Місце постачання послуг у сфері ЗЕД: визначаємо правильно

Баланс № 20 від 18 травня 2020 року Із цієї статті ви дізнаєтеся: як визначити місце постачання різних послуг, а саме: пов'язаних із нерухомим майном; що надаються у сфері культури, мистецтва, науки, розваг; перелічених у п. 186.3 Податкового кодексу (далі – ПК); не названих в п. 186.2&...

Зінаїда Омельницька

14.05.2020 84 0 0

Зовнішньоекономічна діяльність

Місце постачання послуг у сфері ЗЕД: визначаємо правильно

Із цієї статті ви дізнаєтеся: як визначити місце постачання різних послуг, а саме: пов'язаних із нерухомим майном; що надаються у сфері культури, мистецтва, науки, розваг; перелічених у п. 186.3 Податкового кодексу (далі – ПК); не названих в п. 186.2–186.3 ПК. Що можна зробити на...

14.05.2020 845 0 3

Оподаткування

Чи можна змінити ціну договору у зв’язку з карантинною ПДВ-пільгою

Баланс № 19 від 12 травня 2020 року Постачання на території України Увезення в Україну і постачання на території України товарів, за допомогою яких виконуються заходи боротьби з коронавірусом SARS-CoV-2, були звільнені від сплати митного збору і ПДВ (далі – карантинна ПДВ-пільга) Законом від...

07.05.2020 99 0 0

Карантин

Чи можна змінити ціну договору у зв’язку з карантинною ПДВ-пільгою

Постачання на території України Увезення в Україну і постачання на території України товарів, за допомогою яких виконуються заходи боротьби з коронавірусом SARS-CoV-2, були звільнені від сплати митного збору і ПДВ (далі – карантинна ПДВ-пільга) Законом від 30.03.20 р. № 540-IX (далі – З...

Карантин

07.05.2020 469 0 0

Інтернет для бухгалтера

Нюанси складання податкової накладної за операціями, звільненими від оподаткування

Баланс-Бюджет № 20 від 12 травня 2020 року Податкова накладна (далі – ПН), що складається за операціями з постачання товарів, які включені до переліку відповідно до постанови КМУ від 20.03.20 р. № 224 (далі – Перелік № 224), заповнюється так: у верхній лівій частині у графі «Ск...

04.05.2020 58 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Акт на послугу: ПЗ за датою складання

Читайте за темою: Первинний документ - електронний: на яку дату визнавати податкові зобов’язання з ПДВ? Датою нарахування податкових зобов’язань і датою складання податкової накладної при постачанні послуг є дата складання первинного документа (у паперовій або електронній формі), який м...

21.04.2020 335 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Дата визнання ПДВ-зобов'язання по електронній первинці

У разі постачання послуг, яке оформляли електронним первинним документом, датою виникнення ПДВ-зобов'язань та складання податкової накладної за такою операцією буде дата складання такого первинного документа. Причому неважливо, коли накладалися електронні підписи ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА СЛУЖБА УКРАЇНИ І...

09.04.2020 167 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Постачання самостійно виготовлених товарів

При визначенні бази оподаткування ПДВ операцій з постачання самостійно виготовлених товарів/послуг враховується рівень звичайних цін на таку продукцію та не враховується розмір собівартості такої продукції. У разі якщо собівартість продукції перевищує звичайну ціну такої продукції, то податкова накл...

23.03.2020 265 0 0

Зовнішньоекономічна діяльність

Місце постачання ЗЕД-послуг: загальні правила та різні ситуації

Про що ви дізнаєтеся із цієї статті: чому потрібно визначати місце постачання послуг у сфері ЗЕД; які загальні правила визначення місця постачання; як оформляти податкову накладну (далі – ПН) і де відображати таке постачання в декларації; як визначити місце постачання послуг, пов'язаних ...

20.03.2020 1067 0 4

Господарські операції

Постачання товарів/послуг із застосуванням пільг

ПДВ: податкова накладна та розрахунок коригування в різних ситуаціях Податковою пільгою згідно з п. 30.1 ПК уважається звільнення від обов’язку нарахування та сплати податку й збору або їх сплата в меншому розмірі. Під це визначення підходять операції, звільнені від обкладення ПДВ, та операції...

