Виправлення помилок у додатку 7 до декларації з ПДВ

Яким чином виправити помилку у додатку 7 «Розрахунок (перерахунок) частки використання сплаченого (нарахованого) податку за придбаними (ввезеними) товарами/послугами, необоротними активами між оподатковуваними та неоподатковуваними операціями (Д7)» до податкової декларації з ПДВ, яка вплинула або не...

20.09.2016 1030 0 0

Оподаткування та бухоблік сільгосппідприємств

Уточнюючий додаток 10: обережно – підводні камені

Для кого ця стаття: для сільгоспідприємств-спецрежимників, які складають уточнюючі розрахунки до спецрежимної декларації з ПДВ. Ситуація Сільгосппідприємство виявило помилку у спецрежимній декларації з ПДВ за минулий період та подало Уточнюючий розрахунок податкових зобов’язань з податку на додану в...

07.09.2016 680 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Як подати уточнюючий розрахунок податкових зобов'язань з ПДВ при самостійному виправленні помилок?

ДФС у листі від 17.08.2016 № 17938/6/99-99-15-03-02-15 нагадала порядок складання та подання уточнюючого розрахунку податкових зобов’язань з ПДВ у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок. Податківці повідомили: якщо платник податку помилково включив суму ПДВ, зазначену у податковій накл...

06.09.2016 556 0 0

Новини законодавства

Роздрібна торгівля алкоголем і тютюном стане простішою

Мінфін оприлюднив проект наказу «Про внесення змін до наказу Міністерства фінансів України від 11 лютого 2016 року № 49». Проектом наказу пропонується: 1) скоротити деталізацію кодів виноробної продукції; 2) спростити звітність в розрізі контрагентів. Зокрема, вести облік операцій з контрагентам...

06.09.2016 206 0 0

Оподаткування та бухоблік сільгосппідприємств

Як складати додаток 10 до уточнюючого розрахунку?

Сільгосппідприємство виявило помилку у спецрежимній декларації з ПДВ (0121–0123) за попередній період – було занижено податкове зобов’язання з ПДВ у таблиці 3 додатка 10. Як заповнити цей додаток до уточнюючого розрахунку, а саме що зазначати в ньому: усі значення показників повністю чи лише різницю...

06.09.2016 798 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

На збільшення податкового кредиту за податковою накладною - 1095 календарних днів

ДФС у листі від 15.08.2016 № 17646/6/99-95-42-01-15 розглянула питання щодо включення до податкового кредиту суми ПДВ, відображеної у податковій накладній, яка була вчасно зареєстрована в ЄРПН, але не включена до складу податкового кредиту протягом 365 календарних днів. Податківці дійшли наступних ...

18.08.2016 324 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Проґавили виписку податкової накладної – подбайте про «уточненку»

Згідно з п. 201.10 ст. 201 ПКУ при здійсненні операцій з постачання товарів/послуг платник податку – продавець товарів/послуг зобов’язаний в установлені терміни скласти податкову накладну, зареєструвати її в Єдиному реєстрі податкових накладних та надати покупцю за його вимогою. Відповідно до ...

16.08.2016 324 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Помилки у додатку 3 (Д3) та додатку 4 (Д4) до деки з ПДВ: як виправити?

Яким чином виправити помилку, допущену в додатку 3 та/або додатку 4 до податкової декларації з ПДВ (у тому числі у разі самостійно виявленої платником помилки або якщо помилка не вплинула на суму, що підлягає бюджетному відшкодуванню)? Оскільки додатки до декларації є складовою частиною декларації,...

11.08.2016 2329 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Виправлення помилки у додатку 6 до декларації з ПДВ

Яким чином виправити помилку допущену у додатку 6 «Довідка (Д6)» до податкової декларації з ПДВ, яка вплинула/не вплинула на числові показники податкової декларації з ПДВ? Виправлення помилок у додатку 6 «Довідка (Д6)» (далі – додаток 6) до податкової декларації з ПДВ (далі – декларація) проводитьс...

11.08.2016 2102 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Помилка у додатку 5 (Д5) до декларації з ПДВ: як виправити?

Виправлення помилок у записах по контрагентам у додатку 5 до податкової декларації з ПДВ «Розшифровки податкових зобов’язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5)» (далі – Розшифровка) проводиться способом коригування: Приклад 1. Для виправлення запису неправильно вказаного індивідуаль...

09.08.2016 2030 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Відповіді на актуальні запитання з ПДВ

Скорочення в таблиці: ПК – Податковий кодекс; Порядок № 21 – Порядок заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість, затверджений наказом Мінфіну від 28.01.16 р. № 21; Порядок № 1307 – Порядок заповнення податкової накладної, затверджений наказом Мінфіну від 31.12.15 р. ...

03.08.2016 245 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Помилки в декларації екологічного податку: підказка для виправлення

Відповідно до п. 50.1 ст. 50 ПОДАТКОВОГО КОДЕКСУ УКРАЇНИ (далі – ПКУ) якщо у майбутніх податкових періодах (з урахуванням строків давності, визначених ст. 102 ПКУ) платник податків самостійно (у тому числі за результатами електронної перевірки) виявляє помилки, що містяться у раніше подан...

02.08.2016 1014 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Як відобразити помилки в бухобліку за поточний рік у звітності з податку на прибуток

Як випливає з пп. 134.1.1 Податкового кодексу (далі – ПК), із 1 січня 2015 року об'єкт обкладення податком на прибуток за звітний період визначається як фінансовий результат до оподаткування, розрахований за даними фінзвітності за такий період і відкоригований на різниці, передбачені ПК. Тому деклар...

27.07.2016 339 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Подання уточнюючого розрахунку за ф. № 1ДФ за періоди, за якими минув строк позовної давності, не передбачено

Подання податковим агентом уточнюючого податкового розрахунку за ф. № 1ДФ за періоди, за якими минув строк позовної давності (1095 днів), Податковим кодексом України не передбачено. Відповідно до п.50.1 ст.50 ПОДАТКОВОГО КОДЕКСУ УКРАЇНИ від 02 грудня 2010 року №2755-VI із змінами та допо...

21.07.2016 347 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

«Загублена» до 1095 днів податкова накладна може потрапити до кредиту через «уточненку»

Відповідно до п. 198.6 ст. 198 ПОДАТКОВОГО КОДЕКСУ УКРАЇНИ (далі – ПКУ) якщо платник податку не включив у відповідному звітному періоді до податкового кредиту суму податку на додану вартість на підставі отриманих податкових накладних, зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних...

07.07.2016 326 0 0

Page №12 | уточнюючий розрахунок