Тема:
Різниці в перехідних положеннях Податкового кодексу
Нормами підрозд. 4 розд. ХХ «Перехідні положення» ПК (далі – Перехідні положення) передбачено різниці, на які коригується фінрезультат для визначення об'єкта обкладення податком на прибуток. Такі різниці можуть виникнути в результаті зміни правил оподаткування деяких операцій після 1 січня 2015 року...
Юлія Гужел
16.12.2016 806 0 1
У якому випадку фінрезультат підлягає коригуванню?
ДФС у листі від 18.11.2016 р. № 24924/6/99-99-15-02-02-15 повідомляє, що положеннями п.139.2 ст.139 ПКУ визначено порядок коригування фінансового результату на різниці, що виникають при формуванні резерву сумнівних боргів. Так, фінансовий результат до оподаткування збільшується: на суму витрат на ф...
13.12.2016 397 0 0
Визначення фінрезультату до оподаткування на забезпечення оплати праці
ДФС у листі від 15.11.2016 р. № 24551/6/99-99-15-02-02-15 розглянула питання щодо коригування фінансового результату до оподаткування на сформоване забезпечення для виплат, пов’язаних з оплатою праці. До виплат, пов’язаних з оплатою праці, відносяться видатки підприємства за програмами пенсійного з...
01.12.2016 124 0 0
Коригування фінрезультату до оподаткування на сформоване забезпечення зарплати
Лист ДФС від 15.11.2016 № 24551/6/99-99-15-02-02-15 Державна фіскальна служба України розглянула лист щодо коригування фінансового результату до оподаткування на сформоване забезпечення для виплат, пов’язаних з оплатою праці, та, керуючись ст. 52 Податкового кодексу України (далі – Кодекс), повідо...
01.12.2016 175 0 0
При наданні безповоротної фіндопомоги неприбутківцю, передбачено коригування фінрезультату
Платники податку на прибуток, які визначають різниці, фінансовий результат податкового (звітного) періоду збільшують на суму коштів або вартості товарів, виконаних робіт, наданих послуг, безоплатно перерахованих (переданих) протягом звітного (податкового) року неприбутковим організаціям, у розмірі, ...
29.11.2016 160 0 0
Перелік товарів, на вартість яких на період проведення АТО не проводиться коригування фінрезультату
Уряд прийняв постанову від 26.10.16 р. № 758 "Про затвердження переліку товарів, виконаних робіт, наданих послуг за кодами згідно з Державним класифікатором продукції та послуг ДК 016:2010, вартість яких на період проведення антитерористичної операції включається до інших витрат звичайної діяльності...
03.11.2016 134 0 0
Особливості коригування фінрезультату до оподаткування з податку на прибуток у звітних періодах 2016 року
ДФС розглянула лист від 18.10.2016 № 22485/6/99-99-15-02-02-15 щодо коригування фінансового результату до оподаткування з податку на прибуток у звітних періодах 2016 року в додатку Р1 рядка 3.2.1 «Сума процентів у сумі, зменшеній щорічно на 5 відсотків, яка збільшила фінансовий результат до оподатку...
01.11.2016 244 0 0
Боржник погасив заборгованість, на суму якої був створений РСБ: що в обліку?
Підприємство в 2016 році є квартальним платником податку на прибуток. При складанні звітності за 2015 рік підприємство виявило сумнівну дебіторську заборгованість і сформувало на її повну суму резерв сумнівних боргів (далі – РСБ). При визначенні об'єкта обкладення податком на прибуток за 2015 рік су...
01.11.2016 804 0 1
Особливості коригування фінрезультату до оподаткування на суму перерахованих коштів неприбутківцям
ДФС розглянула лист від 16.09.2016 № 20223/6/99-99-15-02-02-15 щодо коригування фінансового результату до оподаткування у поточному році на суму перерахованих коштів неприбутковим організаціям у разі отримання від’ємного фінансового результату за попередній звітний рік та, керуючись ст. 52 Податково...
31.10.2016 218 0 0
Щодо коригування фінрезультату при отриманні від’ємного значення об’єкта оподаткування
ДФС у листі від 20.09.2016 № 20479/6/99-99-15-02-02-15 повідомила, як здійснюється коригування фінрезультату за операціями із борговими зобов’язаннями. Податківці нагадали,що під борговими зобов’язаннями для цілей п. 140.1 ПКУ слід розуміти зобов’язання за будь-якими кредитами, позиками, депоз...
