Тема:
Податкова накладна при експорті товарів: за яким курсом визначати вартість?
При експорті товарів датою виникнення податкового зобов’язання з ПДВ, є дата оформлення митної декларації, яка відображає завершення процедури митного оформлення експортної операції, що визначається за фактом проставлення посадовою особою митного органу на всіх аркушах такої декларації відби...
B Бухгалтерський огляд
02.09.2016 303 0 0
Стихія знищила сад: чи нараховувати ПДВ?
У сільгосппідприємства – суб’єкта спецрежиму з ПДВ унаслідок стихійного лиха загинув власно вирощений сад, який обліковувався як основний засіб (далі – ОЗ) групи 16 «Довгострокові біологічні активи» та амортизувався протягом двох років. Які податкові наслідки з ПДВ? У загальному випадку згідно з абз...
02.09.2016 370 0 2
Звичайні ціни при нарахуванні ПДВ: коли застосовувати
Діюче податкове законодавство встановлює лише загальні норми, які наведені у п.п. 14.1.71 та 14.1.219 ПКУ, якими встановлено, що звичайною ціною вважається ціна товарів, робіт чи послуг, визначена сторонами договору, якщо інше не встановлено цим Кодексом. Якщо не доведено зворотне, вважається, що та...
01.09.2016 184 0 0
Операції з постачання оборонної продукції оподатковуються ПДВ
ДФС у листі від 10.08.2016 № 17272/6/99-99-15-03-02-15 розглянула питання щодо визначення податкових зобов'язань ПДВ при здійсненні операцій з постачання продукції оборонного призначення, при виготовленні якої на митній території України були використані складові частини, операції з постачання яких ...
31.08.2016 183 0 0
Імпорт товарів: нюанси обліку ПДВ
У консультації ми розглянемо, як розраховується сума ПДВ при митному оформленні імпортного товару, як відображається в декларації коригування податкового кредиту у зв'язку зі зміною митної вартості товару, як визначається база оподаткування при продажу імпортного товару в Україні. Податкові зобов'я...
30.08.2016 1961 0 1
Ціна придбання сільгосптоварів (послуг) перевищує фактичну ціну їх постачання: в якій деці відобразити ПЗ?
В якій податковій декларації з ПДВ сільськогосподарським підприємством – суб’єктом спеціального режиму оподаткування відображаються податкові зобов’язання, що виникли у зв’язку з перевищенням ціни придбання/звичайної ціни самостійно виготовлених сільськогосподарських товарів/послуг над фактичною цін...
26.08.2016 162 0 0
Щодо оподаткування ПДВ операцій з безоплатного розповсюдження продукції в рекламних цілях
ДФС у листі від 22.07.2016 № 15920/6/99-99-15-03-02-15 зауважила наступне: якщо вартість товарів, придбаних/виготовлених для проведення рекламних заходів (у т. ч. для безоплатного розповсюдження), включається до вартості товарів/послуг, які використовуються в оподатковуваних операціях, пов'яза...
22.08.2016 186 0 0
Постачання товарів за 1 гривню: що з ПДВ?
ДФС у листі від 22.07.2016 № 15920/6/99-99-15-03-02-15 зауважила, що у разі постачання за 1 грн товарів, придбаних/виготовлених для проведення рекламних заходів, платник податку повинен нарахувати податкові зобов’язання виходячи із ціни їх придбання. При цьому складаються дві податкові накладні: од...
22.08.2016 342 0 0
Проґавили виписку податкової накладної – подбайте про «уточненку»
Згідно з п. 201.10 ст. 201 ПКУ при здійсненні операцій з постачання товарів/послуг платник податку – продавець товарів/послуг зобов’язаний в установлені терміни скласти податкову накладну, зареєструвати її в Єдиному реєстрі податкових накладних та надати покупцю за його вимогою. Відповідно до ...
16.08.2016 324 0 0
На рахунок зараховано «помилкові» кошти: що з ПДВ?
Чи підлягають оподаткуванню ПДВ кошти, що помилково зараховані на рахунок неналежного отримувача з вини платника, якщо договірні відносини щодо постачання товарів/послуг наявні/відсутні? Податківці у ЗІР, категорія 101.05 зазначили наступне. Якщо договірні відносини щодо постачання товарів/послуг н...
12.08.2016 253 0 0
Відшкодування працівниками вартості особистих розмов по телефону працівниками: що з ПДВ?
