Тема:
Отримано ППР про зменшення від’ємного значення ПДВ: коли відображати в декларації?
ПДВ-звітність у запитаннях та відповідях Ситуація із практики У ході податкової перевірки нашого підприємства було зафіксоване завищення від’ємної суми ПДВ, яка зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного періоду. Податкове повідомлення-рішення (далі – ППР) за формою...
E Катерина Давидова
19.12.2019 773 0 0
Як задекларувати бюджетне відшкодування в додатках Д3 та Д4?
ПДВ-звітність у запитаннях та відповідях Ситуація із практики Платником ПДВ було прийнято рішення заявити суми від’ємного значення ПДВ до бюджетного відшкодування (далі – БВ). Як правильно заповнити додатки Д3 та Д4 до декларації? І як бути, якщо при заповненні цих додатків буде допущен...
19.12.2019 427 0 1
Які суми від’ємного значення можна задекларувати до БВ?
ПДВ-звітність у запитаннях та відповідях Ситуація із практики Протягом уже декількох звітних періодів ми декларуємо від’ємне значення ПДВ (заповнюємо ряд. 21 декларації). Бюджетне відшкодування ми ще не заявляли, але за підсумками поточного звітного періоду хочемо заявити. Які умови необхідно...
19.12.2019 513 0 0
Як виправити помилку в додатку Д2?
ПДВ-звітність у запитаннях та відповідях Ситуація із практики У грудні ми виявили помилку, допущену в декларації за вересень, – була завищена сума податкового кредиту. Ця помилка вплинула на суму від’ємного значення і відповідно на значення рядка 21 (було завищено на 500 грн). У деклара...
19.12.2019 638 0 0
Як заповнити додаток Д2 до декларації з ПДВ?
ПДВ-звітність у запитаннях та відповідях Ситуація із практики Платник ПДВ протягом декількох звітних періодів декларує від’ємне значення ПДВ (ряд. 21). Як йому правильно заповнити додаток Д2? Чи потрібно дотримувати хронологічний порядок при заповненні таблиці 1 додатка Д2? Як уже зрозуміло ...
19.12.2019 2477 0 1
У рахунок сплати яких податків можна зарахувати від’ємне значення ПДВ?
ПДВ-звітність у запитаннях та відповідях Ситуація із практики У нас накопичилася велика сума від’ємного значення з ПДВ (ряд. 21 декларації), при цьому у нас є борг за іншими податками. Чи можемо ми зарахувати суму від’ємного значення ПДВ у рахунок сплати податкового боргу, наприклад, з ...
19.12.2019 741 0 1
ПДВ-звітність у запитаннях та відповідях
Під час складання декларації з ПДВ завжди виникає багато запитань, особливо, коли ситуації не зовсім стандартні. Тому відповідаємо на ваші запитання, які досить часто виникають у платників ПДВ, зокрема, як заповнити рядки та додатки, що буде, якщо помилитися та як виправити помилки тощо. Запитання-...
19.12.2019 2524 1 3
Як можна використати від’ємне значення у звітності з ПДВ
Офіс великих платників податків ДПС звертає увагу платників на відображення та основні напрямки використання від’ємного значення в податковій декларації з ПДВ (далі – декларація). Від’ємне значення між сумою задекларованих у звітному періоді податкових зобов’язань (ряд. 9) і...
05.11.2019 1619 0 0
Реорганізація підприємства: що з ПДВ
Акценти статті: чи необхідно нараховувати ПДВ, передаючи майно правонаступнику в разі реорганізації підприємства (злиття, приєднання, перетворення, поділу, виділення); чи треба платнику, що реорганізується, визнавати умовний продаж товарів/послуг, які були придбані з ПДВ і не використані у госпо...
05.11.2019 848 0 1
Який строк дається для реєстрації розрахунку коригування на зменшення?
Підприємство-постачальник у зв'язку з розірванням договору купівлі-продажу 10.01.18 р. повернуло покупцеві – платникові ПДВ передоплату в сумі 36 000 грн. (у т. ч. ПДВ – 6 000 грн.). У момент отримання цієї передоплати 11.12.17 р. постачальником була складена і зареєстрована податкова накладна (далі...
