Кого з юросіб включено до плану-графіка перевірок на 2019 р.?

ДФС сформовано план-графік документальних перевірок на 2019 рік. До нього включено майже 5 тис. суб’єктів господарювання (СГ) - юридичних осіб з обсягами задекларованих доходів за 2017 р. 1,14 трлн грн.

Згідно з даними декларування платників за 2017 р. 1,6 тис. СГ, запланованих до перевірок, мають обсяги доходів понад 100 млн грн кожний із загальною сумою доходів понад 1 трлн грн, у тому числі 300 СГ - обсягами понад 500 млн грн кожний та із загальною сумою доходів понад 700 млрд грн.

Основу плану-графіка проведення документальних планових перевірок становлять платники податків, що здійснюють діяльність в чотирьох галузях економіки: металургійній, фармацевтичній, у сфері торгівлі побутовими приладами та роздрібної торгівлі пальним, а також їх найбільші контрагенти, задіяні у схемах постачання товарів, робіт та послуг.

Зокрема, йдеться про:

• 132 СГ металургійної галузі із загальним обсягом доходів 155,6 млрд грн, що становить 31 % загального обсягу доходів галузі «металургійне виробництво» та 19 % — «виробництво готових металевих виробів»,  а також 92 СГ з обсягами 12,9 млрд грн, що здійснюють діяльність в металургійній галузі, але декларують інший вид діяльності. Крім того, до плану відібрано 153 їх контрагенти.
• 45 СГ фармацевтичної галузі із загальним обсягом доходів 76,3 млрд грн, що становить 52 % загального обсягу доходів галузі «виробництво фармацевтичних препаратiв i матерiалiв» та 44 % «оптової торгівлі фармацевтичними товарами». Крім того, до плану відібрано 109 їх контрагентів.
• 16 СГ сфери торгівлі побутовими приладами із загальним обсягом доходів 19,4 млрд грн, що становить 43,6 % загального обсягу доходів галузі «оптова торгівля побутовими електротоварами й електронною апаратурою», та 15 СГ з обсягами 1,9 млрд грн, що здійснюють діяльність в сфери торгівлі побутовими приладами та декларують інший вид діяльності. Крім того, до плану відібрано 71 їх контрагент.
• 179 СГ торгівлі пальним із загальним обсягом доходів 129,9 млрд грн, що становить 45,4 % загального обсягу доходів галузі «роздрібна торгівля пальним» та 18,2 % — «оптова торгiвля твердим, рiдким, газоподiбним паливом i подiбними продуктами». Крім того, до плану відібрано 663 їх контрагенти.

Також до плану-графіка включено для проведення перевірок 173 фінансові установи та представництва нерезидентів.

Для контролю дотримання вимог законодавства України з питань державної митної справи на І квартал 2019 р. відібрано 28 суб’єктів господарювання, що здійснюють зовнішньоекономічну діяльність.

Усі відібрані до плану-графіка проведення перевірок підприємства мають критерії ризику від провадження платниками податків господарської діяльності. Основні з них:

• наявність відносин з контрагентами, які знаходяться в розшуку, або ліквідовані, або визнані банкрутами;
• наявність розбіжностей у платника податків згідно із системою автоматизованого співставлення податкового зобов’язання та податкового кредиту у розрізі контрагентів (завищення податкового кредиту);
• наявність інформації про непідтвердження реального здійснення операції з придбання із сумою податку на додану вартість;
• декларування від’ємного значення об’єкта оподаткування податком на прибуток протягом двох податкових (звітних) періодів.

План-графік документальних перевірок на 2019 р. ДФС сформовано на виконання ст. 77 ПКУ та згідно з вимогами наказу Мінфіну від 02.06.2015 р. № 524 «Про затвердження Порядку формування плану-графіка проведення документальних планових перевірок платників податків» із змінами. План-графік 22 грудня 2018 р. розміщено на веб-порталі ДФС.

http://sfs.gov.ua/