Як в податковому обліку з ПДВ відображається операція з відшкодування працівниками платнику податку вартості особистих розмов по телефону? Відповідно до п. 198.3 ст. 198 ПОДАТКОВОГО КОДЕКСУ УКРАЇНИ від 02 грудня 2010 року № 2755-VІ із змінами та доповненнями (далі - ПКУ) податковий креди...
10.08.2016 204 0 0
Реорганізація єдинника групи 4 - платника ПДВ шляхом виділення: податкові наслідки
ДФС у Рівненській області у листі від 27.07.2016 р. №3786 / 10 / 17-00-12-02-10 зазначила, що виділом є перехід за розподільчим балансом частини майна, прав та обов'язків юридичної особи до однієї або кількох створюваних нових юридичних осіб (ст. 109 ЦКУ). Після прийняття рішення про виділ учасники ...
03.08.2016 660 0 0
Оскаржити рішення контролюючого органу можна лише протягом 10 днів
Підпунктом 54.3.3 п. 54.3 ст. 54 ПОДАТКОВОГО КОДЕКСУ УКРАЇНИ визначено, що згідно з податковим та іншим законодавством особою, відповідальною за нарахування сум податкових зобов’язань з окремого податку або збору, застосування штрафних (фінансових) санкцій та пені, у тому числі за порушен...
03.08.2016 165 0 0
Щодо примусового продажу майна підприємства спецпідприємством на публічних (електронних) торгах
ДФС у Рівненській області у листі від 22.07.2016 №1783/10/17-00-12-01-07 повідомила, що датою відчуження боржником арештованого майна буде дата отримання таким боржником документа, що підтверджує факт реалізації такого майна через спеціалізоване підприємство. На зазначену дату у боржника збіл...
03.08.2016 249 0 0
Чи обкладається ПДВ сума компенсації збитків?
На землі, що знаходиться у користуванні сільгосппідприємства, стороння організація провела геологорозвідувальні роботи, унаслідок чого було знищено частину посівів. Розмір збитків був обчислений та узгоджений сторонами шляхом оформлення відповідного акта. Узгоджену суму збитків організація сплатила ...
25.07.2016 681 0 1
Якщо податок сплатили на неправильний рахунок
Випадки помилкової сплати узгоджених податкових зобов'язань платником податків на неправильні бюджетні рахунки трапляються часто та з різних причин: чи то переплутали рахунки, чи вказали застарілі, й т. інш. Відповідно, виникає ситуація, коли платник вважає, що він розрахувався з бюджетом й сп...
22.07.2016 6192 0 0
Виправлення помилок, самостійно виявлених платником у рядках 27-39 декларації про прибуток
Як здійснюється виправлення помилок, самостійно виявлених платником податку у рядках 27-39 Податкової декларації з податку на прибуток підприємств, та чи застосовуються штрафні санкції при виправленні таких помилок? Відповідно до п. 50.1 ст.50 ПОДАТКОВОГО КОДЕКСУ УКРАЇНИ від 02 грудня 20...
20.07.2016 562 0 1
Щодо коригування суб'єктом спецрежиму ПДВ податкових зобов'язань у зв'язку з поверненням раніше перерахованого авансу за непоставлені зернові
ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ЛИСТ від 29.06.2016 р. № 14187/6/99-99-15-03-02-15 Про розгляд звернення Державна фіскальна служба України розглянула звернення платника податку щодо порядку коригування суб'єктом спеціального режиму оподаткування ПДВ діяльності у сфері сільського та лісово...
15.07.2016 323 0 0
Придбане насіння сільгоспкультур стає некондиційним та утилізується: які податкові наслідки з ПДВ?
ДФС листі від 09.06.2016 № 1804/6/99-99-15-03-02-15 роз’яснила, які податкові наслідки з ПДВ виникають у разі, якщо придбане насіння сільськогосподарських культур стає некондиційним та утилізується. У разі утилізації товарів, що стали некондиційними, при придбанні яких суми ПДВ були відне...
08.07.2016 186 0 0
Щодо відображення у декларації з ПДВ операцій з придбання товарів та послуг у неплатника ПДВ та порядку застосування пункту 198.5 ПКУ
ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ЛИСТ від 09.06.2016 р. № 12798/6/99-99-15-03-02-15 Про розгляд листа Державна фіскальна служба України розглянула лист платника щодо порядку відображення у податковій звітності з ПДВ операцій з придбання товарів/послуг у неплатників ПДВ та порядку застосува...
07.07.2016 204 0 0