Тема:
Как составлять приложение 10 к уточняющему расчету?
Сельхозпредприятие выявило ошибку в спецрежимной декларации по НДС (0121–0123) за предыдущий период – было занижено налоговое обязательство по НДС в таблице 3 приложения 10. Как заполнить это приложение к уточняющему расчету, а именно: что указывать в нем – все значения показателей полностью или тол...
A Алина Кравзюк
06.09.2016 795 0 1
На увеличение налогового кредита по налоговой накладной - 1095 календарных дней
ГФС в письме от 15.08.2016 № 17646/6/99-95-42-01-15 рассмотрела вопрос о включении в налоговый кредит суммы НДС, отраженной в налоговой накладной, которая была вовремя зарегистрирована в ЕРНН, но не включена в состав налогового кредита в течение 365 календарных дней. Налоговики пришли к с...
18.08.2016 322 0 0
Пропустили выписку налоговой накладной - позаботьтесь об «уточненке»
Согласно п. 201.10 ст. 201 НКУ при осуществлении операций по поставке товаров / услуг плательщик налога - продавец товаров / услуг обязан в установленные сроки составить налоговую накладную, зарегистрировать ее в Едином реестре налоговых накладных и предоставить покупателю по его требованию. ...
16.08.2016 321 0 0
Ошибки в приложении 3 (Д3) и приложении 4 (Д4) к деке по НДС: как исправить?
Каким образом исправить ошибку, допущенную в приложении 3 и / или приложении 4 к налоговой декларации по НДС (в том числе в случае самостоятельно выявленной плательщиком ошибки или если ошибка повлияла / не повлияла на сумму, подлежащую бюджетному возмещению)? Поскольку приложения к декларации...
11.08.2016 2327 0 0
Исправление ошибки в приложении 6 к декларации по НДС
Каким образом исправить ошибку, допущенную в приложении 6 «Довідка (Д6)» к налоговой декларации по НДС, которая повлияла / не повлияла на числовые показатели налоговой декларации по НДС? Исправление ошибок в приложении 6 «Довідка (Д6)» (далее - приложение 6) к налоговой декларации по НДС ...
11.08.2016 2100 0 0
Ошибка в приложении 5 (Д5) к декларации по НДС: как исправить?
Исправление ошибок в записях по контрагентам в приложении 5 к налоговой декларации по НДС «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов (Д5)» (далее - Расшифровка) проводится способом корректировки: Пример 1. Для исправления записи неправильно указанного индивидуал...
09.08.2016 2029 0 1
Ответы на актуальные вопросы по НДС
Сокращения в таблице: НК – Налоговый кодекс; Порядок № 21 – Порядок заполнения и подачи налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость, утвержденный приказом Минфина от 28.01.16 г. № 21; Порядок № 1307 – Порядок заполнения налоговой накладной, утвержденный приказом Минфина от 31.12.15 ...
03.08.2016 241 0 1
Ошибки в декларации экологического налога: подсказка для исправления
Согласно п. 50.1 ст. 50 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА УКРАИНЫ (далее - НКУ) если в будущих налоговых периодах (с учетом сроков давности, определенных ст. 102 НКУ) налогоплательщик самостоятельно (в том числе по результатам электронной проверки) выявляет ошибки, содержащиеся в ранее представленной им ...
02.08.2016 1012 0 0
Как отразить ошибки в бухучете за текущий год в отчетности по налогу на прибыль
Как следует из пп. 134.1.1 Налогового кодекса (далее – НК), с 1 января 2015 года объект обложения налогом на прибыль за отчетный период определяется как финансовый результат до налогообложения, рассчитанный по данным финотчетности за такой период и откорректированный на разницы, предусмотренные НК. ...
27.07.2016 322 0 1
Представление уточняющего расчета по ф. № 1 ДФ за периоды, по которым истек срок исковой давности, не предусмотрено
Представление налоговым агентом уточняющего налогового расчета по ф. № 1ДФ за периоды, по которым истек срок исковой давности (1095 дней), Налоговым кодексом Украины не предусмотрено. Согласно п. 50.1 ст.50 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА УКРАИНЫ от 02 декабря 2010 года №2755-VI с изменениями и дополнениям...
