Тема:
Разницы в переходных положениях Налогового кодекса
Нормами подразд. 4 разд. ХХ «Переходные положения» НК (далее – Переходные положения) предусмотрены разницы, на которые корректируется финрезультат для определения объекта обложения налогом на прибыль. Такие разницы могут возникнуть в результате изменения правил налогообложения некоторых операций пос...
Юлия Гужел
16.12.2016 806 0 1
В каком случае финрезультат подлежит корректировке?
ГФС в письме от 18.11.2016 г. № 24924/6/99-99-15-02-02-15 сообщает, что положениями п.139.2 ст.139 НКУ определен порядок корректировки финансового результата на разницы, возникающие при формировании резерва сомнительных долгов. Так, финансовый результат до налогообложения увеличивается: на сумму ра...
13.12.2016 397 0 0
Определение финрезультата до налогообложения на обеспечение оплаты труда
ГФС в письме от 15.11.2016 г. № 24551/6/99-99-15-02-02-15 рассмотрела вопрос относительно корректировки финансового результата до налогообложения на сформированное для обеспечения выплат, связанных с оплатой труда. К выплатам, связанным с оплатой труда, относятся расходы предприятия по программам п...
01.12.2016 124 0 0
Корректировки финрезультата до налогообложения на сформированное обеспечение зарплаты
Лист ДФС від 15.11.2016 № 24551/6/99-99-15-02-02-15 Державна фіскальна служба України розглянула лист щодо коригування фінансового результату до оподаткування на сформоване забезпечення для виплат, пов’язаних з оплатою праці, та, керуючись ст. 52 Податкового кодексу України (далі – Кодекс), повідо...
01.12.2016 175 0 0
При предоставлении безвозвратной финпомощи неприбыльщику, предусмотрена корректировка финрезультата
Плательщики налога на прибыль, которые определяют разницы, финансовый результат налогового (отчетного) периода увеличивают на сумму средств или стоимости товаров, выполненных работ, оказанных услуг, безвозмездно перечисленных (переданных) в течение отчетного (налогового) года неприбыльным организаци...
29.11.2016 160 0 0
Перечень товаров, на стоимость которых на период проведения АТО не проводится корректировка финрезультата
Правительство приняло постановление от 26.10.16 г. № 758 "Об утверждении перечня товаров, выполненных работ, оказанных услуг по кодам согласно с Государственным классификатором продукции и услуг ДК 016: 2010, стоимость которых на период проведения антитеррористической операции включается в прочие ра...
03.11.2016 134 0 0
Особенности корректировки финрезультата до налогообложения по налогу на прибыль в отчетных периодах 2016 года
ГФС рассмотрела письмо от 18.10.2016 № 22485/6/99-99-15-02-02-15 относительно корректировки финансового результата до налогообложения по налогу на прибыль в отчетных периодах 2016 года в приложении Р1 строки 3.2.1 «Сумма процентов в сумме , уменьшенной ежегодно на 5 процентов, которая увеличила фина...
01.11.2016 244 0 0
Должник погасил задолженность, на сумму которой был создан РСД: что в учете?
Предприятие в 2016 году является квартальным плательщиком налога на прибыль. При составлении отчетности за 2015 год предприятие выявило сомнительную дебиторскую задолженность и сформировало на ее полную сумму резерв сомнительных долгов (далее – РСД). При определении объекта обложения налогом на приб...
01.11.2016 804 0 1
Особенности корректировки финрезультата до налогообложения на сумму перечисленных средств неприбыльщикам
ГФС рассмотрела письмо от 16.09.2016 № 20223/6/99-99-15-02-02-15 относительно корректировки финансового результата до налогообложения в текущем году на сумму перечисленных средств неприбыльным организациям в случае получения отрицательного финансового результата за предыдущий отчетный год и, руковод...
31.10.2016 218 0 0
О корректировке финрезультата при получении отрицательного значения объекта налогообложения
ГФС в письме от 20.09.2016 № 20479/6/99-99-15-02-02-15 сообщила, как осуществляется корректировка финрезультата по операциям с долговыми обязательствами. Налоговики напомнили, что под долговым обязательствам для целей п. 140.1 НКУ следует понимать обязательства по любым кредитам...
