Тема:
Получено НУР об уменьшении отрицательного значения НДС: когда отражать в декларации?
НДС-отчетность в вопросах и ответах Ситуация из практики В ходе налоговой проверки нашего предприятия было зафиксировано завышение отрицательной суммы НДС, которая зачисляется в состав налогового кредита следующего отчетного периода. Налоговое уведомление-решение (далее – НУР) по форме «...
E Екатерина Давыдова
19.12.2019 775 0 0
Как задекларировать бюджетное возмещение в приложениях Д3 и Д4?
НДС-отчетность в вопросах и ответах Ситуация из практики Плательщиком НДС было принято решение заявить суммы отрицательного значения НДС к бюджетному возмещению (далее – БВ). Как правильно заполнить приложения Д3 и Д4 к декларации? И как быть, если при заполнении этих приложений будет допущен...
19.12.2019 427 0 1
Какие суммы отрицательного значения можно задекларировать к БВ?
НДС-отчетность в вопросах и ответах Ситуация из практики На протяжении уже нескольких отчетных периодов мы декларируем отрицательное значение НДС (заполняем стр. 21 декларации). Бюджетное возмещение мы еще не заявляли, но по итогам текущего отчетного периода хотим заявить. Какие условия необходимо ...
19.12.2019 513 0 0
Как исправить ошибку в приложении Д2?
НДС-отчетность в вопросах и ответах Ситуация из практики В декабре мы обнаружили ошибку, допущенную в декларации за сентябрь, – была завышена сумма налогового кредита. Эта ошибка повлияла на сумму отрицательного значения и, соответственно, на значение строки 21 (было завышено на 500 грн). В д...
19.12.2019 643 0 0
Как заполнить приложение Д2 к декларации по НДС?
НДС-отчетность в вопросах и ответах Ситуация из практики Плательщик НДС на протяжении нескольких отчетных периодов декларирует отрицательное значение НДС (стр. 21). Как ему правильно заполнить приложение Д2? Нужно ли соблюдать хронологический порядок при заполнении таблицы 1 приложения Д2? Как уже...
19.12.2019 2477 0 1
В счет уплаты каких налогов можно зачесть отрицательное значение НДС?
НДС-отчетность в вопросах и ответах Ситуация из практики У нас накопилась большая сумма отрицательного значения по НДС (стр. 21 декларации), при этом у нас есть долг по другим налогам. Можем ли мы зачесть сумму отрицательного значения НДС в счет уплаты налогового долга, например, по налогу на прибы...
19.12.2019 743 0 1
НДС-отчетность в вопросах и ответах
При составлении декларации по НДС всегда возникает множество вопросов, особенно, когда ситуации не совсем стандартные. Поэтому отвечаем на ваши вопросы, которые достаточно часто возникают у плательщиков НДС, в частности, как заполнить строки и приложения, что будет, если ошибиться, как ис...
19.12.2019 2524 1 3
Как можно использовать отрицательное значение в отчетности по НДС
Офис крупных налогоплательщиков ГНС обращает внимание плательщиков на отражение и основные направления использования отрицательного значения в налоговой декларации по НДС (далее – декларация). Отрицательное значение между суммой задекларированных в отчетном периоде налоговых обязательств (стр...
05.11.2019 1629 0 0
Реорганизация предприятия: что с НДС
Акценты статьи: необходимо ли начислять НДС, передавая имущество правопреемнику в случае реорганизации предприятия (слияния, присоединения, преобразования, разделения, выделения); надо ли реорганизуемому плательщику признавать условную продажу товаров/услуг, которые были приобретены с НДС и не и...
05.11.2019 848 0 1
Какой срок дается для регистрации расчета корректировки на уменьшение?
Предприятие-поставщик в связи с расторжением договора купли-продажи 10.01.18 г. вернуло покупателю – плательщику НДС предоплату в сумме 36 000 грн. (в т. ч. НДС – 6 000 грн.). В момент получения этой предоплаты 11.12.17 г. поставщиком была составлена и зарегистрирована налоговая накладная (далее – Н...
