Важливі роз'яснення ДФС на 23 серпня 2017 року

Реквізити

Назва

Суть роз’яснення

ПДВ

підатегорія 101.17 «ЗІР»

Якщо зупинена реєстрація накладної на передоплату

Отримання передоплати за товари, поставка яких ще не відбулося, не позбавляє платника податків права дати в Таблиці інформацію про товари, за якими вона отримана.

ДФС у Тернопільській області

Податкова накладна з «віком» до 365 днів. Яким чином відобразити у кредиті?

Суми ПДВ відображені у належним чином складених та зареєстрованих в ЄРПН податкових накладних/розрахунках коригування, які не було включено до складу податкового кредиту в податковому періоді їх складання та з дати складання яких не минуло 365 днів, можуть бути включені до складу податкового кредиту в наступних звітних (податкових) періодах до закінчення 365 календарних днів з дати їх складання шляхом відображення сум податку у розділі ІІ «Податковий кредит» податкової декларації з ПДВ.

Лист ДФС від 15.08.2017 р. № 1613/6/99-99-15-03-02-15/ІПК

Реєстрація особи як платника ПДВ і виникнення податкових зобов'язань: роз’яснює ДФС

Обов'язок щодо нарахування та сплати податкових зобов'язань з ПДВ у такої особи виникає з дня, наступного за граничним днем, який встановлений для подання Заяви, тобто з 11 числа календарного місяця, що настає за місяцем, в якому вперше досягнуто обсягу оподатковуваних операцій з постачання товарів/послуг понад 1 млн. гривень.

ДФС у Дніпропетровській області

Яка відповідальність передбачена за порушення граничних термінів реєстрації ПН та РК до ПН в ЄРПН?

У разі реєстрації ПН та/або РК до ПН до початку проведення перевірки, предметом якої є дотримання вимог ПКУ щодо своєчасності реєстрації таких документів в ЄРПН, штрафні санкції, передбачені п.п.120¹.2 ст.120¹ ПКУ, не застосовуються.

Трансфертне ціноутворення

Лист ДФС від 17.08.2017 р. N 1639/6/99-99-15-02-02-15/ІПК

Щодо визнання операцій контрольованими за договором безповоротної консигнації

С целью получения ответа о признании операции по договору безвозвратной консигнации контролируемой требуют анализа документы, позволяющие подробнее идентифицировать предмет запроса (копии контрактов, документы о проведенных расчетах, таможенные декларации, другие первичные документы), другие документы, дающие информацию относительно всех обстоятельств и условий проведения операции по продаже товаров, факторов, повлиявших на цену товара.

Лист ДФС від 14.08.2017 р. №21674/7/99-99-14-01-02-17

Нюанси трансфертного ціноутворення

Контрольованими операціями згідно з п.п. «г» п.п. 39.2.1.1 п.п. 39.2.1 п. 39.2 ст. 39 Кодексу, зокрема, визнаються господарські операції, що здійснюються з нерезидентами, які не є податковими резидентами держави, в якій вони зареєстровані як юридичні особи.