10.10.2016 194 0 0
Как влияют на прибыль ценные бумаги
Процесс налогообложения прибыли предусматривает его исчисление на основании данных бухгалтерского учета и дальнейшей корректировки определенного в финансовой отчетности финансового результата на разницы, возникающие в соответствии с положениями НАЛОГОВОГО КОДЕКСА УКРАИНЫ (далее - Кодекс). ...
03.10.2016 275 0 0
Важные разъяснения ГФС на 30 сентября 2016 года
Представление обновленной декларации по прибыли за 3 квартала, уступка права требования и корректировка финрезультата, списание просроченной задолженности, проверки нереальных хозяйственных операций, бюджетное возмещение НДС, реализация горючего — специалисты Uteka сделали для вас подборку материало...
30.09.2016 1154 0 0
Финрезультат до налогообложения по операциям уступки права требования не корректируют
ГУ ГФС в г. Киеве в письме от 23.09.2016 № 21002/10/26-15-12-05-11 сообщило, что НКУ не предусмотрено разницы по операциям по уступке права требования, на которые корректируется финансовый результат до налогообложения. Такие операции отражаются согласно правилам бухгалтерского у...
29.09.2016 228 0 0
О декларировании налога на прибыль при переходе на общую систему в середине года
ГУ ГФС в Одесской области в письме от 26.09.2016 г. № 2115/10 / 15-32-12-01-14 напомнила порядок декларирования налога на прибыль предприятий, перешедших с упрощенной системы налогообложения на общую в середине года. Так, плательщики единого налога, которые с 01 января текущего года или ...
29.09.2016 442 0 0
О корректировке финрезультата до налогообложения на резерв сомнительных долгов
ГУ ГФС в Запорожской области в письме от 06.09.2016 № 2971/10/08-01-12-03-11 напомнило, что налогоплательщик увеличивает финрезультат до налогообложения на сумму понесенных в отчетном периоде расходов на формирование резерва сомнительных долгов. На сумму корректировки (уменьшения) ре...
12.09.2016 253 0 0
Налог на прибыль: право на отражение штрафов и пени
Начиная с 1 января 2015 года, согласно п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА УКРАИНЫ(далее - НКУ) объектом обложения налогом на прибыль является прибыль с источником происхождения из Украины и за ее пределами, который определяется путем корректировки (увеличение или уменьшение) финансовог...
09.09.2016 596 0 0
Важные разъяснения государственных органов на 9 сентября 2016 года
Расчет налога на прибыль нерезидентов, корректировка финрезультата, штрафы, отпускные, инвестиционная недвижимость, подтверждение услуг по аренде — специалисты Uteka сделали подборку наиболее важных разъяснений госорганов в удобной табличной форме. Реквизиты Название ...
09.09.2016 1358 0 1
Как отразить в налоговом учете операции с инвестиционной недвижимостью?
Об этом напомнила ГФС в письме от 15.08.2016 №17633/6/99-99-15-02-02-15. Разницы по операциям с инвестиционной недвижимостью, которая оценивается по справедливой стоимости, формируются в соответствии с п. 141.2 НКУ . На сумму уценки инвестнедвижимости, которая оценивается по справедливой...
06.09.2016 517 0 0
О корректировке финрезультата на сумму начисленных процентов по займам от связанных лиц - нерезидентов
ГФС в письме от 11.08.2016 № 17496/6/99-99-15-02-02-15 сообщила: если предприятие не имело долговых обязательств по операциям со связанными лицами - нерезидентами в течение отчетного периода, корректировка финрезультата до налогообложения в соответствии с п. 140.2 НКУ по про...
05.09.2016 219 0 0
Важные разъяснения ГФС на 2 сентября 2016 года
Специалисты Uteka сделали подборку наиболее важных разъяснений ГФС в удобной табличной форме. Реквизиты Название Суть разъяснения Налог на прибыль Письмо ГФС от 01.08.2016 № 16481/6 / 99-99-15-02-02-15 Бесплатная переда...
02.09.2016 1148 0 0