23.01.2018 5389 0 2
Отрицательное значение НДС с даты возникновения которого прошло 1095 дней
Согласно п. 200.1 ст. 200 Налогового кодекса Украины сумма налога, подлежащая уплате в Государственный бюджет Украины или бюджетному возмещению, определяется как разница между суммой налогового обязательства отчетного периода и суммой налогового кредита такого отчетного периода. &...
18.01.2018 226 0 0
Рассчитываем сумму бюджетной дотации
Для кого эта статья: для сельхозтоваропроизводителей, включенных в Реестр получателей бюджетной дотации (далее – Реестр).Из этой статьи вы узнаете: как рассчитать сумму дотации и что при этом надо учесть, а также как отразить получение дотации в бухгалтерском учете.Законодательная основаНапомним, в ...
27.11.2017 630 0 1
Реоганизация предприятия: учет отрицательного значения
ГФС в письме от 17.08.2017 г. N 1637/6/99-99-15-02-02-15/ІПК указала, что предприятие, которое прекращается в процессе реорганизации путем присоединения, должно составить налоговую декларацию по налогу на прибыль за отчетный период, на который приходится дата его присоединения. Кроме того, такое пр...
21.08.2017 146 0 0
Учет сумм отрицательного значения объекта налогообложения прошлых налоговых периодов
ГОСУДАРСТВЕННАЯ ФИСКАЛЬНАЯ СЛУЖБА УКРАИНЫ ИНДИВИДУАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ КОНСУЛЬТАЦИЯ от 17.08.2017 г. N 1637/6/99-99-15-02-02-15/ІПК Государственная фискальная служба Украины рассмотрела письмо относительно учета сумм отрицательного значения объекта налогообложения прошлых налоговых периодов реорганиз...
21.08.2017 256 0 0
Возмещение отрицательного значения НДС, сформированного и уплаченного в 2011 - 2013 годах
ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ІНДИВІДУАЛЬНА ПОДАТКОВА КОНСУЛЬТАЦІЯ від 13.07.2017 р. N 1162/6/99-99-15-03-02-15/ІПК Щодо можливості отримання бюджетного відшкодування від'ємного значення ПДВ, сформованого та сплаченого у 2011 - 2013 роках Державна фіскальна служба України розглянула лист пла...
21.07.2017 164 0 0
Отрицательное значение погашает налоговый долг по НДС: что с остатком регистрационной суммы
Плательщики налога на добавленную стоимость вправе зарегистрировать налоговые накладные и/или расчеты корректировки в Едином реестре налоговых накладных (далее - ЕРНН) на сумму, исчисленную по формуле, определенной п. 200 прим.1. 3 ст. 200 прим.1 Налогового кодекса Украины (далее - НКУ), а именно SН...
16.07.2017 227 0 0
Особенности отражения отрицательного значения НДС в декларации
Подлежат ли отражению в декларации по НДС суммы, определенные по налоговым уведомлениям-решениям по форме «В1» или «В3»? Если по результатам камеральной или документальной проверки, контролирующий орган выявляет несоответствие суммы бюджетного возмещения сумме, заявленной в декларации, то такой орг...
16.06.2017 253 0 0
Отчет по ЕСВ: ошибки и способы их исправления
Порядок исправления ошибок Нормами разд. V Порядка, утвержденного приказом Минфина от 14.04.15 г. № 435 (далее – Порядок № 435), предусмотрена возможность внесения исправлений в Отчет по ЕСВ (приложение 4 к Порядку № 435, далее – Отчет). Прежде чем приступить к изучению механизма исправления ошибо...
01.06.2017 462 0 0
Перенос отрицательного значения НДС при реорганизации
Согласно п. 198.7 ст. 198 Налогового кодекса Украины сумма отрицательного значения, подлежит включению в состав налогового кредита следующего отчетного (налогового) периода плательщика реорганизуемого путем: - присоединения, слияния, преобразования, - подлежит переносу в состав налогового кредита п...
30.05.2017 220 0 0
Переход отрицательного НДС к правопреемнику в случае реорганизации
Главное управление ДФС в Днепропетровской области информирует, что с 01.01.2017 статья 198 «Налоговый кредит» раздела V «Налог на добавленную стоимость» Налогового кодекса Украины (далее – НКУ) дополнена новым пунктом 198.7. Этим пунктом НКУ предусмотрено, что сумма отрицательного значения подлежит...
08.02.2017 41 0 0