Кто из юрлиц включен в план-график проверок на 2019 г.?

ГФС сформирован план-график документальных проверок на 2019 год. В него включены почти 5 тыс. субъектов хозяйствования (СХ) - юридических лиц с объемами задекларированных доходов за 2017 г. 1,14 трлн грн.

Согласно данным декларирования плательщиков за 2017 1,6 тыс. СХ, запланированных к проверкам, имеют объемы доходов более 100 млн грн каждый из общей суммой доходов более 1 трлн грн, в том числе 300 СХ - объемами более 500 млн грн каждый и с общей суммой доходов более 700 млрд грн.

Основу плана-графика проведения документальных плановых проверок составляют налогоплательщики, осуществляющие деятельность в четырех отраслях экономики: металлургической, фармацевтической, в сфере торговли бытовыми приборами и розничной торговли горючим, а также их самые контрагенты, задействованные в схемах поставки товаров, работ и услуг.

В частности, речь идет о:

132 СХ металлургической отрасли с общим объемом доходов 155,6 млрд грн, что составляет 31% общего объема доходов отрасли «металлургическое производство» и 19% - «производство готовых металлических изделий», а также 92 СХ с объемами 12,9 млрд грн, что осуществляют деятельность в металлургической отрасли, но декларируют другой вид деятельности. Кроме того, в план отобрано 153 их контрагенты.

45 СХ фармацевтической отрасли с общим объемом доходов 76,3 млрд грн, что составляет 52% общего объема доходов отрасли «производство фармацевтических препаратов и материалов» и 44% «оптовой торговле фармацевтическими товарами». Кроме того, в план отобрано 109 их контрагентов.

16 СХ сферы торговли бытовыми приборами с общим объемом доходов 19,4 млрд грн, что составляет 43,6% общего объема доходов отрасли «оптовая торговля бытовыми электротоварами и электронной аппаратурой», и 15 СХ с объемами 1,9 млрд грн, осуществляющих деятельность в сфере торговли бытовыми приборами и декларируют другой вид деятельности. Кроме того, в план отобрано 71 их контрагент.

179 СХ торговли горючим с общим объемом доходов 129,9 млрд грн, что составляет 45,4% общего объема доходов отрасли «Розничная торговля горючим» и 18,2% - «оптовая твердым, жидким, газообразных топливом и подобными продуктами». Кроме того, в план отобрано 663 их контрагента.

Также в план-график включены для проведения проверок 173 финансовые учреждения и представительства нерезидентов.

Для контроля соблюдения требований законодательства Украины по вопросам государственного таможенного дела на I квартал 2019 отобрано 28 субъектов хозяйствования, осуществляющих внешнеэкономическую деятельность.

Все отобранные в план-график проведения проверок предприятия имеют критерии риска от осуществления налогоплательщиками хозяйственной деятельности. Основные из них:

• наличие отношений с контрагентами, которые находятся в розыске, либо ликвидированы, либо признаны банкротами;
• наличие разногласий у налогоплательщика согласно системе автоматизированного сопоставления налогового обязательства и налогового кредита в разрезе контрагентов (завышение налогового кредита);
• наличие информации о неподтверждении реального осуществления сделки по приобретению с суммой налога на добавленную стоимость;
• декларирование отрицательного значения объекта налогообложения налогом на прибыль в течение двух налоговых (отчетных) периодов.

План-график документальных проверок на 2019 ГФС сформирован во исполнение ст. 77 НКУ и согласно требованиям приказа Минфина от 02.06.2015 г. № 524 «Об утверждении Порядка формирования плана-графика проведения документальных плановых проверок налогоплательщиков» с изменениями. План-график 22 декабря 2018 размещен на веб-портале ГФС.

http://sfs.gov.ua/