Підписуйся на інформаційну страховку бухгалтера
Розділи:
Підрозділи:
Підрозділи:
Підрозділи:

Податкова накладна без акту виконаних робіт

16.07.2020

Роботи виконано, але замовник відмовився підписувати акт - коли виписувати податкову накладну/розрахунок коригування в такому випадку?

ПН складають на дату виникнення податкових зобов'язань.

Дата виникнення зобов'язань, в загальному випадку, визначається за «Правилом першої події». Якщо ж мова йде про будівельну організацію - може бути застосовано касовий метод.

Отже, у разі застосування підрядником касового методу - зобов'язання виникають на дату надходження коштів в рахунок оплати вартості таких робіт (у т. ч. якщо замовник відмовився від підпису акта виконаних робіт).

Якщо виконавець робіт за договором підряду (у т. ч. будівельного) застосовує загальні правила визначення дати виникнення податкових зобов'язань, то податкові зобов'язання за операцією з виконання підрядних будівельних робіт будуть визначатися на дату «першої події».

Знову ж таки, за загальним правилом акт, підписаний однією стороною, може бути визнаний судом недійсним лише у разі, якщо мотиви відмови другої сторони від підписання акта визнані судом обґрунтованими.

Отже, якщо виконавець, який не застосовує касовий метод податкового обліку, за операцією з виконання робіт за договором підряду (у т. ч. будівельного) на дату оформлення акта, в якому він зазначив про відмову у підписанні такого акта замовником, нарахував податкові зобов'язання та склав податкову накладну (за правилом «першої події»), то відкоригувати податкові зобов'язання, нараховані на підставі такої податкової накладної, можливо у разі визнання судом такого акта недійсним шляхом оформлення розрахунку коригування до неї та реєстрації його в ЄРПН покупцем (замовником).

ЗІР 101.16

Коментарі до матеріалу
Швидка реєстрація
Будьте в курсі змін і актуальних тем, задавайте питання.
Популярне
28.10.2025
Топ-20 новин минулого тижня
Найбільш цікаві новини минулого тижня ДПС затвердила Реєстр великих платників податків на 2026 рік Рада продовжила строки військового стану та мобілізації Чи вносити зміни до ЄДР, якщо змінено назву населеного пункту: лист Мін’юсту Чи призведе до втрати стажу неоцифрування трудової книжки ...
08.09.2025
Закон № 4536 опубліковано 3 вересня: огляд основних змін
Закон № 4536 вносить зміни, зокрема, до Податкового кодексу, Закону від 08.07.2010 № 2464-VІ , Закону від 18.06.2024 № 3817-ІХ. Більшість норм Закону № 4536 набирає чинності з першого числа місяця, наступного за місяцем його опублікування, тобто з 1 жовтня 2025 року. Більше за темою: Квартальна об&...
08.10.2025
Оновлено Довідник умовних кодів товарів
ДПС опублікувала оновленний Довідник умовних кодів товарів. ДПС опублікувало оновлений Довідник умовних кодів товарів. Умовний код товару Назва товару 00101 житловий будинок 00102 будівля 00103 ...
Нове
30.10.2025
Шпалери для робочого столу від Uteka – Листопад
Прийміть у подарунок шпалери для робочого столу від Uteka! *Завантажте архівний файл, розпакуйте його і встановіть вподобане зображення на робочий стіл комп'ютера. Календар бухгалтера на листопад 2025 року ...
30.10.2025
Як резиденту Дія Сіті нарахувати ЄСВ при виплаті зарплати звільненому спеціалісту, якщо дохід менше МЗП
Резидент Дія Сіті нараховує ЄСВ у розмірі мінімального страхового внеску, який визначається розрахунково як добуток мінімального розміру заробітної плати на ставку ЄСВ у розмірі 22 %. Детальніше див. нижче. Більше за темою: Квартальна об’єднана звітність ФОП, звільнення від ЄСВ за себе, мінім...
30.10.2025
Який розмір ЄСВ встановлювати працівникам та гіг-спеціалістам резидента Дія Сіті при нарахуванні лікарняних
Розглянемо, в якому розмірі встановлюється ЄСВ при нарахуванні суми допомоги по тимчасовій втраті працездатності (лікарняні) та суми допомоги у зв’язку з вагітністю та пологами працівникам та гіг-спеціалістам резидента Дія Сіті (крім резидента Дія Сіті, який одночасно має статус резидента Дефе...
Кращі матеріали