Підписуйся на інформаційну страховку бухгалтера
Розділи:
Підрозділи:
Підрозділи:
Підрозділи:

Таблиця даних платника податку: рекомендації від податківців Черкащини

26.12.2023

На що потрібно звернути увагу при поданні Таблиці даних платника податку? Про це детально у відео розповідає начальник відділу моніторингу операцій та роботи з ризиками управління з питань виявлення та опрацювання податкових ризиків Ольга Костенко. 

За її словами, рекомендовано подати «Таблицю даних платника податку на додану вартість» (форма J/F131 23 03) платникам ПДВ, які займаються: 

  • виробництвом; 
  • будівництвом; 
  • наданням послуг (транспортних, клінігових, бухгалтерських, охорони та ін.); 
  • виконанням різного роду робіт; 
  • сільськогосподарським товаровиробництвом. 

«При веденні декількох видів діяльності доцільно подати Таблицю даних платника ПДВ окремо на кожен із них, – зазначає Ольга Дмитрівна. – Причому Таблицю даних із кодами, на які вже є врахована таблиця, не потрібно повторно подавати». 

Ольга Костенко озвучила загальні рекомендації при поданні Таблиці даних платника ПДВ. 

1. У разі подання до ДПС Таблиці даних платника податку враховуйте відповідність виду економічної діяльності платника та кодів товарів (послуг), що постачаються (реалізуються) платником на території України. 

Тут обов’язкова до заповнення графа 3 – код згідно з УКТЗЕД/ДКПП з придбання отримання, або ввезення товарів/робіт/послуг. Наприклад, типовою є практика подання сільськогосподарським виробником Таблиці даних на реалізацію сільськогосподарської продукції без заповнення цієї графи. Відповідно платник не надає первинні документи щодо придбання товарів, робіт, послуг чи послуги оренди земельних ділянок, які використовуються у виробництві.  

2. Подавайте лише достовірну інформацію. Подана інформація повинна відповідати  показникам податкової звітності. 

Приміром, сумнівною є ситуація подання Таблиці даних сільськогосподарським товаровиробником на реалізацію власної сільськогосподарської продукції (код групи товарів 01, 02, 03, 04, 07, 08, 10, 12), у якого відсутня інформація про наявні земельні ресурси, трудові ресурси, власна або орендована техніка для виконання робіт, придбання послуг з оброблення землі, збирання урожаю тощо. 

3. Дотримуйтесь принципу відповідності кодів товарів (послуг), що постачаються (реалізовуються) платником та наявних у платника основних засобів, працівників, необхідних для виробництва та реалізації таких товарів (послуг). 

Платник подає таблицю даних на реалізацію транспортних послуг і водночас відсутнє придбання чи оренда транспортних засобів, відображення відповідних об'єктів оподаткування у податковій та фінансовій звітності, формі № 20-ОПП, не надано пояснення. 

Ключовий критерій, за яким приймає рішення Комісія про врахування Таблиці даних платника податку, – підтвердження наявності достатньої матеріально-технічної бази та людських ресурсів для ведення господарської діяльності (пояснення мають розкривати суть господарських операцій, тобто підтверджують і розкривають внутрішню сторону господарських операцій, їх справжність, економічну вигоду (виправданість ризику) і ділову мету), які за формою (зовнішнім вираженням) зумовлюють зміни в структурі активів, зобов'язань та власного капіталу. 

Результат такої діяльності – відповідний рівень сплати платежів до бюджету. 

Також ДПС проводить моніторинг роботи не тільки платників ПДВ, які подають таблиці даних до ДПС, але і їхніх контрагентів на предмет реальності проведених господарських операцій. За результатами такого моніторингу, приймають відповідні рішення про неприйняття чи скасування Таблиці даних платника податку. 

Приклад: 

1. Платник виконує будівельні роботи. Причому значний відсоток податкового кредиту формує за рахунок придбання комп'ютерної техніки, продуктів харчування, сантехніки, побутової техніки, меблів тощо, питома вага яких становить значну частину в загальному обсязі придбання. Пояснення не розкриває необхідності придбання зазначених груп товарів, а реалізація відсутня. 

2. Платник подає таблицю даних на послуги оренди й експлуатування власної чи взятої у лізинг нерухомості. Причому відсутня інформація про основні засоби, які надаються в оренду (їх не відображено ні у формі № 20-ОПП, ні в податковій та фінансовій звітності), відсутнє придбання будь-яких інших товарів та послуг для ведення господарської діяльності, зокрема, комунальних послуг. 

ГУ ДПС у Черкаській області 

Коментарі до матеріалу
Швидка реєстрація
Будьте в курсі змін і актуальних тем, задавайте питання.
Популярне
27.05.2025
Топ-20 новин минулого тижня
Найбільш цікаві новини минулого тижня Критично важливі підприємства до 28 травня мають подати відповідні дані: лист Мінекономіки Актуальні рахунки для сплати податків Пропонують повернути 100 % бронювання для критично важливих підприємств Мінцифри змінила критерії визначення критично важливих під...
05.03.2025
Опубліковано постанову КМУ, якою спрощено процедуру бронювання військовозобов’язаних
Більше за темою: Бронювання працівників: покрокові дії Анулювання бронювання військовозобов’язаних: підстави та умови Звітність із військового обліку та бронювання 5 лютого на сайті Кабміну опубліковано постанову від 28.02.2025 № 233, якою внесено зміни до порядку бронювання війсь...
20.05.2025
Актуальні рахунки для сплати податків
Інформація про реквізити рахунків, відкритих для зарахування податків, а також для сплати єдиного внеску Більше за темою: Нова форма ТТН: огляд змін Мікро, мале, середнє чи велике: навіщо треба визначати розмір підприємства Затверджуємо та оновлюємо штатний розпис: правила та нюанси Сп...
Нове
30.05.2025
Як у додатку ЦП до декларації з податку на прибуток відобразити витрати, що пов’язані з придбанням цінних паперів
Розглянемо, за якою вартістю відображаються у додатку ЦП витрати, що пов’язані з придбанням цінних паперів, та в якому звітному (податковому) періоді відображаються такі витрати. Більше за темою: Додаток ЦП: цінні папери – різниці За якою вартістю відображаються у рядку 02 додатка ...
30.05.2025
Чи потрібно реєструвати місце зберігання, якщо воно вже зареєстроване іншим СГД
Розглянемо, кому потрібно/не потрібно вносити відомості до Єдиного реєстру місць зберігання. Більше за темою: Вимоги до місць зберігання і транспортування пального: відповіді на актуальні запитання Чи потрібно СГ вносити до Єдиного реєстру місць зберігання відомості про приміщення, в якому буд...
30.05.2025
Чи передбачено застосування РРО особами, які здійснюють незалежну професійну діяльність
Фізособи, які здійснюють незалежну професійну діяльність, мають право не застосовувати РРО при здійсненні готівкових та/або безготівкових розрахунків. Правовідносини у сфері застосування реєстраторів розрахункових операцій та програмних РРО регулюються Податковим кодексом (далі – ПК) і Законом...
Кращі матеріали