10.10.2016 194 0 0
Як впливають на прибуток цінні папери
Процес оподаткування прибутку передбачає його обчислення на підставі даних бухгалтерського обліку та подальшого коригування визначеного у фінансовій звітності фінансового результату на різниці, які виникають відповідно до положень ПОДАТКОВОГО КОДЕКСУ УКРАЇНИ (далі – Кодекс). Операції з пр...
03.10.2016 275 0 0
Важливі роз’яснення ДФС на 30 вересня 2016 року
Подання оновленої декларації з прибутку за 3 квартали, відступлення права вимоги і коригування фінрезультату, списання простроченої заборгованості, перевірки нереальних господарських операцій, бюджетне відшкодування ПДВ, реалізація пального — спеціалісти Uteka зробили для вас добірку матеріалів у зр...
30.09.2016 1154 0 0
Фінрезультат до оподаткування за операціями відступлення права вимоги не коригують
ГУ ДФС у м. Києві у листі від 23.09.2016 № 21002/10/26-15-12-05-11 повідомило, що ПКУ не передбачено різниці щодо операцій з відступлення права вимоги, на які коригується фінансовий результат до оподаткування. Такі операції відображаються згідно з правилами бухгалтерського обліку. Тож, доходи ...
29.09.2016 228 0 0
Щодо декларування податку на прибуток при переході на загальну систему посеред року
ГУ ДФС у Одеській області у листі від 26.09.2016 р. № 2115/10/15-32-12-01-14 нагадала порядок декларування податку на прибуток підприємством, що перейшло зі спрощеної системи оподаткування на загальну посеред року. Так, платники єдиного податку, які з 01 січня поточного року або пізніше переходять ...
29.09.2016 442 0 0
Щодо коригування фінрезультату до оподаткування на резерв сумнівних боргів
ГУ ДФС у Запорізькій області у листі від 06.09.2016 № 2971/10/08-01-12-03-11 нагадала, що платник податку збільшує фінрезультат до оподаткування на суму понесених у звітному періоді витрат на формування резерву сумнівних боргів. На суму коригування (зменшення) резерву сумнівних боргів, на яку збіль...
12.09.2016 253 0 0
Податок на прибуток: право на відображення штрафів та пені
Починаючи з 1 січня 2015 року, згідно з п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 ПОДАТКОВОГО КОДЕКСУ УКРАЇНИ (далі – ПКУ) об’єктом оподаткування податком на прибуток є прибуток із джерелом походження з України та за її межами, який визначається шляхом коригування (збільшення або зменшення) фінансово...
09.09.2016 596 0 0
Важливі роз’яснення державних органів на 9 вересня 2016 року
Розрахунок податку на прибуток нерезидентів, коригування фінрезультату, штрафи, відпускні, інвестиційна нерухомість, підтвердження послуг з оренди — спеціалісти Uteka зробили добірку найбільш важливих роз’яснень держорганів у зручній табличній формі. Реквізити Назва ...
09.09.2016 1358 0 1
Як відобразити у податковому обліку операції з інвестиційною нерухомістю?
Про це нагадала ДФС у листі від 15.08.2016 №17633/6/99-99-15-02-02-15. Різниці по операціях з інвестиційною нерухомістю, яка оцінюється за справедливою вартістю, формуються відповідно до п. 141.2 ПКУ. На суму уцінки інвестнерухомості, яка оцінюється за справедливою вартістю, відображеною у складі ...
06.09.2016 517 0 0
Щодо коригування фінрезультату на суму нарахованих відсотків за позиками від пов'язаних осіб - нерезидентів
ДФС у листі від 11.08.2016 № 17496/6/99-99-15-02-02-15 повідомила: якщо підприємство не мало боргових зобов’язань за операціями з пов’язаними особами – нерезидентами протягом звітного періоду, коригування фінрезультату до оподаткування відповідно до п. 140.2 ПКУ за відсотками на користь пов’яз...
05.09.2016 219 0 0
Важливі роз’яснення ДФС на 2 вересня 2016 року
Спеціалісти Uteka зробили добірку найбільш важливих роз’яснень ДФС у зручній табличній формі. Реквізити Назва Суть раз’яснення Податок на прибуток Лист ДФС від 01.08.2016 № 16481/6/99-99-15-02-02-15 ...
02.09.2016 1148 0 0