Коли відображати  від’ємній  РК, щоб не було ∑Перевищ

Відповідно до роз'яснення податкової (ЗІР, категорія 101.24) розрахунок коригування (далі – РК), який передбачає зменшення суми компенсації вартості товарів, послуг (від’ємній  РК), який було складено протягом лютого – травня 2022 року, відображається у декларації залежно від  того, коли він був зареєстрований і ЄРПН. Тобто РК, зареєстрований:

• до 15.07.2022 року – у податковій декларації з ПДВ за звітний (податковий) період, у якому відповідно до п. 192.1 ст. 192 ПК здійснено перерахунок та складено такий РК. Тобто в періоді офорлмення;
• починаючи з 15.07.2022 року – у податковій декларації з ПДВ за звітний (податковий) період, у якому такий розрахунок коригування зареєстровано в ЄРПН.

Разом с  тим на минулому тижні ті, хто відобразив РК у декларації за період складання побачили наявність показника ∑Перевищ. Це сталося тому, що формулу в СЕА ПДВ не було підкориговано.

Тепер формулу в СЕА ПДВ підкоригували і сума ∑Перевищ має зникнути, оскільки в СЕА ПДВ від’ємні  РК тепер належать до періоду їх складання (у разі реєстрації до 15.07.2022).

Якщо такий РК відображався в декларації в період реєстрації, потрібно подати уточнюючий розрахунок і перенести його в декларацію періоду складання. Тоді ви позбавитеся ∑Перевищ.