21.07.2016 345 0 0
«Потерянная» до 1095 дней налоговая накладная может попасть в кредит через «уточненку»
Согласно п. 198.6 ст. 198 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА УКРАИНЫ (далее - НКУ) если налогоплательщик не включил в соответствующем отчетном периоде в налоговый кредит сумму налога на добавленную стоимость на основании полученных налоговых накладных, зарегистрированных в Едином реестре налоговых накладных (...
07.07.2016 321 0 0
Отчет о суммах налоговых льгот: учитывать ли показатели уточняющих расчетов?
Включаются ли в расчет суммы налоговой льготы при заполнении отчета о суммах налоговых льгот показатели уточняющих расчетов налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок? Если отчет о суммах налоговых льгот заполняется на основании данных, отраженных в налого...
04.07.2016 294 0 0
Об отражении на электронном счете СЭА НДС средств в связи с представлением уточняющего расчета
ГОСУДАРСТВЕННАЯ ФИСКАЛЬНАЯ СЛУЖБА УКРАИНЫ ПИСЬМО от 25.05.2016 г. № 11362/6/99-99-15-03-02-15 О рассмотрении обращения Государственная фискальная служба Украины рассмотрела обращение налогоплательщика относительно возможности отражения на электронном счете в системе электронного админи...
30.06.2016 279 0 0
Если налоговые обязательства при получении услуг от нерезидента ни были задекларированы
Имеет ли право налогоплательщик сформировать налоговый кредит путем представления уточняющего расчета, если налоговые обязательства при получении услуг от нерезидента на таможенной территории Украины ошибочно не были задекларированы в период их получения? Налоговики в ЗІР, категория 101.14 отметили...
24.06.2016 289 0 0
Самостоятельное исправление ошибок по НДС через уточняющий расчет
В уточняющем расчете налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок (далее - уточняющий расчет) отражаются все заполненные строки налоговой декларации (далее - декларация), которая уточняется, - обращают внимание специалист...
22.06.2016 2451 0 0
Исправление показателей приложения ТЦ к декларации по налогу на прибыль
Как в уточняющей Налоговой декларации по налогу на прибыль предприятий осуществляется исправление показателей приложения ТЦ «Самостоятельная корректировка налоговых обязательств налогоплательщика в целях трансфертного ценообразования», которые привели к занижению налогового обязательс...
03.06.2016 538 0 0
Каковы последствия представления уточняющего расчета по НДС «на уменьшение»?
Сельхозпредприятие-спецрежимщик до 20.04.16 г. подало отчетность по НДС, а затем обнаружило, что в спецрежимной декларации (0121) был отражен не весь налоговый кредит, на который сельхозпредприятие имело право в марте, в связи с чем налоговые обязательства оказались завышенными. 25.04.16 г. (до пред...
30.05.2016 1028 0 1
О применении штрафов к налогоплательщику за техническую ошибку при заполнении декларации по налогу на прибыль
ГОСУДАРСТВЕННАЯ ФИСКАЛЬНАЯ СЛУЖБА УКРАИНЫ ПИСЬМО от 20.05.2016 № 11077/6 / 99-99-15-02-01-15 ООО Главное управление ГФС в г. Киеве О рассмотрении письма Государственная фискальная служба Украины, руководствуясь ст.52 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА УКРАИНЫ (далее - Кодекс), рассмотрела письмо ... о при...
26.05.2016 1564 0 0
Самостоятельно исправляем ошибки, выявленные после 01.02.2016, в уточненке по НДС
Каким образом заполняется уточняющий расчет налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок, допущенных в периодах до 01.01.2016, выявленные после 01.02.2016? С целью обеспечения реализации права налогоплательщиков на самостоятельное исправление ошибок, предост...
26.05.2016 170 0 0
О представлении декларации по прибыли и финотчетности
ГОСУДАРСТВЕННАЯ ФИСКАЛЬНАЯ СЛУЖБА УКРАИНЫ ПИСЬМО от 08.04.2016 №7864 / 6 / 99-99-19-02-02-15 Государственная фискальная служба Украины рассмотрела письмо относительно представления налоговой декларации по налогу на прибыль и финансовой отчетности и, руководствуясь ст. 52 Налогового кодекса Украины...
18.04.2016 420 0 0