13.02.2020 781 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Зведена ПН при ритмічних і безперервних постачаннях

ПДВ: податкова накладна та розрахунок коригування в різних ситуаціях Якщо дозволяє характер здійснюваних операцій, то складання зведеної податкової накладної (далі – ПН) може бути вдалим рішенням, адже скорочується кількість оформлюваних документів і можна відсунути строк реєстрації ПН в ЄРПН....

07.02.2020 994 0 2

Щоденний бухгалтерський огляд

Імпортний товар укомплектовано в Україні: як скласти ПН?

Читайте за темою: Постачання товарів у наборах: як заповнюється ПН? В Індивідуальній податковій консультації ДПС від 27.12.19 р. № 2181/6/99-00-07-03-02-15/ІПК розглянута ситуація, коли платник ПДВ імпортує товари (мала побутова техніка), а потім на території України збирає комплекти. Причому ...

07.02.2020 1562 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Постачання товарів у наборах: як заповнюється ПН?

Читайте за темою: Імпортний товар укомплектовано в Україні: як скласти ПН? Операція з постачання набору (комплекту) товарів, який містив кілька видів однієї товарної позиції та один (чи кілька) видів іншої товарної позиції, в податковій накладній відображаються одним рядком. Графи 6 та 7 податково...

15.01.2020 364 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Складання ПН за щоденними підсумками операцій

У податкових накладних за щоденними підсумками операцій, що будуть складатися починаючи з 01.01.2020 р., показники табличної частини розділу Б мають заповнюватися за загальними правилами, встановленими Порядком № 1307. Зокрема, такими правилами передбачено заповнення табличної частини розділу Б под...

14.01.2020 454 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Касовий метод ПДВ-обліку: отримання оплати після 1095 днів

Платник податку, який застосовує касовий метод податкового обліку ПДВ, включає до податкового кредиту суми ПДВ, зазначені у отриманих податкових накладних, зареєстрованих в ЄРПН, у звітному (податковому) періоді, в якому відбулася сплата коштів (надано інші види компенсації) за придбані товари/послу...

13.01.2020 462 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Заміна постачальника електроенергії: які особливості коригування ПДВ

Під час здійснення операції з постачання електричної енергії первісний постачальник зобов'язаний визначити податкові зобов'язання з ПДВ за касовим методом - на дату зарахування оплати за електроенергію. Причому первісний постачальник складає на покупця (споживача) податкову накладну і реєструє її в ...

20.12.2019 385 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Постачання послуг: як оформити ПН, якщо була отримана часткова передоплата?

Як відомо, податкові зобов’язання з ПДВ у разі постачання послуг виникають у виконавця на дату першої з подій (п. 187.1 Податкового кодексу), тобто: або на дату отримання передоплати від замовника на поточний рахунок; або на дату підписання акта наданих послуг. В Індивідуальній податкові...

09.12.2019 987 0 3

Публічні закупівлі.

Відшкодування вартості комунальних послуг орендарем

Установою заплановано згідно з кошторисними призначеннями до кінця цього року виділити на оплату комунальних послуг такі суми: на послуги з теплопостачання – 150 тис. грн, на послуги з постачання електроенергії – 110 тис. грн і на послуги з водопостачання та водовідведення – 50 тис...

04.12.2019 1061 0 1

Господарські операції

Внутрішні перевезення: податковий облік у виконавця

Акценти цієї статті: як відображаються послуги внутрішнього перевезення в обліку за податком на прибуток і ПДВ у перевізника; які особливості здійснення перевезень платником єдиного податку (далі – ЄП). Особливості бухобліку та формування собівартості перевезення ми розглянули в консульта...

14.11.2019 1187 0 0

Школа бухгалтера с/г галузі

Чи можна підприємству приймати готівку за оренду без РРО?

Розрахунки із застосуванням РРО Спецпроект «РРО: путівник для юридичних осіб та ФОП» Ситуація із практики Підприємство здає в оренду складське приміщення. За договором орендні платежі здійснюються в готівковій формі. Чи потрібно підприємству-орендодавцю застосовувати РРО в такій ситуац...

12.11.2019 830 0 0

Page №10 | постачання товарів/послуг