НН без факта хозоперации: составляем РК

Как аннулировать налоговую накладную, составленную и зарегистрированную в ЕРНН без факта осуществления хозяйственной операции.

Для этого к соответствующей налоговой накладной нужно составить расчет корректировки, в котором указать:

• в поле «Дата складання» - дату, на которую была обнаружена ошибка;
• в заглавной части - данные с заглавной части налоговой накладной с ИНН покупателя, на которого ошибочно (без факта осуществления хозяйственных операций) была составлена налоговая накладная;
• в разделе Б - со знаком «-» (выводятся в «0») соответствующие показатели всех строк налоговой накладной, которая корректируется (количество, объем поставки и сумма НДС);
• в графе 2.1 «код причини» - код «103» (возврат товара или авансовых платежей).

Такой расчет корректировки подлежит регистрации в ЕРНН получателем товаров/услуг, на которого была составлена такая налоговая накладная.

http://tr.sfs.gov.ua/