23.01.2018 5388 0 2
Від’ємне значення ПДВ, з дати виникнення якого минуло 1095 днів
Відповідно до п. 200.1 ст. 200 Податкового кодексу України сума податку, що підлягає сплаті до Державного бюджету України або бюджетному відшкодуванню, визначається як різниця між сумою податкового зобов’язання звітного періоду та сумою податкового кредиту такого звітного періоду.  ...
18.01.2018 225 0 0
Розраховуємо суму бюджетної дотації
Для кого ця стаття: для сільгосптоваровиробників, які включені до Реєстру отримувачів бюджетної дотації (далі – Реєстр). Із цієї статті ви дізнаєтеся: як розрахувати суму дотації та що при цьому треба врахувати, а також як відобразити отримання дотації в бухгалтерському обліку. Законодавче підґрунт...
27.11.2017 627 0 1
Реоганізація підприємства: облік від'ємного значення
ДФС в листі від 17.08.2017 р N 1637/6/99-99-15-02-02-15/ІПК вказала, що підприємство, яке припиняється в процесі реорганізації шляхом приєднання, має скласти податкову декларацію з податку на прибуток за звітний період, на який припадає дата його приєднання. Крім того, таке підприємство повинно сам...
21.08.2017 146 0 0
Облік сум від'ємного значення об'єкта оподаткування минулих податкових періодів
ГОСУДАРСТВЕННАЯ ФИСКАЛЬНАЯ СЛУЖБА УКРАИНЫ ИНДИВИДУАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ КОНСУЛЬТАЦИЯ от 17.08.2017 г. N 1637/6/99-99-15-02-02-15/ІПК Государственная фискальная служба Украины рассмотрела письмо относительно учета сумм отрицательного значения объекта налогообложения прошлых налоговых периодов реорганиз...
21.08.2017 256 0 0
Відшкодування від'ємного значення ПДВ, сформованого та сплаченого у 2011 - 2013 роках
ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ІНДИВІДУАЛЬНА ПОДАТКОВА КОНСУЛЬТАЦІЯ від 13.07.2017 р. N 1162/6/99-99-15-03-02-15/ІПК Щодо можливості отримання бюджетного відшкодування від'ємного значення ПДВ, сформованого та сплаченого у 2011 - 2013 роках Державна фіскальна служба України розглянула лист пла...
21.07.2017 164 0 0
Від’ємне значення погашає податковий борг з ПДВ: що із залишком реєстраційної суми
Платники податку на додану вартість мають право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН) на суму, обчислену за формулою, визначеною п. 200 прим.1. 3 ст. 200 прим.1 Податкового кодексу України (далі – ПКУ), а саме SНакл = SНак...
16.07.2017 227 0 0
Особливості відображення від’ємного значення ПДВ в декларації
Чи підлягають відображенню в декларації з ПДВ суми, визначені за податковими повідомленнями-рішеннями за формою «В1» або «В3»? Якщо за результатами камеральної або документальної перевірки, контролюючий орган виявляє невідповідність суми бюджетного відшкодування сумі, заявленій у декларації, то так...
16.06.2017 252 0 0
Звіт з ЄСВ: помилки і способи їх виправлення
Порядок виправлення помилок Нормами розд. V Порядку, затвердженого наказом Мінфіну від 14.04.15 р. № 435 (далі – Порядок № 435), передбачена можливість унесення виправлень до Звіту з ЄСВ (додаток 4 до Порядку № 435, далі – Звіт). Перш ніж приступити до вивчення механізму виправлення помилок, нагад...
01.06.2017 462 0 0
Перенесення від'ємного значення ПДВ при реорганізації
Відповідно до п. 198.7 ст. 198 Податкового кодексу України сума від’ємного значення, що підлягає включенню до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду платника, що реорганізується шляхом: - приєднання, злиття, перетворення, - підлягає ...
30.05.2017 219 0 0
Перехід від’ємного ПДВ до правонаступника у разі реорганізації
Головне управління ДФС у Дніпропетровській області інформує, що з 01.01.2017 статтю 198 «Податковий кредит» розділу V «Податок на додану вартість» Податкового кодексу України (далі – ПКУ) доповнено новим пунктом 198.7. Цим пунктом ПКУ передбачено, що сума від’ємного значення, що підлягає включенню ...
08.02.2017 41 0 0